【正文】 變更或重大會計差錯更正上市公司在報告期內做出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，應當根據《年報準則》的要求在報告中進行－4－ 說明，并向本所提交董事會、監(jiān)事會和獨立董事意見的書面報告，以及會計師事務所對上述變更、更正的有關說明。會計師事務所的說明應當包括：上述變更、更正的原因；具體的會計處理；如涉及追溯調整的，對以往各財務狀況和經營成果的影響金額；如涉及更換會計師事務所的，是否就相關事項與前任會計師事務所進行了必要的溝通等。上市公司在本次報告中因重大會計差錯更正對以前財務數據進行追溯調整的，應當按照中國證監(jiān)會有關規(guī)定，在報告披露之前或于報告披露同時以臨時公告的形式披露重大會計差錯更正的情況，以及董事會對有關責任人采取的問責措施及處理結果。（八）現金分紅上市公司應當依據中國證監(jiān)會《關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知》（證監(jiān)發(fā)[2012]37號）、《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現金分紅》（證監(jiān)會公告[2013]43號）以及《上海證券交易所上市公司現金分紅指引》的相關規(guī)定，詳細披露現金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，專項說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求，分紅標準和比例是否明確和清晰，相關的決策程序和機制是否完備，獨立董事是否盡職履責并發(fā)揮了應有的作用，中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權益是否得到充分維護等。對現金分紅政策進行調整或變更的，還應詳細說明調整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。（九）內部控制－5－本次年報披露的同時，上市公司應當根據《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》（財辦會[2012]30號）的相關要求，披露董事會對內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。（十）社會責任報告在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、境內外同時上市的公司及金融類公司，應當在2014年年報披露的同時披露公司履行社會責任的報告（以下簡稱“社會責任報告”）。本所鼓勵其他有條件的上市公司，在2014年年報披露的同時披露社會責任報告。公司披露社會責任報告的，董事會應當單獨進行審議，并在本所網站單獨披露。（十一）優(yōu)先股發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應當按照中國證監(jiān)會《年報準則》等規(guī)定的相關要求，對優(yōu)先股的發(fā)行和優(yōu)先股股東的持股情況作專項披露。（十二）公司債券發(fā)行公司債券并已在本所上市的上市公司，應同時按照《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的相關規(guī)定，在報告中增加披露相關內容。（十三）承諾事項上市公司股東、交易對手方或其他相關方對公司或臵入資產2014業(yè)績曾作出承諾的，董事會應當關注業(yè)績承諾的實現情況。會計師事務所對此出具專項審核意見的，公司應當在披露－6－ 年報的同時在本所網站披露該專項審核意見。公司或相關資產2014年業(yè)績未達到承諾的，公司在審議通過本次年報的董事會中應當對公司或相關資產的實際盈利數與承諾數據的差異情況進行單獨審議，詳細說明差異情況及上市公司已經或擬采取的措施，督促公司相關股東、交易對手方或其他相關方履行承諾。上市公司應當根據《年報準則》的要求，披露公司以及持股5%以上的股東的各項承諾事項?？毓晒蓶|曾提出的承諾確已無法實施的，上市公司董事會應當督促其在履行應有的程序后作出新的承諾或補償方案。（十四）違規(guī)買賣上市公司股票上市公司在報告期內發(fā)生董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股5%以上的股東違反相關規(guī)定買賣公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，應當在本次年報全文“重要事項”章節(jié)中披露董事會收回其所得收益的時間、金額。（十五）特殊行業(yè)商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、從事房地產開發(fā)、石油和天然氣開采、煤炭開采和洗選業(yè)務等行業(yè)的上市公司，還應當執(zhí)行中國證監(jiān)會和本所制定的特殊行業(yè)或業(yè)務信息披露特別規(guī)定。（十六）內幕信息知情人登記工作上市公司應當做好報告內幕信息知情人的登記工作。本次年報編制期間至披露之前存在對外報送信息的，上市公司應當將所報送的外部單位相關人員作為內幕信息知情人進行登記。－7－三、其他要求（一）年報全文填報及披露自2014年三季報起，本所已啟用Word版信息披露標準化報送系統(tǒng)（以下簡稱“Word報送系統(tǒng)”），該系統(tǒng)將生成包含XBRL數據的定期報告全文及數據報送文件。上市公司必須填報“Word報送系統(tǒng)”生成的2014年年報全文。上市公司應當提交并對外上網披露“Word報送系統(tǒng)”生成的2014年年報全文。若上市公司因特殊要求確有必要提交一份非“Word報送系統(tǒng)”生成的全文，經本所認可后方可對外上網披露。但必須同時作為報備文件填報并提交一份“Word報送系統(tǒng)”生成的年報全文，該文件不可同時上網。上市公司應當清晰分辨通過“Word報送系統(tǒng)”生成的年報全文和內部采集數據文件，上市公司通過“Word報送系統(tǒng)”生成并填報的內部采集數據文件應當通過“定期報告XBRL實例文檔報送”進行報備?！癢ord報送系統(tǒng)”的具體使用方法和文件報送應遵循本所“公司業(yè)務管理系統(tǒng)”中發(fā)布的關于2014年年報使用新版信息披露標準化報送系統(tǒng)的的相關要求。本所將在報告披露后，將對上市公司“Word報送系統(tǒng)”的填報情況進行評價。（二）報備并上網披露文件上市公司應當在董事會審議通過報告后兩個工作日內，向本所報送并上網披露以下文件：公司出具的文件－8－（1）年報全文；（2）內部控制自我評價報告（如適用）；（3）社會責任報告（如適用）；（4）董事會對非標準無保留審計意見涉及事項的專項說明（如適用）；（5）董事會關于募集資金存放與使用情況的專項報告（如適用）；（6）董事會關于會計政策或會計估計變更、重大會計差錯更正的說明（如適用）；（7）獨立董事對公司對外擔保情況的專項說明；（8）獨立董事對非標準無保留審計意見涉及事項的意見（如適用）；（9）獨立董事述職報告；（10）監(jiān)事會對董事會關于非標準無保留審計意見涉及事項的專項說明的意見（如適用）；（11）監(jiān)事會關于會計政策或會計估計變更、重大會計差錯更正的說明（如適用）；（12）審計委員會履職情況報告。會計師事務所出具的文件（1）會計師事務所出具的公司2014經審計的財務報告（包括經年審會計師審計的財務報表及附注）；（2）會計師事務所對公司控股股東及其關聯方占用資金情況的專項說明；（3）會計師事務所對非標準無保留審計意見涉及事項出具－9－的專項說明（如適用）；（4）會計師事務所出具的對公司募集資金存放與使用的專項審核報告（如適用）；（5）會計師事務所出具的關于會計政策或會計估計變更、重大會計差錯更正的說明（如適用）；（6）會計師事務所對重大資產重組盈利預測實現情況的專項審核報告（如適用）；（7）會計師事務所出具的對財務報告內部控制審計報告（如適用）。保薦機構出具的關于公司募集資金存放與實際使用情況的專項核查報告（如適用）。中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的其它文件。（三）僅報備非上網披露文件經公司現任法定代表人簽字和公司蓋章的2014年報告全文和摘要。董事會決議，公司董事、高級管理人員簽署的對公司2014年報告的書面確認意見，經獨立董事簽字的獨立意見。監(jiān)事會決議，以監(jiān)事會決議的形式提出的對本次報告的書面審核意見。中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的其它文件。特此通知。上市公司監(jiān)管一部－10－ 二○一四年十二月三十一日－11－