【正文】 變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正上市公司在報(bào)告期內(nèi)做出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求在報(bào)告中進(jìn)行－4－ 說明，并向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事意見的書面報(bào)告，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述變更、更正的有關(guān)說明。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說明應(yīng)當(dāng)包括：上述變更、更正的原因；具體的會(huì)計(jì)處理；如涉及追溯調(diào)整的，對(duì)以往各財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響金額；如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通等。上市公司在本次報(bào)告中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)以前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在報(bào)告披露之前或于報(bào)告披露同時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況，以及董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。（八）現(xiàn)金分紅上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)發(fā)[2012]37號(hào)）、《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]43號(hào)）以及《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，專項(xiàng)說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否盡職履責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。（九）內(nèi)部控制－5－本次年報(bào)披露的同時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會(huì)[2012]30號(hào)）的相關(guān)要求，披露董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（十）社會(huì)責(zé)任報(bào)告在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、境內(nèi)外同時(shí)上市的公司及金融類公司，應(yīng)當(dāng)在2014年年報(bào)披露的同時(shí)披露公司履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“社會(huì)責(zé)任報(bào)告”）。本所鼓勵(lì)其他有條件的上市公司，在2014年年報(bào)披露的同時(shí)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行審議，并在本所網(wǎng)站單獨(dú)披露。（十一）優(yōu)先股發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)《年報(bào)準(zhǔn)則》等規(guī)定的相關(guān)要求，對(duì)優(yōu)先股的發(fā)行和優(yōu)先股股東的持股情況作專項(xiàng)披露。（十二）公司債券發(fā)行公司債券并已在本所上市的上市公司，應(yīng)同時(shí)按照《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，在報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。（十三）承諾事項(xiàng)上市公司股東、交易對(duì)手方或其他相關(guān)方對(duì)公司或臵入資產(chǎn)2014業(yè)績(jī)?cè)鞒龀兄Z的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見的，公司應(yīng)當(dāng)在披露－6－ 年報(bào)的同時(shí)在本所網(wǎng)站披露該專項(xiàng)審核意見。公司或相關(guān)資產(chǎn)2014年業(yè)績(jī)未達(dá)到承諾的，公司在審議通過本次年報(bào)的董事會(huì)中應(yīng)當(dāng)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已經(jīng)或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易對(duì)手方或其他相關(guān)方履行承諾。上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求，披露公司以及持股5%以上的股東的各項(xiàng)承諾事項(xiàng)?？毓晒蓶|曾提出的承諾確已無法實(shí)施的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)督促其在履行應(yīng)有的程序后作出新的承諾或補(bǔ)償方案。（十四）違規(guī)買賣上市公司股票上市公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買賣公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，應(yīng)當(dāng)在本次年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”章節(jié)中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額。（十五）特殊行業(yè)商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)、石油和天然氣開采、煤炭開采和洗選業(yè)務(wù)等行業(yè)的上市公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)和本所制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。（十六）內(nèi)幕信息知情人登記工作上市公司應(yīng)當(dāng)做好報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的登記工作。本次年報(bào)編制期間至披露之前存在對(duì)外報(bào)送信息的，上市公司應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記。－7－三、其他要求（一）年報(bào)全文填報(bào)及披露自2014年三季報(bào)起，本所已啟用Word版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“Word報(bào)送系統(tǒng)”），該系統(tǒng)將生成包含XBRL數(shù)據(jù)的定期報(bào)告全文及數(shù)據(jù)報(bào)送文件。上市公司必須填報(bào)“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的2014年年報(bào)全文。上市公司應(yīng)當(dāng)提交并對(duì)外上網(wǎng)披露“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的2014年年報(bào)全文。若上市公司因特殊要求確有必要提交一份非“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的全文，經(jīng)本所認(rèn)可后方可對(duì)外上網(wǎng)披露。但必須同時(shí)作為報(bào)備文件填報(bào)并提交一份“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的年報(bào)全文，該文件不可同時(shí)上網(wǎng)。上市公司應(yīng)當(dāng)清晰分辨通過“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的年報(bào)全文和內(nèi)部采集數(shù)據(jù)文件，上市公司通過“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成并填報(bào)的內(nèi)部采集數(shù)據(jù)文件應(yīng)當(dāng)通過“定期報(bào)告XBRL實(shí)例文檔報(bào)送”進(jìn)行報(bào)備。“Word報(bào)送系統(tǒng)”的具體使用方法和文件報(bào)送應(yīng)遵循本所“公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”中發(fā)布的關(guān)于2014年年報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的的相關(guān)要求。本所將在報(bào)告披露后，將對(duì)上市公司“Word報(bào)送系統(tǒng)”的填報(bào)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）報(bào)備并上網(wǎng)披露文件上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，向本所報(bào)送并上網(wǎng)披露以下文件：公司出具的文件－8－（1）年報(bào)全文；（2）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告（如適用）；（3）社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如適用）；（4）董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明（如適用）；（5）董事會(huì)關(guān)于募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告（如適用）；（6）董事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；（7）獨(dú)立董事對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說明；（8）獨(dú)立董事對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見（如適用）；（9）獨(dú)立董事述職報(bào)告；（10）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明的意見（如適用）；（11）監(jiān)事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；（12）審計(jì)委員會(huì)履職情況報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的文件（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司2014經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括經(jīng)年審會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注）；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說明；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)出具－9－的專項(xiàng)說明（如適用）；（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)公司募集資金存放與使用的專項(xiàng)審核報(bào)告（如適用）；（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核報(bào)告（如適用）；（7）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（如適用）。保薦機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)核查報(bào)告（如適用）。中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其它文件。（三）僅報(bào)備非上網(wǎng)披露文件經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人簽字和公司蓋章的2014年報(bào)告全文和摘要。董事會(huì)決議，公司董事、高級(jí)管理人員簽署的對(duì)公司2014年報(bào)告的書面確認(rèn)意見，經(jīng)獨(dú)立董事簽字的獨(dú)立意見。監(jiān)事會(huì)決議，以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次報(bào)告的書面審核意見。中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其它文件。特此通知。上市公司監(jiān)管一部－10－ 二○一四年十二月三十一日－11－