【正文】 損失的可能稱之為貸款風險。8貸款風險分類法的貸款分類及其實施前農村信用社不 良貸款分類。貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。貸款風險分類法實施前農村信用社不 良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。8逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款 逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。呆滯貸款：指按財政部有關規(guī)定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認已無法收回的貸款。8不 良貸款分賬管理的基本原則不 良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構和核算單位以及隸屬關系的原則。二是不改變不 良貸款債權人的原則。三是不改變不 良貸款形成的責任機構和責任人的原則。四是先易后難、循序漸進的原則。8逾期貸款真實性認定標準 逾期貸款真實性認定標準是：（1）逾期貸款是指借款借據或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應列為正常貸款：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了借款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。90、呆滯貸款真實性認定標準 呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。9呆賬認定的條件有哪些？符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政府、法院、公 安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具。（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經追償后確實無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。9以改制為名，逃廢信用社債務的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產重組型。（4）破產型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。農村信用社對那些不執(zhí)行合同、違反財經紀律和信貸制度、原則的企業(yè)和個人，根據問題的性質和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當的貸款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。9貸款風險預警機制貸款風險預警機制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測制度，通過對借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時發(fā)現貸款風險的信號，并迅速反饋到有關部門，盡快采取相應的補救措施，減少貸款風險造成的損失。9不 良貸款的監(jiān)測內容在貸款風險分類法實施前，不 良貸款的監(jiān)測包括：（1）不 良貸款的登記；（2）不 良貸款的考核；（3）不 良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。9農村信用社依法收貸的法律措施 農村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產。9商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票貼現商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指在購銷雙方根據合法的購銷合同發(fā)生商品交易，出現延期付款時，由收款人開出并經過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指在發(fā)生商品交易，出現延期付款時，交易雙方憑交易合同，由債權人或債務人簽發(fā)，由債務人向開戶銀行提出承兌申請，經銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票貼現是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據轉讓給銀行的票據行為。9委托貸款及特點委托貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費，貸款人發(fā)放委托貸款不得代墊資金。委托貸款具有以下特點：(1)是委托貸款必須堅持先存后貸。(2)是委托貸款的風險由委托人承擔。(3)是受托人（農村信用社）以收取手續(xù)費為目的。是受托人（農村信用社）負責監(jiān)督借款單位用款。9如何辦理委托貸款？農村信用社辦理委托貸款業(yè)務，必須由委托人向農村信用社提出申請，經農村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協(xié)議書》。根據協(xié)議書的規(guī)定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農村信用社在發(fā)放委托貸款時，應根據委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協(xié)議書》相符。經審查相符后，農村信用社應對借款人進行貸前調查，認為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據，辦妥轉賬手續(xù)。貸款發(fā)放后農村信用社要進行檢查。9如何辦理票據貼現貸款？票據貼現貸款是指票據的持有人在票據未到期前為取得現款，持未到期的承兌匯票，向農村信用社提出申請，并經審查同意后，以指定票據所有權有償轉讓為前提發(fā)放的一種貸款?？少N現的票據，大致可分為銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行票據（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對票據貼現審查的要點：（1）貼現申請人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現票據必須是真實有效。通過供貨合同、發(fā)貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據的真?zhèn)?；?）審查貼現憑證項目填寫是否正確，申請貼現金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現票據的付款人的資信狀況，分析貼現貸款到期能否足額收回。經審查同意發(fā)放貼現貸款時，由票據持有人填寫一式五聯貼現憑證，核定實付貼現貸款金額，由信貸員和負責人審批簽字后送會計部門辦理轉賬。實付貼現貸款的計算公式：實付貼現貸款金額＝貼現金額－貼現利息；貼現利息＝貼現金額貼現天數（月貼現率/30天）。貼現票據到期，信用社即可作為收款人，按有關結息手續(xù)收回貼現票據金額。100、票據貼現與其他貸款方式的區(qū)別首先，以持票人作為貸款的直接對象。其次，以票據承兌人是票據的第一付款人，并且銀行對貼現人和出票人保有追索權。再次，以票據的剩余期限為貸款期限，即貼現期限是從貼現日到付款日（票據到期日）的時間。最后，實行預收利息的方法，利率（貼現率）一般較同期限其他貸款利率低。.三、資金營運 10貨幣市場貨幣市場是經營一年以內短期資金融通的金融市場，包括同業(yè)拆借市場、票據貼現市場、回購市場和短期信貸市場等。10利率在經濟中的作用 在宏觀經濟方面：（1）利率能夠調節(jié)社會資本供給。（2）利率可以調節(jié)投資。（3）利率可以調節(jié)社會總供求。在微觀經濟方面：（1）利率可以促使企業(yè)加強經濟核算，提高經濟效益。（2）利率可以影響個人的經濟行為。10通貨膨脹通貨膨脹是指由于貨幣供應過多而引起貨幣貶值、物價上漲的貨幣現象。10資本市場資本市場是指證券融資和經營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金主要作為擴大再生產的資本使用，因此稱為資本市場。10縣級聯社委托營運資金的收益分配方式 一是給付保底利率，利率按人民銀行準備金存款利率執(zhí)行，按季結息，超額收益省聯社與縣（市、區(qū)）聯社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。10在銀行間債券市場上回購業(yè)務的類型分三種類型：一是質押式回購業(yè)務；二是買斷式回購業(yè)務；三是開放式回購業(yè)務。10質押式回購及交易的步驟質押式回購是指持券方有資金需求時將手中的債券出質給資金融出方的一種資金交易行為。10買斷式回購買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券的交易行為。10買斷式回購與質押式回購的主要區(qū)別兩者最大的區(qū)別在于：質押式回購不改變債券的所有權，所有權不發(fā)生轉移，而買斷式回購可以看成是兩次現券買賣，在回購過程中債券的所有權發(fā)生了兩次轉移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數量及品種的債券。1開放式回購業(yè)務與質押式回購業(yè)務的區(qū)別與聯系 開放式回購業(yè)務與質押式回購業(yè)務的性質是相同的，只是質押式回購業(yè)務是通過網上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網上交易但又托管在國債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項業(yè)務，回購雙方通過紙質的合同在網下進行交易。11經濟發(fā)展與貨幣市場的關系貨幣市場的發(fā)展和經濟發(fā)展是相互促進又相互制約的關系，經濟發(fā)展為貨幣市場的產生和發(fā)展提供了必要的物質基礎，當經濟發(fā)展到一定階段時對融資便產生了迫切的要求，貨幣市場在這種要求中應運而生；貨幣市場的產生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進了經濟的發(fā)展。貨幣市場和經濟發(fā)展又存在著著制約的關系，經濟的快速發(fā)展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經濟的快速發(fā)展；當經濟發(fā)展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經濟快速發(fā)展，如此反復的制約與刺激促進貨幣市場和經濟健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，完善發(fā)達的貨幣市場是現代國家用來調控宏觀經濟運行狀況的重要手段。11貨幣市場的子市場 貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。11債券債券是指經中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。11銀行間拆借市場及交易品種銀行間拆借市場亦稱“同業(yè)拆借市場”，是金融機構之間進行短期、臨時性頭寸調劑的市場。11貨幣市場和資本市場的聯系與區(qū)別聯系：兩者都是資金融通市場，為融資提供一個平臺。區(qū)別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。四、財務會計11會計工作的主要任務真實、準確、及時、完整地對信用社的業(yè)務及財務活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計信息。11會計核算應遵循的基本原則根據《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。11會計核算的基本前提會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。11賬務組織賬務組織是指賬簿設置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。1賬簿凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業(yè)務的動態(tài)和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。12借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。12分戶賬一般分類分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和余額、積數四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。12會計科目按資金性質分類會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。12會計核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內外賬務全部相符。12信用社會計要素及之間的關系信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。會計要素之間的關系：資產負債之間的關系：資產＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用 12年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）12會計憑證的基本要素 會計憑證的基本要素包括：