【正文】 額。 結算是否及時，已結算金額與收入確認額是否存在重大差異。對建造合同中間結算與收入確認額進展比照，分析兩者差異原因。對收入確認額大于中間結算時，工程經理應根據(jù)工程實際情況判斷合同履約風險。預計可能發(fā)生無法承受的結算風險或收款風險時，應提出風險防范措施并向本單位有關部門或指導匯報，經本單位受權部門或人員批準后施行。 已完工未結算存貨、應收款項、長期應收款是否存在減值風險和合理計提了減值準備。 預付賬款、預收賬款是否及時結轉。 是否存在其他長賬齡未清理的往來款項及減值風險等。,第四十九頁，共六十二頁。,通過執(zhí)行工程的分析和風險評估，根據(jù)工程經理和預結算、財務、施工等相關(xiāngguān)部門責任人對預計收入、本錢、毛利率、合同損失、減值準備等進展的重新測算和調整，作為本季度末建造合同賬務處理的根據(jù)。 假設調整后的預計毛利率低于目的毛利率，應在季度分析中說明原因。在對合同預計收入、本錢及毛利率進展測算后，相應調整目的本錢，分解編制各專業(yè)預算，并將各項預算落實到工程部各職能部門和關鍵責任人。,第五十頁，共六十二頁。,工程經理至少每季度組織相關部門責任人根據(jù)截止上月財務數(shù)據(jù)對工程工程進展復核，最遲在當月15日前完成工程的復核、分析和風險評估，相關分析評估結果經所有參與分析討論的責任人簽字確認(qu232。r232。n)后，將紙質資料正式歸檔保存，作為合同預算部確認(qu232。r232。n)和財務部門在季末進展賬務處理的憑證附件。財務人員在收到工程各責任人簽字確認(qu232。r232。n)的工程分析報告后，方可據(jù)此對工程估計變更進展賬務調整。,第五十一頁，共六十二頁。,公司每季末在總經理及相關部門責任人參加的工作會議上，對營業(yè)收入最大的至少前十項建造合同〔按當年累計營業(yè)收入排序〕、終止執(zhí)行的建造合同、合同毛利較低或虧損合同進展專題分析、復核和風險評估。相關分析評估結果經所有參與分析討論的責任人〔至少包括總經理、建造合同主管指導、總會計師〕簽字確認后，將紙質資料正式歸檔保存。審計部應根據(jù)職責權限對建造合同執(zhí)行進展情況進展審計檢查，并出具檢查報告，及時發(fā)現(xiàn)可能(kěn233。ng)存在的風險，進步公司整體會計信息質量和工程管理程度。,第五十二頁，共六十二頁。,工程(gōngch233。ng)資金預算的 時間：每月進展 編制根據(jù)：按照合同約定收付款條件、施工進度方案、建造合同審批情況等、根據(jù)“以收定支〞的原那么編制工程資金預算合理安排分包工程款、材料款等款項的對外支付。,七、建造合同(h233。 tong)資金管理,第五十三頁，共六十二頁。,七、建造合同資金管理 收款的管理 及時按照進度結算收取資金，工程形成拖欠款時，應結合建造合同中間結算、收款、甲方財務實力、商業(yè)信譽等情況，對預計可能發(fā)生無法承受的墊資風險提出風險防范措施并向本單位有關(yǒuguān)部門或指導匯報,第五十四頁，共六十二頁。,七、建造合同資金管理 付款管理 支付根據(jù)：經合同預算部審核的?建造合同本錢(běn qi225。n)管理報表?，此表為支付各分包、材料商款項付款最高量的控制根據(jù)，在支付前還需要各單位的付款審批表、發(fā)票、出入庫單等資料。 本卷須知：在支付分包單位款時，一定要對以下內容進展核實方可付款： 甲供材是否超領； 合同中約定的扣款，例如：農民工工資及履約保證金、水電費、規(guī)費、單宿費、罰款等是否進展了扣除； 合同約定的付款比例,第五十五頁，共六十二頁。,八、建造合同分析(fēnxī)模板,第五十六頁，共六十二頁。,法定代表人〔簽字〕： 總會計師〔或公司財務負責人〕〔簽字〕： 主管預算負責人〔簽字〕： 主管工程造價負責人〔簽字〕： 主管法律事務負責人〔簽字〕： 主管平安管理負責人〔簽字〕： 主管質量管理負責人〔簽字〕： 主管材料(c225。ili224。o)管理負責人〔簽字〕： 主管技術管理負責人〔簽字〕： 以上人員需在分析模板上簽字,公司前十大建造合同分析模板(mbǎn)簽字〔很重要〕,第五十七頁，共六十二頁。,八、建造合同(h233。 tong)分析表,工程部建造合同分析(fēnxī)模板,第五十八頁，共六十二頁。,工程部建造合同(h233。 tong)分析模板,第五十九頁，共六十二頁。,工程部建造合同分析(fēnxī)模板,第六十頁，共六十二頁。,相關文件(w233。nji224。n)索引,中國冶金科工股份建造合同管理方法〔修訂版〕 關于執(zhí)行工程工程分包進度款審批付款流程的通知〔寶冶集團(j237。tu225。n)2021年1號文〕 關于執(zhí)行材料采購付款審批流程的通知〔寶冶集團2021年86號文〕 關于執(zhí)行工程工程建造合同本錢管理的通知(寶冶集團2021年1號文〕 工程管理形式與工程經理責權利管理規(guī)定〔QG/SBC SG 2002005/A〕 稅務管理規(guī)定 〔QG/SBC CW 114—2021/B〕 工程本錢籌劃管理規(guī)定〔QG/SBC CW 1962021/B 〕 工程工程財務管理規(guī)定〔QG/SBC CW 2432021/B〕 資金管理規(guī)定〔QG/SBC CW 572021/C〕 本錢管理規(guī)定〔QG/SBC CW 782021/B〕 會計核算規(guī)定〔QG/SBC CW 912021/B〕,第六十一頁，共六十二頁。,內容(n232。ir243。ng)總結,建造合同準那么 ＆ 建造合同管理。甲供料單價由財務委派人員會同結算人員，根據(jù)工程承包合同審核確認。財務委派人員應認真審核甲供料相關票據(jù)，并會同結算人員和材料管理人員定期與甲方、施工單位進展核對。招投標記錄(j236。l249。)應記載工程招投標主要流程，包括：?！踩持袠饲闆r，中標工程轉入合同臺賬管理。工程部有及時提供合同更新證據(jù)的責任和義務，相關證據(jù)應為書面文件。關于執(zhí)行材料采購付款審批流程的通知〔寶冶集團2021年86號文〕,第六十二頁，共六十二頁。