【正文】 層預算單位，分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項類支出列到項目)編制；《財政支出旬(月)報表》按一級預算單位，分預算科目類、款、70 項(基本建設支出、科技三項費支出和專項類支出列到項目)編制。代理銀行按規(guī)定向市財政局國庫收付中心和一級預算單位報送財政支出日、旬、月報表,同時向中國人民銀行宜昌市中心支行報送預算內資金財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后 2日(節(jié)假日順延，下同)報送。市財政局國庫收付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向市財政局國庫科報送日、旬、月報表。第九十五條 每月10日前，一級預算單位分預算科目類、款、項匯總所屬各級預算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報市財政局國庫收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨反映。第九十六條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行應區(qū)別資金性質，在當日(超過清算時間在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知預算單位和市財政局國庫收付中心，中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科和市財政局國庫收付中心按原渠道恢復預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度。第九十七條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向預算單位發(fā)出對賬單，按月與預算單位對賬。第九十八條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業(yè)務按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由市財政局按統(tǒng)一與代理銀行結算，代理銀行不得向預算單位單獨收取。第六章 管理與監(jiān)督第九十九條 市財政局在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)組織制定有關政策和規(guī)章制度，負責管理和監(jiān)督財政國庫集中收付制度改革實施；(二)審核辦理預算單位印鑒預留手續(xù)；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃；(四)根據(jù)支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，審核辦理財政直接支付業(yè)務，下達財政授權支付額度；(五)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；(六)選擇代理銀行，會同人民銀行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；(七)負責市直國庫集中支付系統(tǒng)應用開發(fā)和維護管理工作；(八)為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對支付環(huán)節(jié)中問題的投訴。第一百條 中國人民銀行宜昌市中心支行在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)會同市財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合市財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中收付制度改革的實施；(二)為市財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務；(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；(四)定期向市財政局國庫科報送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合市財政局制定財政國庫集中收付制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。第一百零一條 一級預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務采購計劃、用款計劃，負責審批匯總二級預算單位的用款計劃；(四)負責管理本部門的工程進度、工程質量；(五)配合市財政局對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。第一百零二條 基層預算單位在財政性資金支付中的主要職責是：(一)負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；71(二)負責編制本單位用款計劃；(三)負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；(四)負責本單位的項目進度、工程質量；(五)根據(jù)財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。第一百零三條 代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務中的主要職責是：(一)按照與市財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務；(二)按要求開發(fā)代理財政支付業(yè)務的信息管理系統(tǒng)并與市財政局聯(lián)網(wǎng)，及時向市財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息；(三)為市財政局和預算單位提供電子化資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；(四)根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴格按照市財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；(五)與中國人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向市財政局、中國人民銀行宜昌市中心支行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬；(六)妥善保管市財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務；(七)接受市財政局和中國人民銀行宜昌市中心支行的管理監(jiān)督。第一百零四條 除市政府或市政府授權市財政局批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，市財政局有權拒絕受理支付申請：(一)無預算、超預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四)列入政府采購預算，未實行政府采購的資金；(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；(六)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；(七)工程建設出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。第一百零五條 市財政局國庫科、市財政局國庫收付中心、中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照市直財政國庫集中收付制度改革會計核算辦法的有關規(guī)定辦理。第七章 附 則第一百零六條 本辦法未涉及到的支出項目，仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。第一百零七條 有關年終結余的現(xiàn)行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。第一百零八條 現(xiàn)行有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第一百零九條 本辦法由市財政局會同中國人民銀行宜昌市中心支行負責解釋。第一百一十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：附件一：財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表 附件二：預算單位預算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預算單位分月用款計劃表 附件四：基層預算單位分月政府采購計劃表 附件五：預算單位分月用款計劃匯總表 附件六：預算單位分月政府采購計劃匯總表 附件七：預算單位財政直接支付申請書 附件八：財政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財政直接支付憑證附件十：財政直接支付入賬通知書附件十一：財政授權支付匯總清算額度通知單附件十二：財政授權支付額度通知單 附件十三：財政授權支付額度到賬通知書 附件十四：財政授權支付憑證 附件十五：財政支出日報表 附件十六：財政支出旬(月)報表第五篇：建設項目資金實行財政國庫集中支付的思考建設項目資金實行財政國庫集中支付的思考目前，我科管理的財政投資的建設項目資金包含基本建設資金和專項補助及貼息資金，主要有：預算內安排基本建設資金，國債資金，其中分為國債補助、國債轉貸、中央預算內安排資金，省撥各項財政資金等。2009年，我科累計管理拔付建設資金達8億元。隨著我市基礎設施建設力度逐漸加大，財政部門如何對日益龐大的建設資金進行嚴密和高效的管理？現(xiàn)從國庫集中支付方式的角度探討新形勢下如何對我市的財政建設項目資金進行管理提出一些思考。一、建設資金的支付現(xiàn)狀我市財政投資的建設項目資金主要由市財政局經濟建設科管理，在日常工作中一直進行研究和探索。幾年前，建設項目資金已實行國庫集中支付，取得了一定的成效。具體做法：一般情況下，先由建設單位提出書面用款申請，財政部門根據(jù)基本建設資金管理程序規(guī)定和項目進展情況，審核同意撥款后，由經建科代建設單位在國庫集中支付系統(tǒng)申報用款計劃，用款計劃批復后，代建設單位在國庫集中支付系統(tǒng)提授權或直接支付用款申請，再由國庫支付中心將建設資金撥付給建設單位的基建專戶。二、現(xiàn)行建設項目資金撥付的不足目前建設項目資金雖已實行國庫集中支付，但大部分建設資金均通過國庫支付中心直接支付到項目單位專戶，與以前直接撥款到項目單位專戶基本差不多。（一）賬戶分散設置。雖然財政部門進行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設幾個或多個賬戶，特別是非部門預算單位，財政部門無法掌握單位資金的全貌，財政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，財政建設資金流經環(huán)節(jié)過多，對資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶，且實際擁有資金支配的決定權，導致支出隨意性較大，資金使用中被截留、擠占等問題時有發(fā)生，特別是一些專項資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能在事后進行檢查監(jiān)督。（二）資金難以實施有效的監(jiān)控，加大政府的運行成本。項目單位對財政建設資金的撥款申請只要符合要求，財政部門就會將資金撥到項目單位，然后項目單位再層層下?lián)艿巾椖砍薪▎挝?，使得財政資金在建設單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。這樣資金一旦離開國庫，到了各部門和單位的“口袋”里，即由部門和單位控制，如何分配使用，什么時間使用，有沒有?？顚Ｓ?，財政部門難以實施有效的監(jiān)控。由于各建設單位收到財政建設資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時期內被閑置，造成了建設資金在各個環(huán)節(jié)沉淀積壓，而政府推動經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展缺少資金，甚至去貸款，政府的運行成本加大了。三、加大財政建設資金實行國庫集中支付的思考。為加強財政建設資金的管理和監(jiān)督，必須通過深入實行國庫集中支付，實現(xiàn)對建設資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉變?yōu)閷ㄔO單位或項目承建單位支出實時、全程監(jiān)督。有利于政府加強財政建設資金的統(tǒng)一調度和管理，提高建設資金的使用率，充分發(fā)揮財政建設資金的最大效益，集中資金辦大事。取消各部門預算單位在各商業(yè)銀行開設的專戶。我市目前財政國庫集中支付系統(tǒng)已比較完備，預算單位自設專戶完全可由財政國庫集中支付零余額賬戶替代。為進一步深化財政國庫管理制度改革，加強財政性建設資金管理，減少資金周轉環(huán)節(jié)，保證建設項目資金及時、準確、安全地支付到最終收款人，提高財政資金的使用效益，應該將建設項目資金統(tǒng)一納入財政國庫集中支付。財政建設項目資金支付全部采取財政直接支付，嚴格控制將建設資金直接支付到單位專戶。確實需要的零星、小額項目費用支出，可根據(jù)情況按規(guī)定經批準后可采用財政授權支付。建設項目集中支付的賬戶設置。建設項目集中支付利用市本級現(xiàn)有預算內、預算外財政國庫集中支付賬戶體系，不另設賬套和基本建設結算賬戶。在市財政國庫集中支付中心現(xiàn)有預算內、預算外賬套內增加“基本建設”支出類型，反映建設項目預算內、外資金支付情況；在預算外賬套中增設“自籌資金”資金來源，反映單位自籌的項目配套資金，并分單位設置基建項目。并根據(jù)需要設置建設項目集中支付的賬戶。建設項目資金支付由市財政局國庫科按項目和資金性質分別從財政國庫、預算外專戶和財政自籌基建專戶中進行支付和清算。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預算單位和非部門預算單位網(wǎng)上申報辦理。加強資金管理，取消財政業(yè)務部門在商業(yè)銀行開設的專戶?，F(xiàn)行建設項目資金管理，由于建設項目周期長，資金數(shù)額大，滯留時間長以及財政年底預算執(zhí)行率的要求，財政業(yè)務科室將當年用不完的建設項目資金從國庫轉入專戶。不利于充分發(fā)揮財政建設資金的最大效益。應該取消財政各業(yè)務部門在商業(yè)銀行開設的專戶，將業(yè)務科室所管轄的財政專項資金歸集到一個賬戶，由國庫科統(tǒng)一管理。保留業(yè)務科室資金使用權限，全部財政性資金都按照規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內運作。完善項目資金直接支付程序。在不能取消預算單位專戶的情況下，財政部門應加強管理，充分了解項目進展情況，根據(jù)項目進度撥付資金。逐漸實行建設項目實行真正的國庫集中支付。在建設單位發(fā)生實際支付行為時，才引起國庫資金的實際支付，即建設資金在實際支付行為發(fā)生前，建設單位應支未支的建設資金都保存在國庫單一賬戶和建設資金專戶，避免大量資金在各個環(huán)節(jié)沉淀積壓。即：按照批準的建設內容和項目實施進度，由財政直接將資金支付給設計、施工、監(jiān)理等單位、供應商及其他收款人。財政部門應制定行之有效的直接支付申請書和提款資料：包括單位需提供項目立項、概預算、工程價款（預）支付申請書、施工單位結算發(fā)票原件及復印件以及詳細清單及附件、設備采購合同應提供購貨合同和發(fā)票等資料。財政部門予以審核，實現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設單位工程順利進行．另一方面便于支付中心操作。５、加強對建設項目的管理，保證建設項目順利實施和完工。財政部門應按照《基本建設財務管理規(guī)定》要求加強監(jiān)督，保證建設資金?？顚Ｓ?，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項目單位按規(guī)定做好竣工決算審計，財政部門根據(jù)審計結論及《施工合同》所規(guī)定的工程質量保證金比例，進行工程竣工驗收清算。關于結余資金處理。建設項目工程量大、周期長，當年預算安排的建設項目資金因進度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項目資金結余，由業(yè)務科申請，國庫科結轉暫存，待以后繼續(xù)使用。