【正文】 他要求的自檢情況各項目經(jīng)理部施工單位，在編制作業(yè)指導(dǎo)書時，將環(huán)境法律、法規(guī)的要求及合同中對作業(yè)環(huán)境的要求分解到作業(yè)指導(dǎo)書中，施工作業(yè)人員在進行施工時，嚴格按照作業(yè)指導(dǎo)書中對環(huán)境的要求進行施工，通過班組自檢、工地檢查、質(zhì)保部檢查、項目部有關(guān)部門以及項目部的領(lǐng)導(dǎo)對施工作業(yè)的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，保證環(huán)境管理措施得到有效實施，能夠滿足法規(guī)要求。六、顧客投訴和社區(qū)影響方面 無顧客投訴和社區(qū)環(huán)境影響情況的發(fā)生。七、合規(guī)性評價結(jié)論公司所屬各部門和項目經(jīng)理部均能遵守環(huán)境法規(guī)和業(yè)主要求進行環(huán)境管理，滿足規(guī)定要求。公司質(zhì)量保證部 二OO八年八月十七日第五篇：淺議流動資金貸款用途合規(guī)性審查要點淺議流動資金貸款用途合規(guī)性審查要點談到流動資金用途合規(guī)性審查，我們往往習慣把它作為流動資金貸款授信審查步驟的一部分而單獨進行調(diào)查，局限于把借款人申請的金額、用途和購銷合同結(jié)合起來分析、核對，由此判定貸款用途的合規(guī)性，從而忽視了對借款企業(yè)實際經(jīng)營情況和用途申請之間的邏輯和推理性的聯(lián)系，由此導(dǎo)致申請的用途和實際用途不符，從而出現(xiàn)貸款被挪用的問題。事實上，要判斷借款企業(yè)申請借款用途是否真實、合規(guī)，從調(diào)查借款企業(yè)基本情況的時候就應(yīng)該開始了。因為借款人的融資請求往往是由其生產(chǎn)經(jīng)營或貿(mào)易對資金的需求決定的，也就是我們常說的生產(chǎn)和貿(mào)易背景的真實性。因此對其審查要點包括：①對客戶經(jīng)營范圍的審查；②對客戶行業(yè)投向的審查；③對客戶關(guān)聯(lián)交易的審查；④對客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的審查；⑤對客戶資金需求缺口測算分析；⑥對客戶購銷合同真實、合理性分析等。具體如下：一、對客戶經(jīng)營范圍的審查首先審查客戶生產(chǎn)經(jīng)營是否合法合規(guī)，如借款企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等基礎(chǔ)資料是否合法、合規(guī)，在此基礎(chǔ)上還要重點審核客戶借款申請的用途（貿(mào)易背景）是否符合營業(yè)執(zhí)照允許經(jīng)營范圍，通俗說就是借款人要買的東西（如生產(chǎn)所需購入的原材料或貿(mào)易購入的商品），借款人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的范圍中是否有，同時還要注意對國家特許行業(yè)、產(chǎn)品、有毒產(chǎn)品特許資質(zhì)的審查，沒有合法有效相關(guān)資質(zhì)證明或特許證的，應(yīng)嚴格禁止準入。二、國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策投向限制行業(yè)的審查由于受國家產(chǎn)業(yè)和信貸政策的限制，由于其生產(chǎn)、交易對上述行業(yè)的依賴性大，經(jīng)營資金的流動勢會受到市場變化的沖擊，被挪用風險很大，因此我們應(yīng)該從嚴審查。對限制進入行業(yè)的配套的流動資金需求要嚴格把控，如高耗能高污染的火力發(fā)電行業(yè)、化工行業(yè)、鋼鐵行業(yè)、水泥行業(yè)等；產(chǎn)能過剩的十大行業(yè)：鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、風電設(shè)備、造船、發(fā)電設(shè)備、重型裝備及通用機械行業(yè)。對于上述這些行業(yè)或生產(chǎn)經(jīng)營與之密切相關(guān)下屬企業(yè)及上下游企業(yè)的流動資金需求，審慎支持，防止貸款被變相挪作他用。三、注意把握好關(guān)聯(lián)交易的審查要點2005年發(fā)生的“德隆事件”使關(guān)聯(lián)交易風險再次凸現(xiàn)，嚴重威脅銀行信貸資產(chǎn)的安全。對此，我們在審查借款人貸款用途時應(yīng)予以高度警惕，如存在或可能存在關(guān)聯(lián)方交易時，必須及時對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易進行甄別，并采取有效的風險防范措施。雖然每個關(guān)聯(lián)企業(yè)采用的關(guān)聯(lián)交易手段不完全相同，但這些手段大都能夠在關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)指標上反映出來。只要我們細心梳理各項財務(wù)指標，如凈收益或利潤總額有關(guān)的指標、其他應(yīng)收款指標、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標、購銷價格指標、資金拆借利率指標等，我們就會及時發(fā)現(xiàn)不正常的關(guān)聯(lián)交易，從而有效降低貸款挪用的風險。如發(fā)現(xiàn)異常關(guān)聯(lián)交易指標，甄別的方法：一是向客戶詢問其全部關(guān)聯(lián)人的名稱；二是向客戶的董事會、股東會和高級職員詢問同這些單位的隸屬關(guān)系；三是客戶應(yīng)提供股東大會和董事會的會議記錄；四是審查客戶重大投資交易，并根據(jù)交易的性質(zhì)及程度，決定是否構(gòu)成了新的關(guān)聯(lián)者；五是審查客戶股東登記簿；六是審查客戶的所得稅申報表等。四、通過財務(wù)情況分析甄別貸款用途是否真實合理客戶的財務(wù)分析是判斷借款人申請借款用途是否真實、合理的一項重要步驟。我們知道，流動資金是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金,也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用在流動資產(chǎn)上的資金,具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點。其主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。在實際審查中，我們可以通過以下幾個步驟進行：按照核實賬表賬實相符的原則，對財務(wù)報表驗明正身。由于企業(yè)財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）諸科目當期余額源于分戶賬的合并、匯總，因此，最直接的方法就是深入借款企業(yè)，調(diào)查、了解其各分戶賬是否真實，并將各分戶賬當期余額與財務(wù)報表對應(yīng)的科目逐項核對、還原。如出現(xiàn)差異或不對稱的情況，則說明借款人提供報表可能是虛假的，也由此說明借款申請用途可能存在不真實性。審查企業(yè)連續(xù)三年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中重要科目是否存在異常變動情況，通常需關(guān)注的科目有：存貨、應(yīng)收款、其他應(yīng)收（付）賬款、在建工程以及長期投資等。具體審查重點參見財務(wù)審查重點分析。五、正確測算資金需求，驗證用途的真?zhèn)卧谏鲜龇治龅幕A(chǔ)上，下一步我們要做的就是通過測算公式對上述分析、判斷予以驗證，也就是我們常說的借款人流動資金需求缺口測算，其測算公式為：新增流動資金貸款額度=營運資金量借款人自有資金現(xiàn)有流動資金貸款其他渠道提供的營運資金。在對新增流動資金貸款額度測算的過程中，注意把握、參考以下概念和因素：正確理解借款企業(yè)自有資金的概念：自有資金，又稱自由資本或權(quán)益資本，是企業(yè)依法籌集并長期擁有、自主調(diào)配使用的資金來源。按照我國財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的自有資金包括：資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。按照國際慣例，一般包括實收資本（或股本）和留存收益兩部分。根據(jù)實際情況，客觀考慮應(yīng)參考的其他因素：第一，根據(jù)企業(yè)實際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可以適當考慮一定保險系數(shù)。第二，對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總額不能超過估算值。第三，對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項等情況，可在交易真實的基礎(chǔ)上，確保有效控制和回款的情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。第四，對季節(jié)性生產(chǎn)、經(jīng)營的借款人，可按每年連續(xù)生產(chǎn)、經(jīng)營時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。第五，在對流動資金貸款需求量測算后，對于借款人申請的貸款需求，在驗證其貸款用途真實、合理依據(jù)成立的前提下，測算確定還款來源的穩(wěn)定性。六、購銷合同真實、合理性審查對于借款人提供的與其交易上下游企業(yè)采購、銷售合同，一般通過以下方式辨別真?zhèn)危阂皇菍⒔灰缀贤钠髽I(yè)名稱與借款人生產(chǎn)、經(jīng)營往來賬的交易對象名錄核對，以此確定交易對象是否屬于其上下游的經(jīng)營伙伴；二是通過對交易合同涉及的交易對象問詢，由此驗證借款人融資背景的真實性。綜上所述，信貸業(yè)務(wù)必須加強對客戶融資用途真實、合規(guī)性的審查，確保貸款用途合情合理，只有這樣才能確保我們的資金支持客戶的良性發(fā)展，從而有效把控還款來源的穩(wěn)定性，也就為確保貸款及時收回奠定了基礎(chǔ)。