【正文】 ,全面提高信用社員工素質(zhì)，促進(jìn)控制文化的形成。（三）完善信用社各種規(guī)章制度，靠制度管人，靠機(jī)制約束人。僅僅依靠信用社員工的自律、不能完全建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，還要依靠包涵信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán) 農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策節(jié)、覆蓋所有部門(mén)和崗位的相互監(jiān)督制約的管理機(jī)制，才能形成科學(xué)的信用社內(nèi)部控制制度體系。必需在信用社原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對(duì)新推出的金融業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)控先行；要加強(qiáng)現(xiàn)行規(guī)章制度的整理工作，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度。制度是信用社意志的基本表現(xiàn)形式、是維系信用社有序活動(dòng)的一個(gè)紐帶，是具有權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則和行動(dòng)方案的集合。它決定著每個(gè)人在信用社中能夠做什么，不能做什么，大體上如何去做。要讓制度成為信用社一只火熱的爐子，哪個(gè)員工一摸到它，立刻間就會(huì)感到疼痛；它還具有警示性，即使不去摸它，也知道一旦觸犯它將會(huì)怎樣；它還具有一致性，即對(duì)事不對(duì)人，不管你是誰(shuí)，不管你什么時(shí)候觸犯它，后果都是一樣。（四）完善內(nèi)部控制激勵(lì)與約束機(jī)制。農(nóng)村信用社要發(fā)展壯大，必須調(diào)動(dòng)各級(jí)員工的積極性，必須強(qiáng)化激勵(lì)與約束，改革薪酬，不要讓績(jī)效工資制流于形式，聯(lián)系員工績(jī)效，變發(fā)工資為掙工資。確實(shí)讓踏實(shí)肯干嚴(yán)守制度的員工嘗到甜頭，極大調(diào)動(dòng)他們工作的積極性，當(dāng)然也讓那些濫竽充數(shù)屢教不改的人再也混不下去了。同時(shí)，在責(zé)任追究上實(shí)行“盡職免責(zé)”，對(duì)那些主觀上盡心盡力，但因客觀上的不可控因素造成的內(nèi)部控制重大缺陷可以從輕或者免予處分。從而實(shí)現(xiàn)人盡其才的作用。后營(yíng)子信用社趙麗英2011年6月30日第五篇：農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，內(nèi)部控制體系的建立、健全和完善是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工作。農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制體系構(gòu)建才剛剛起步，當(dāng)前還存在諸多不盡人意的地方，及時(shí)吸取各種先進(jìn)的理論研究成果，適當(dāng)借鑒其他金融機(jī)構(gòu)有益經(jīng)驗(yàn)，可以為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的構(gòu)建提供許多有益的啟示。一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題現(xiàn)實(shí)中，農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）農(nóng)村信用社內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正建立，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。信用社的企業(yè)文化，包括信用社的價(jià)值觀、信用社精神和職業(yè)道德，是信用社內(nèi)控制度活的思想靈魂。近年來(lái)，各地農(nóng)村信用社致力于內(nèi)控建設(shè)的強(qiáng)化，內(nèi)控認(rèn)知程度有了很大提高，但內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正形成。特別是一些基層信用社員工還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度真正內(nèi)涵和重要性，對(duì)內(nèi)控文件學(xué)習(xí)不主動(dòng)，理解不透徹，沒(méi)有牢固樹(shù)立“內(nèi)控先行”思想。一些部門(mén)和人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有高度認(rèn)識(shí)建立健全信用社內(nèi)控機(jī)制是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，因此缺乏主動(dòng)性、自覺(jué)性，對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作存在敷衍情緒；還有個(gè)別職工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存有麻痹大意和僥幸思想，對(duì)一些重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題重視不夠，相關(guān)內(nèi)控制度有時(shí)執(zhí)行不夠嚴(yán)格，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。（二）內(nèi)控制度建設(shè)滯后，管理嚴(yán)重缺位，執(zhí)行中產(chǎn)生偏差。內(nèi)部控制制度建設(shè)具有持續(xù)性、不斷完善的特點(diǎn)。近年來(lái)由于信用社業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，部分業(yè)務(wù)內(nèi)容、程序、方法都發(fā)生了翻天覆地的變化，但許多與之配套的制度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后與業(yè)務(wù)的發(fā)展。從很多方面表現(xiàn)出個(gè)別信用社內(nèi)控制度建設(shè)主動(dòng)性、系統(tǒng)性不強(qiáng)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，極少單位能預(yù)先根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，前瞻性的建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)控制度，往往實(shí)在發(fā)生案件暴露問(wèn)題或者上級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，才去修訂與完善相關(guān)制度。造成對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)識(shí)別，評(píng)估和防范應(yīng)對(duì)。有些對(duì)上級(jí)僅作一些原則性規(guī)定的業(yè)務(wù)，沒(méi)有制定相應(yīng)的執(zhí)行細(xì)則和詳細(xì)的操作規(guī)程等內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致基層工作人員辦理一些業(yè)務(wù)時(shí)候，隨心所欲，成為內(nèi)控盲區(qū)。還有的存在實(shí)用主義和逆向選擇，在制定制度時(shí)對(duì)自己有利的保留，不利的忽略，影響了內(nèi)部控制制度整體作用的發(fā)揮。（三）內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制定、實(shí)施部門(mén)、崗位之間沒(méi)有形成有機(jī)的整體，缺少必要的配合、制約和監(jiān)督。信用社內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開(kāi)完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。但目前信用社制度基本上是流于形式。信用社各內(nèi)部控制職能部門(mén)上下自成體系，各自為政，工作指導(dǎo)只針對(duì)本部門(mén)，相互之間缺乏協(xié)調(diào)、配合、制約和監(jiān)督，“各人自?huà)唛T(mén)前雪，休管他人瓦上霜”，有些甚至出現(xiàn)推諉扯皮。有些制度“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”，形成硬制度，軟執(zhí)行。比如在財(cái)務(wù)、結(jié)算、現(xiàn)金管理等方面缺乏必要的管理制約機(jī)制，各個(gè)崗位之間相互監(jiān)督，相互制約制度不能完全落實(shí)，有些制度由于監(jiān)督不嚴(yán)或監(jiān)督脫節(jié)，執(zhí)行起來(lái)走過(guò)場(chǎng)。再比如信貸管理方面，“三查”制度流于形式、冒名貸款、人情貸款、關(guān)系貸款屢禁不止，屢查屢犯，越權(quán)放貸時(shí)有發(fā)生。（四）監(jiān)督機(jī)制不健全，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制落實(shí)不到位。目前，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制組織建設(shè)薄弱，大多數(shù)信用社沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，檢查是以?xún)?nèi)部稽核部門(mén)為主。本身稽核組織力量薄弱，再加上內(nèi)部控制組織與業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、保衛(wèi)部門(mén)協(xié)調(diào)配合不夠，不能形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制檢查不能形成合力，監(jiān)督檢查的深度、廣度和頻率不夠。由于被查部門(mén)或個(gè)人對(duì)存在的問(wèn)題認(rèn)識(shí)不足、整改不力，檢查部門(mén)又不忍、不愿、不敢對(duì)相關(guān)責(zé)任人痛下決心嚴(yán)肅處理，懲治不力，導(dǎo)致一些問(wèn)題長(zhǎng)期不能解決，成了困擾農(nóng)村信用社各級(jí)管理者的“疑難雜癥”。（五）缺乏必要的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制。經(jīng)營(yíng)管理層的報(bào)酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出現(xiàn)了事故、要按照規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰，但內(nèi)控良好、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的卻不能相應(yīng)增加收入，得到和付出的不成比例，極大傷害了經(jīng)營(yíng)管理者的積極性和創(chuàng)造性。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社實(shí)行的是等級(jí)工資制，這種工資制度下，參照員工的學(xué)歷、工齡、職稱(chēng)、職務(wù)等因素，將員工分成不同等級(jí)的員工，實(shí)行級(jí)別工資，不同等級(jí)的員工工資差別很小。這種工資制度有其合理的方面，得到許多專(zhuān)業(yè)銀行認(rèn)可。但這種工資制度僵化，只要達(dá)到某個(gè)等級(jí)，干多干少一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣，這就造成了一些員工游手好閑，占著茅坑不拉屎，有的端著信用社的飯碗，還在外面經(jīng)商辦企業(yè)。一些人看到了這些現(xiàn)象就為所欲為，膽大包天、有的整天吊兒郎當(dāng)，想來(lái)就來(lái)，想走就在。有的經(jīng)商辦企業(yè)，有的冒名貸款，有的收受貸戶(hù)賄賂，整日花天酒地，有恃無(wú)恐。有的人越陷越深不能自拔，最后走向犯罪的深淵，在客觀上給犯罪分子開(kāi)了綠燈。二、完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的政策建議和對(duì)策針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制狀況，盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)部控制，不僅是日益嚴(yán)格的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。我認(rèn)為，完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制工作，應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力：（一）改革信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。全面設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理整體戰(zhàn)略決策管理，對(duì)信用社面臨的一系列信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、計(jì)量與控制，防止風(fēng)險(xiǎn)失控。通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)信用社內(nèi)各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的全面有效管理。通過(guò)明確合理的職能劃分，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在信用社各業(yè)務(wù)部門(mén)之間、上下級(jí)之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)管理，最終建立以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為根本的增值型信用社風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（二）大力倡導(dǎo)和營(yíng)造信用社“控制文化”。有效的內(nèi)控系統(tǒng)的一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容就是建立強(qiáng)有力的控制文化。要樹(shù)立信用社內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的意識(shí)。人是第一生產(chǎn)力，理論和政策在實(shí)際中無(wú)法推廣，很重要一個(gè)原因是內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不高。因此是要增強(qiáng)信用社全員的自律意識(shí)，強(qiáng)化照章制度辦事的觀念，不再跟著感覺(jué)走，憑經(jīng)驗(yàn)想當(dāng)然地操作。聯(lián)社要樹(shù)立高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德，并在信用社全體員工中建立一種文化，向他們強(qiáng)調(diào)和說(shuō)明內(nèi)控的重要性。信用社所有員工都需要理解自己在內(nèi)控程序中的作用并在程序中充分，變“要我做”為“我要做”。要形成信用社制度面前人人平等的觀念，不再是惟命是從。從教育培訓(xùn)入手,全面提高信用社員工素質(zhì)，促進(jìn)控制文化的形成。（三）完善信用社各種規(guī)章制度，靠制度管人，靠機(jī)制約束人。僅僅依靠信用社員工的自律、不能完全建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，還要依靠包涵信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)、覆蓋所有部門(mén)和崗位的相互監(jiān)督制約的管理機(jī)制，才能形成科學(xué)的信用社內(nèi)部控制制度體系。必需在信用社原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對(duì)新推出的金融業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)控先行；要加強(qiáng)現(xiàn)行規(guī)章制度的整理工作，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度。制度是信用社意志的基本表現(xiàn)形式、是維系信用社有序活動(dòng)的一個(gè)紐帶，是具有權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則和行動(dòng)方案的集合。它決定著每個(gè)人在信用社中能夠做什么，不能做什么，大體上如何去做。要讓制度成為信用社一只火熱的爐子，哪個(gè)員工一摸到它，立刻間就會(huì)感到疼痛；它還具有警示性，即使不去摸它，也知道一旦觸犯它將會(huì)怎樣；它還具有一致性，即對(duì)事不對(duì)人，不管你是誰(shuí)，不管你什么時(shí)候觸犯它，后果都是一樣。（四）完善內(nèi)部控制激勵(lì)與約束機(jī)制。農(nóng)村信用社要發(fā)展壯大，必須調(diào)動(dòng)各級(jí)員工的積極性，必須強(qiáng)化激勵(lì)與約束，改革薪酬，不要讓績(jī)效工資制流于形式，聯(lián)系員工績(jī)效，變發(fā)工資為掙工資。確實(shí)讓踏實(shí)肯干嚴(yán)守制度的員工嘗到甜頭，極大調(diào)動(dòng)他們工作的積極性，當(dāng)然也讓那些濫竽充數(shù)屢教不改的人再也混不下去了。同時(shí)，在責(zé)任追究上實(shí)行“盡職免責(zé)”，對(duì)那些主觀上盡心盡力，但因客觀上的不可控因素造成的內(nèi)部控制重大缺陷可以從輕或者免予處分。從而實(shí)現(xiàn)人盡其才的作用。后營(yíng)子信用社趙麗英2011年6月30日