【正文】 可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)的危害：銀行大量的無法收回的貸款、銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、銀行倒閉； 原因：一是借款人品德不良，主觀上故意不予償還二是借款人雖然主觀愿望良好，但客觀上無能力歸還貸款本息 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)（包括黃金）、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，分別是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部欺詐（Internal Fraud）：機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。例如內(nèi)部人員虛報(bào)頭寸、內(nèi)部人員偷盜、在職員的賬戶上進(jìn)行內(nèi)部交易等等。外部欺詐（External Fraud）：第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。例如搶劫、偽造、開具空頭支票以及黑客行為對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的損壞。雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件（Employ Practices amp。 Workspace Safety）：由于不履行合同、或者不符合勞動(dòng)健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。例如，工人賠償要求、有組織的罷工?？蛻簟a(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件（Client, Products amp。 Business Practices）：有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計(jì)問題造成的失誤。例如受托人違約、濫用客戶的秘密信息、銀行賬戶上的洗錢等。有形資產(chǎn)的損失（Damage to Physical Assets）：由于災(zāi)難性事件等引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。例如恐怖事件、地震、火災(zāi)等。經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)（Business Disruption amp。 System Failure）：例如軟件或者硬件錯(cuò)誤、通信問題以及設(shè)備老化。涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件（Execution Delivery amp。 Process Management）：交易失敗、過程管理出錯(cuò)、與合作伙伴、賣方的合作失敗。例如交易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤、間接的管理失誤、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶等。嚴(yán)格意義來講，所有銀行的操作都存在操作風(fēng)險(xiǎn)。如柜員長短款、不按流程審批貸款、出現(xiàn)案件沒有及時(shí)上報(bào)等。簡單地概括，有內(nèi)部規(guī)章制度的地方，就是操作風(fēng)險(xiǎn)存在的地方。要控制操作風(fēng)險(xiǎn)，先要“普法”，做到規(guī)章制度應(yīng)知盡知；其次要監(jiān)控，重要環(huán)節(jié)要有后督；第三是自查自糾，執(zhí)行部門反映規(guī)章制度執(zhí)行情況；四是內(nèi)審稽核，用另外的視角看制度的執(zhí)行情況。出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)首先要上報(bào)，不能隱瞞；然后是跟蹤，量化實(shí)際損失；最后是反饋，檢討制度是否需要修訂，明確相關(guān)人員的責(zé)任。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來彌補(bǔ)客戶取款需要和沒能滿足客戶合理的貸款需要或其他即時(shí)的現(xiàn)金需求而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行的流動(dòng)性需求有：短期流動(dòng)性需求、長期流動(dòng)性需求、周期流動(dòng)性需求和臨時(shí)流動(dòng)性需求；商業(yè)銀行流動(dòng)性需求的滿足途徑在商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中以現(xiàn)金資產(chǎn)形式儲(chǔ)備流動(dòng)性； 商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上購買短期資產(chǎn)以購入流動(dòng)性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)：存貸比率、流動(dòng)比率和存貸變動(dòng)率。法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易合約的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而無法履約,以及法律修訂使銀行蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)控的目標(biāo)銀行內(nèi)控的目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障銀行經(jīng)營的安全和順暢。具體而言，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，通過有效內(nèi)控制度，以最低的損失來獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，通過有效的內(nèi)控制度，使銀行不至于因風(fēng)險(xiǎn)而遭受更大損失和面臨生存危機(jī)，確保銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)控的類型按照技術(shù)劃分的內(nèi)控類型——具有較強(qiáng)的實(shí)效性和連續(xù)性事前控制：是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開始采取防范措施予以預(yù)防； 同步控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生的同時(shí)，采取自控措施予以控制的做法； 事后控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生后，采取修補(bǔ)措施以減少或降低風(fēng)險(xiǎn)損失的控制。按功能劃分的內(nèi)控類型 業(yè)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制 物品控制人事控制組織控制商業(yè)銀行內(nèi)控的方法控制法分散風(fēng)險(xiǎn)：通過調(diào)整銀行資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)等手段分散銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)，目的是回避風(fēng)險(xiǎn)。（1）金融工具組合多樣化；（2）資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化；（3）地區(qū)分布分散多樣化。抑制風(fēng)險(xiǎn)：銀行考慮到風(fēng)險(xiǎn)事件存在與發(fā)生的可能性，主動(dòng)放棄和拒絕實(shí)施某項(xiàng)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。（1）終止具有巨大信貸風(fēng)險(xiǎn)的借貸活動(dòng)與計(jì)劃，暫停某類資金的經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營活動(dòng)；（2）改變資金借貸的對(duì)象、方式和形態(tài)。財(cái)務(wù)法——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救措施一風(fēng)險(xiǎn)自留：是指商業(yè)銀行自行設(shè)立基金、自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的財(cái)務(wù)后果。（1）風(fēng)險(xiǎn)自留的特點(diǎn)：積極的風(fēng)險(xiǎn)控制手段、彌補(bǔ)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失、風(fēng)險(xiǎn)損失費(fèi)用化；（2）風(fēng)險(xiǎn)自留包括：部分風(fēng)險(xiǎn)自留和全部風(fēng)險(xiǎn)自留、主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留和被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留。（3）風(fēng)險(xiǎn)自留的原則：銀行補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)力是否充足、既有的損失是否會(huì)造成更大的財(cái)務(wù)困境、應(yīng)優(yōu)先考慮其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施。財(cái)務(wù)法——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救措施二風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁：是商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后，將風(fēng)險(xiǎn)通過一定的途徑，有意識(shí)地轉(zhuǎn)嫁給與其有利益關(guān)系的客戶承擔(dān)。（1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式：一是不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，只轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和損失；二是將風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給交易對(duì)方；（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的是通過貸款創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)方式轉(zhuǎn)嫁；（3）通過其他交易業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債稽核、會(huì)計(jì)稽核、金融服務(wù)稽核、橫向聯(lián)合稽核商業(yè)銀行稽核的方法稽核方法：觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法和查詢法。第五篇：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**縣*******中心 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我中心組織開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組情況（一）工作機(jī)制本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在中心內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)具體組織實(shí)施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)從辦公室、綜合股、監(jiān)督股抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。①單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下兩個(gè)方面： 組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理度、各股室職責(zé)清晰度、內(nèi)部控制管理機(jī)制健全度等情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；人力資源風(fēng)險(xiǎn)：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)行評(píng)估。②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門范圍主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。配合部門：財(cái)務(wù)科、辦公室等相關(guān)部門。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開了由各股室負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排，要求各股室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究整改措施，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各股室的自查情況，選擇關(guān)鍵股室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的股室進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他股室也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)各股室自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（四）收集資料情況支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各股室的自查情況等。