【正文】 ，制度內(nèi)部審計制度和實施細(xì)則，建立工作制度和檔案制度。三、審計工作程序第十三條編制、季度審計工作計劃，報送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室。第十四條審計前的準(zhǔn)備工作；確定審計對象(或被審單位)，制定審計方案，指定項目負(fù)責(zé)人和參加審計的人員名單。審計方案經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應(yīng)提供必要的工作條件。第十五條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據(jù)。第十六條審計終結(jié)階段，應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告。報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應(yīng)征求被審計人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應(yīng)征求被審單位的意見。第十七條審計報告報送廠領(lǐng)導(dǎo)審定，重大事項審計報告須經(jīng)上級審計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第十八條審計結(jié)論和通知下達(dá)后，審計部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第十九條被審單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報告廠領(lǐng)導(dǎo)和審計部門。如對結(jié)論和決定有異議，可在十五日內(nèi)向上一級審計部門申請復(fù)審。上級審計部門的復(fù)審結(jié)論和決定作出最終結(jié)論。復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。四、審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、賬目、報表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實提供，不提拒絕、隱匿和銷毀。第二十一條參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。第二十二條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第二十三條有權(quán)向上級審計機(jī)關(guān)反映或報告本廠重大事項的情況和問題。五、審計機(jī)構(gòu)和人員第二十四條廠審計室，是廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個職能部門，負(fù)責(zé)全廠內(nèi)部審計工作。獨立核算的單位審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)實際情況確定，但必須有專人負(fù)責(zé)審計工作。第二十五條審計人員要選配或聘任作風(fēng)正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是并具有審計專業(yè)、財務(wù)專業(yè)和管理知識的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會計師、經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。第二十六條審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。第二十七條當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務(wù)、技術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時可聘請外部特邀人員進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲嫛５诙藯l審計人員依法行使審計職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得干擾，任何人不準(zhǔn)打擊報復(fù)。第二十九條本條例適用于廠內(nèi)，并報總公司審計室備案。第三十條本條例與國家的審計法規(guī)不符時，應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn)。本條例由審計室負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗總結(jié)[范文]近年來，合肥供電公司將強(qiáng)化內(nèi)部審計作為加強(qiáng)企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務(wù)收支審計逐步深化為全面經(jīng)濟(jì)效益審計。合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立科學(xué)的內(nèi)部審計指標(biāo)體系。審計部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務(wù)和工作計劃建議，由審計、財務(wù)、營銷、紀(jì)檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期通報審計管理工作的進(jìn)展和審計成果運用情況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設(shè)性、適用性進(jìn)行評價。通過有效的指標(biāo)審計評價，調(diào)動和激發(fā)一線管理人員的工作積極性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)。合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風(fēng)險管理能力開展審計工作。通過制定和完善審計制度，進(jìn)一步保障內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督和評價的權(quán)力和職責(zé)，開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計計劃體系管理。通過風(fēng)險評估和內(nèi)控，優(yōu)化資源配置，通過培育風(fēng)險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網(wǎng)建設(shè)加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設(shè)管理中的風(fēng)險點，將內(nèi)部審計關(guān)口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域?qū)徲嬞Y源，將指標(biāo)審計、全面審計、專項審計和任期審計有機(jī)結(jié)合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。一、加強(qiáng)過程管控 提升內(nèi)審質(zhì)量質(zhì)量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，合肥供電公司以制度建設(shè)為抓手，在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的信息分析功能可以大大助力審計工作。該公司審計人員積極學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎(chǔ)上，合肥供電公司籌建了內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，收集機(jī)構(gòu)變動、人事調(diào)整、文件制度、財務(wù)報表、經(jīng)濟(jì)活動分析報告等信息，通過系統(tǒng)設(shè)置，形成常態(tài)化、模式化的分析結(jié)論。這樣，就能夠在接受審計任務(wù)時，迅速提供相關(guān)支撐資料。在日常管理中，可以結(jié)合風(fēng)險管理工作準(zhǔn)確修正審計計劃，并為管理決策提供系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工作效能。為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間形成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數(shù)據(jù)庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和建議的整改進(jìn)展、措施落實、整改成效、建議采納等情況進(jìn)行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進(jìn)行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機(jī)制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。此外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴(yán)治企問責(zé)制度，將審計成果運用信息納入績效考核，與各部門和單位的主要負(fù)責(zé)人業(yè)績責(zé)任考核掛鉤。通過增強(qiáng)內(nèi)部審計規(guī)范化、信息化水平，加強(qiáng)成果應(yīng)用，合肥供電公司審計項目的數(shù)量和質(zhì)量逐年提高，內(nèi)審效能明顯提升。，該公司共完成財務(wù)、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和建議120余條，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的增值作用。二、創(chuàng)新管理手段 實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展合肥供電公司通過創(chuàng)新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機(jī)制、項目后評估機(jī)制、工作成果轉(zhuǎn)化機(jī)制和創(chuàng)新培育機(jī)制，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。合肥供電公司主要負(fù)責(zé)人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預(yù)算編制等經(jīng)營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改進(jìn)和完善。通過理順管理體制，整合相關(guān)資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對內(nèi)部審計重要性的認(rèn)識和配合度進(jìn)一步提高，內(nèi)部審計氛圍日益濃厚。審計任務(wù)需求和人力資源不足的矛盾一直是合肥供電公司關(guān)注并致力解決的問題。該公司在審計成員網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓?，通過導(dǎo)師帶徒、項目主審競聘