【正文】 層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制；《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、70 項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行按規(guī)定向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表,同時(shí)向中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行報(bào)送預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后 2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。第九十五條 每月10日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。第九十六條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度。第九十七條 代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。第九十八條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由市財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，代理銀行不得向預(yù)算單位單獨(dú)收取。第六章 管理與監(jiān)督第九十九條 市財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：(一)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施；(二)審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃；(四)根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；(五)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；(六)選擇代理銀行，會(huì)同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；(七)負(fù)責(zé)市直國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)和維護(hù)管理工作；(八)為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)支付環(huán)節(jié)中問(wèn)題的投訴。第一百條 中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：(一)會(huì)同市財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合市財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的實(shí)施；(二)為市財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合市財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。第一百零一條 一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務(wù)采購(gòu)計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批匯總二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；(四)負(fù)責(zé)管理本部門的工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；(五)配合市財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。第一百零二條 基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付中的主要職責(zé)是：(一)負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；71(二)負(fù)責(zé)編制本單位用款計(jì)劃；(三)負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；(四)負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；(五)根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。第一百零三條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：(一)按照與市財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)；(二)按要求開(kāi)發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向市財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息；(三)為市財(cái)政局和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；(四)根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；(五)與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬；(六)妥善保管市財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(七)接受市財(cái)政局和中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行的管理監(jiān)督。第一百零四條 除市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；(四)列入政府采購(gòu)預(yù)算，未實(shí)行政府采購(gòu)的資金；(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。第一百零五條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫(kù)科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。第七章 附 則第一百零六條 本辦法未涉及到的支出項(xiàng)目，仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。第一百零七條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。第一百零八條 現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百零九條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行負(fù)責(zé)解釋。第一百一十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：附件一：財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶情況匯總申請(qǐng)表 附件二：預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表 附件四：基層預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃表 附件五：預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表 附件六：預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表 附件七：預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū) 附件八：財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財(cái)政直接支付憑證附件十：財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)附件十一：財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單附件十二：財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 附件十三：財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū) 附件十四：財(cái)政授權(quán)支付憑證 附件十五：財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 附件十六：財(cái)政支出旬(月)報(bào)表第五篇：建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考目前，我科管理的財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金包含基本建設(shè)資金和專項(xiàng)補(bǔ)助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國(guó)債資金，其中分為國(guó)債補(bǔ)助、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項(xiàng)財(cái)政資金等。2009年，我科累計(jì)管理拔付建設(shè)資金達(dá)8億元。隨著我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度逐漸加大，財(cái)政部門如何對(duì)日益龐大的建設(shè)資金進(jìn)行嚴(yán)密和高效的管理？現(xiàn)從國(guó)庫(kù)集中支付方式的角度探討新形勢(shì)下如何對(duì)我市的財(cái)政建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理提出一些思考。一、建設(shè)資金的支付現(xiàn)狀我市財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金主要由市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科管理，在日常工作中一直進(jìn)行研究和探索。幾年前，建設(shè)項(xiàng)目資金已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，取得了一定的成效。具體做法：一般情況下，先由建設(shè)單位提出書(shū)面用款申請(qǐng)，財(cái)政部門根據(jù)基本建設(shè)資金管理程序規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)展情況，審核同意撥款后，由經(jīng)建科代建設(shè)單位在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)申報(bào)用款計(jì)劃，用款計(jì)劃批復(fù)后，代建設(shè)單位在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)提授權(quán)或直接支付用款申請(qǐng)，再由國(guó)庫(kù)支付中心將建設(shè)資金撥付給建設(shè)單位的基建專戶。二、現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金撥付的不足目前建設(shè)項(xiàng)目資金雖已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，但大部分建設(shè)資金均通過(guò)國(guó)庫(kù)支付中心直接支付到項(xiàng)目單位專戶，與以前直接撥款到項(xiàng)目單位專戶基本差不多。（一）賬戶分散設(shè)置。雖然財(cái)政部門進(jìn)行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開(kāi)設(shè)幾個(gè)或多個(gè)賬戶，特別是非部門預(yù)算單位，財(cái)政部門無(wú)法掌握單位資金的全貌，財(cái)政資金體外循環(huán)的問(wèn)題還在一定程度上存在，財(cái)政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶，且實(shí)際擁有資金支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出隨意性較大，資金使用中被截留、擠占等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，特別是一些專項(xiàng)資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督。（二）資金難以實(shí)施有效的監(jiān)控，加大政府的運(yùn)行成本。項(xiàng)目單位對(duì)財(cái)政建設(shè)資金的撥款申請(qǐng)只要符合要求，財(cái)政部門就會(huì)將資金撥到項(xiàng)目單位，然后項(xiàng)目單位再層層下?lián)艿巾?xiàng)目承建單位，使得財(cái)政資金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國(guó)庫(kù)。這樣資金一旦離開(kāi)國(guó)庫(kù)，到了各部門和單位的“口袋”里，即由部門和單位控制，如何分配使用，什么時(shí)間使用，有沒(méi)有?？顚Ｓ?，財(cái)政部門難以實(shí)施有效的監(jiān)控。由于各建設(shè)單位收到財(cái)政建設(shè)資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時(shí)期內(nèi)被閑置，造成了建設(shè)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)沉淀積壓，而政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展缺少資金，甚至去貸款，政府的運(yùn)行成本加大了。三、加大財(cái)政建設(shè)資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的思考。為加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過(guò)深入實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)建設(shè)單位或項(xiàng)目承建單位支出實(shí)時(shí)、全程監(jiān)督。有利于政府加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，提高建設(shè)資金的使用率，充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金的最大效益，集中資金辦大事。取消各部門預(yù)算單位在各商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的專戶。我市目前財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)已比較完備，預(yù)算單位自設(shè)專戶完全可由財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶替代。為進(jìn)一步深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項(xiàng)目資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地支付到最終收款人，提高財(cái)政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項(xiàng)目資金統(tǒng)一納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政建設(shè)項(xiàng)目資金支付全部采取財(cái)政直接支付，嚴(yán)格控制將建設(shè)資金直接支付到單位專戶。確實(shí)需要的零星、小額項(xiàng)目費(fèi)用支出，可根據(jù)情況按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后可采用財(cái)政授權(quán)支付。建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶設(shè)置。建設(shè)項(xiàng)目集中支付利用市本級(jí)現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。在市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外賬套內(nèi)增加“基本建設(shè)”支出類型，反映建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)、外資金支付情況；在預(yù)算外賬套中增設(shè)“自籌資金”資金來(lái)源，反映單位自籌的項(xiàng)目配套資金，并分單位設(shè)置基建項(xiàng)目。并根據(jù)需要設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶。建設(shè)項(xiàng)目資金支付由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按項(xiàng)目和資金性質(zhì)分別從財(cái)政國(guó)庫(kù)、預(yù)算外專戶和財(cái)政自籌基建專戶中進(jìn)行支付和清算。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預(yù)算單位和非部門預(yù)算單位網(wǎng)上申報(bào)辦理。加強(qiáng)資金管理，取消財(cái)政業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的專戶?，F(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金管理，由于建設(shè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金數(shù)額大，滯留時(shí)間長(zhǎng)以及財(cái)政年底預(yù)算執(zhí)行率的要求，財(cái)政業(yè)務(wù)科室將當(dāng)年用不完的建設(shè)項(xiàng)目資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入專戶。不利于充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金的最大效益。應(yīng)該取消財(cái)政各業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財(cái)政專項(xiàng)資金歸集到一個(gè)賬戶，由國(guó)庫(kù)科統(tǒng)一管理。保留業(yè)務(wù)科室資金使用權(quán)限，全部財(cái)政性資金都按照規(guī)范程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。完善項(xiàng)目資金直接支付程序。在不能取消預(yù)算單位專戶的情況下，財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)管理，充分了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。逐漸實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行真正的國(guó)庫(kù)集中支付。在建設(shè)單位發(fā)生實(shí)際支付行為時(shí)，才引起國(guó)庫(kù)資金的實(shí)際支付，即建設(shè)資金在實(shí)際支付行為發(fā)生前，建設(shè)單位應(yīng)支未支的建設(shè)資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和建設(shè)資金專戶，避免大量資金在各個(gè)環(huán)節(jié)沉淀積壓。即：按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，由財(cái)政直接將資金支付給設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位、供應(yīng)商及其他收款人。財(cái)政部門應(yīng)制定行之有效的直接支付申請(qǐng)書(shū)和提款資料：包括單位需提供項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算、工程價(jià)款（預(yù)）支付申請(qǐng)書(shū)、施工單位結(jié)算發(fā)票原件及復(fù)印件以及詳細(xì)清單及附件、設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)提供購(gòu)貨合同和發(fā)票等資料。財(cái)政部門予以審核，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進(jìn)行．另一方面便于支付中心操作。５、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理，保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施和完工。財(cái)政部門應(yīng)按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》要求加強(qiáng)監(jiān)督，保證建設(shè)資金專款專用，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項(xiàng)目單位按規(guī)定做好竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門根據(jù)審計(jì)結(jié)論及《施工合同》所規(guī)定的工程質(zhì)量保證金比例，進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收清算。關(guān)于結(jié)余資金處理。建設(shè)項(xiàng)目工程量大、周期長(zhǎng)，當(dāng)年預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目資金因進(jìn)度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項(xiàng)目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后繼續(xù)使用。