【正文】 額。 結(jié)算是否及時(shí)，已結(jié)算金額與收入確認(rèn)額是否存在重大差異。對(duì)建造合同中間結(jié)算與收入確認(rèn)額進(jìn)展比照，分析兩者差異原因。對(duì)收入確認(rèn)額大于中間結(jié)算時(shí)，工程經(jīng)理應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況判斷合同履約風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)計(jì)可能發(fā)生無(wú)法承受的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)或收款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施并向本單位有關(guān)部門(mén)或指導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)本單位受權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后施行。 已完工未結(jié)算存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)和合理計(jì)提了減值準(zhǔn)備。 預(yù)付賬款、預(yù)收賬款是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 是否存在其他長(zhǎng)賬齡未清理的往來(lái)款項(xiàng)及減值風(fēng)險(xiǎn)等。,第四十九頁(yè)，共六十二頁(yè)。,通過(guò)執(zhí)行工程的分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)工程經(jīng)理和預(yù)結(jié)算、財(cái)務(wù)、施工等相關(guān)(xiāngguān)部門(mén)責(zé)任人對(duì)預(yù)計(jì)收入、本錢、毛利率、合同損失、減值準(zhǔn)備等進(jìn)展的重新測(cè)算和調(diào)整，作為本季度末建造合同賬務(wù)處理的根據(jù)。 假設(shè)調(diào)整后的預(yù)計(jì)毛利率低于目的毛利率，應(yīng)在季度分析中說(shuō)明原因。在對(duì)合同預(yù)計(jì)收入、本錢及毛利率進(jìn)展測(cè)算后，相應(yīng)調(diào)整目的本錢，分解編制各專業(yè)預(yù)算，并將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到工程部各職能部門(mén)和關(guān)鍵責(zé)任人。,第五十頁(yè)，共六十二頁(yè)。,工程經(jīng)理至少每季度組織相關(guān)部門(mén)責(zé)任人根據(jù)截止上月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)工程工程進(jìn)展復(fù)核，最遲在當(dāng)月15日前完成工程的復(fù)核、分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相關(guān)分析評(píng)估結(jié)果經(jīng)所有參與分析討論的責(zé)任人簽字確認(rèn)(qu232。r232。n)后，將紙質(zhì)資料正式歸檔保存，作為合同預(yù)算部確認(rèn)(qu232。r232。n)和財(cái)務(wù)部門(mén)在季末進(jìn)展賬務(wù)處理的憑證附件。財(cái)務(wù)人員在收到工程各責(zé)任人簽字確認(rèn)(qu232。r232。n)的工程分析報(bào)告后，方可據(jù)此對(duì)工程估計(jì)變更進(jìn)展賬務(wù)調(diào)整。,第五十一頁(yè)，共六十二頁(yè)。,公司每季末在總經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)責(zé)任人參加的工作會(huì)議上，對(duì)營(yíng)業(yè)收入最大的至少前十項(xiàng)建造合同〔按當(dāng)年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入排序〕、終止執(zhí)行的建造合同、合同毛利較低或虧損合同進(jìn)展專題分析、復(fù)核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。相關(guān)分析評(píng)估結(jié)果經(jīng)所有參與分析討論的責(zé)任人〔至少包括總經(jīng)理、建造合同主管指導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師〕簽字確認(rèn)后，將紙質(zhì)資料正式歸檔保存。審計(jì)部應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)建造合同執(zhí)行進(jìn)展情況進(jìn)展審計(jì)檢查，并出具檢查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能(kěn233。ng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)步公司整體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和工程管理程度。,第五十二頁(yè)，共六十二頁(yè)。,工程(gōngch233。ng)資金預(yù)算的 時(shí)間：每月進(jìn)展 編制根據(jù)：按照合同約定收付款條件、施工進(jìn)度方案、建造合同審批情況等、根據(jù)“以收定支〞的原那么編制工程資金預(yù)算合理安排分包工程款、材料款等款項(xiàng)的對(duì)外支付。,七、建造合同(h233。 tong)資金管理,第五十三頁(yè)，共六十二頁(yè)。,七、建造合同資金管理 收款的管理 及時(shí)按照進(jìn)度結(jié)算收取資金，工程形成拖欠款時(shí)，應(yīng)結(jié)合建造合同中間結(jié)算、收款、甲方財(cái)務(wù)實(shí)力、商業(yè)信譽(yù)等情況，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生無(wú)法承受的墊資風(fēng)險(xiǎn)提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施并向本單位有關(guān)(yǒuguān)部門(mén)或指導(dǎo)匯報(bào),第五十四頁(yè)，共六十二頁(yè)。,七、建造合同資金管理 付款管理 支付根據(jù)：經(jīng)合同預(yù)算部審核的?建造合同本錢(běn qi225。n)管理報(bào)表?，此表為支付各分包、材料商款項(xiàng)付款最高量的控制根據(jù)，在支付前還需要各單位的付款審批表、發(fā)票、出入庫(kù)單等資料。 本卷須知：在支付分包單位款時(shí)，一定要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)展核實(shí)方可付款： 甲供材是否超領(lǐng)； 合同中約定的扣款，例如：農(nóng)民工工資及履約保證金、水電費(fèi)、規(guī)費(fèi)、單宿費(fèi)、罰款等是否進(jìn)展了扣除； 合同約定的付款比例,第五十五頁(yè)，共六十二頁(yè)。,八、建造合同分析(fēnxī)模板,第五十六頁(yè)，共六十二頁(yè)。,法定代表人〔簽字〕： 總會(huì)計(jì)師〔或公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕〔簽字〕： 主管預(yù)算負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管工程造價(jià)負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管法律事務(wù)負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管平安管理負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管材料(c225。ili224。o)管理負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 主管技術(shù)管理負(fù)責(zé)人〔簽字〕： 以上人員需在分析模板上簽字,公司前十大建造合同分析模板(mbǎn)簽字〔很重要〕,第五十七頁(yè)，共六十二頁(yè)。,八、建造合同(h233。 tong)分析表,工程部建造合同分析(fēnxī)模板,第五十八頁(yè)，共六十二頁(yè)。,工程部建造合同(h233。 tong)分析模板,第五十九頁(yè)，共六十二頁(yè)。,工程部建造合同分析(fēnxī)模板,第六十頁(yè)，共六十二頁(yè)。,相關(guān)文件(w233。nji224。n)索引,中國(guó)冶金科工股份建造合同管理方法〔修訂版〕 關(guān)于執(zhí)行工程工程分包進(jìn)度款審批付款流程的通知〔寶冶集團(tuán)(j237。tu225。n)2021年1號(hào)文〕 關(guān)于執(zhí)行材料采購(gòu)付款審批流程的通知〔寶冶集團(tuán)2021年86號(hào)文〕 關(guān)于執(zhí)行工程工程建造合同本錢管理的通知(寶冶集團(tuán)2021年1號(hào)文〕 工程管理形式與工程經(jīng)理責(zé)權(quán)利管理規(guī)定〔QG/SBC SG 2002005/A〕 稅務(wù)管理規(guī)定 〔QG/SBC CW 114—2021/B〕 工程本錢籌劃管理規(guī)定〔QG/SBC CW 1962021/B 〕 工程工程財(cái)務(wù)管理規(guī)定〔QG/SBC CW 2432021/B〕 資金管理規(guī)定〔QG/SBC CW 572021/C〕 本錢管理規(guī)定〔QG/SBC CW 782021/B〕 會(huì)計(jì)核算規(guī)定〔QG/SBC CW 912021/B〕,第六十一頁(yè)，共六十二頁(yè)。,內(nèi)容(n232。ir243。ng)總結(jié),建造合同準(zhǔn)那么 ＆ 建造合同管理。甲供料單價(jià)由財(cái)務(wù)委派人員會(huì)同結(jié)算人員，根據(jù)工程承包合同審核確認(rèn)。財(cái)務(wù)委派人員應(yīng)認(rèn)真審核甲供料相關(guān)票據(jù)，并會(huì)同結(jié)算人員和材料管理人員定期與甲方、施工單位進(jìn)展核對(duì)。招投標(biāo)記錄(j236。l249。)應(yīng)記載工程招投標(biāo)主要流程，包括：?！踩持袠?biāo)情況，中標(biāo)工程轉(zhuǎn)入合同臺(tái)賬管理。工程部有及時(shí)提供合同更新證據(jù)的責(zé)任和義務(wù)，相關(guān)證據(jù)應(yīng)為書(shū)面文件。關(guān)于執(zhí)行材料采購(gòu)付款審批流程的通知〔寶冶集團(tuán)2021年86號(hào)文〕,第六十二頁(yè)，共六十二頁(yè)。