【正文】 預算外資金專戶。國庫集中支付流程：預算單位每月向財政歸口科室填報下月”預算經(jīng)費請撥單，財政歸口科室審核后，按預算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復給預算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。（二）國庫集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)稽核檢查（1）稽核檢查的內(nèi)容。一是依據(jù)相關(guān)規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現(xiàn)象。二是對預算單位財政授權(quán)支付的資金流量、流向、會計處理及財政直接支付的會計處理等業(yè)務(wù)進行核查，并提出如何規(guī)范的處理意見。三是檢查預算單位國庫集中支付業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，具體包括用款計劃的申報、授權(quán)支付憑證的開具等，集中支付業(yè)務(wù)是否符合集中支付辦法和軟件要求，對不規(guī)范的操作及時進行糾正。四是檢查預算單位銀行賬戶的日常管理使用情況，重點是實行國庫集中支付后，預算單位從零余額賬戶向?qū)崙艮D(zhuǎn)款的審批手續(xù)是否完備及實際使用情況，預算單位通過零余額賬戶提取現(xiàn)金的數(shù)量及其管理使用情況。五是研究建立部門預算執(zhí)行監(jiān)督制約機制，對部門預算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，并提出改進意見和建議。六是會同有關(guān)部門，對代理銀行承辦國庫集中支付業(yè)務(wù)情況進行檢查并量化考核評價，提出獎懲建議。（2）稽核檢查的方式。財政國庫支付業(yè)務(wù)稽核檢查采取日?；藱z查與專項稽核檢查相結(jié)合，網(wǎng)上實時監(jiān)控與實地稽核檢查相結(jié)合，事前審核與事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的方式。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。二是聽取有關(guān)國庫集中支付業(yè)務(wù)的情況匯報，查看為開展國庫集中支付業(yè)務(wù)的設(shè)備配置情況以及系統(tǒng)運行及具體業(yè)務(wù)操作情況。三是抽查相關(guān)的財務(wù)報表、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)工作文件以及相關(guān)資料。四是向有關(guān)部門及代理銀行調(diào)查了解被稽核檢查單位的財政資金管理使用情況。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。六是檢查國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)支付憑證、票據(jù)的使用、發(fā)放、保管和繳銷情況，消除管理中存在的安全隱患。七是檢查代理銀行在辦理支付業(yè)務(wù)過程中該按文件要求辦的是否按文件辦，該財政審批的是否經(jīng)過審批，該控制的是否控制到位，該相互核查的是否堅持得好。監(jiān)測預警（1）監(jiān)測機制和監(jiān)測手段。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。在監(jiān)測機制提供方法和規(guī)則的基礎(chǔ)上，要建立與之相應的監(jiān)控手段，使系統(tǒng)能夠及時準確地發(fā)現(xiàn)非正常信息和操作，并及時反饋給系統(tǒng)的預警體系。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術(shù)途徑。（2）智能預警。通過智能預警可以下對下幾個方面予以監(jiān)控：一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。風險控制（1）財政部門內(nèi)部風險控制。應根據(jù)國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)流程和崗位設(shè)置，建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度，健全財政資金授權(quán)支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。同時，財政部門要加強對國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行的監(jiān)督，建立代理銀行考評機制，督促其在做好服務(wù)的同時規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，把好資金關(guān)，保障國庫資金支付的安全。（2）預算單位和代理銀行風險控制。預算單位應將原集中核算時取消的會計機構(gòu)進行恢復，積極實施單位會計主體的職責。代理銀行應加強國庫集中支付相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，盡快解決資金支付把關(guān)不嚴、與財政和人行相關(guān)信息不暢的弊端，規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。（3）人行和審計部門的風險控制。人行要加強對代理銀行國庫支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。審計部門要根據(jù)國庫集中支付改革的新情況、新發(fā)展進一步加強對財政部門和預算單位的預算執(zhí)行情況的審計檢查，促進zh232。ng fǔ 部門和預算單位依法履行職責，高效合理使用財政資金。第2篇：國庫集中支付制度理收集核國款購付資付銀集效以算層改重國國制款中后庫項買專金專行中益提機層變要庫庫度人支，集時商戶存戶開支為高網(wǎng)撥現(xiàn)組集集。的付將中提品，入，設(shè)付目財絡(luò)付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構(gòu)，資術(shù)序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構(gòu)，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務(wù)要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務(wù)供應者或用款單位的財政資金管理制度。國庫集中支付制度的改革 其主要內(nèi)容：建立單一賬戶體系規(guī)范收繳程序規(guī)范財政支出撥付程序 國庫單一賬戶體系中的四類賬戶國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄，核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行核算，實現(xiàn)支付。零余額賬戶。用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。國庫單一賬戶體系中的四類賬戶財政專戶。是由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬。用于記錄，核算和反映非稅收收入的收支活動，用于非稅收資金的日常收支清算特設(shè)專戶。是經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶。用于記錄，核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并與國庫單一賬戶核算。國庫集中支付制度的收繳程序①直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外財政專戶。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。該支付是由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應者）或用款單位賬戶的支付方式。實行財政直接支付的支出主要包括工資支出，工程采購指出，物品和服務(wù)采購支出，國有資本經(jīng)營預算支出，轉(zhuǎn)移支出等。國庫集中支付制度存在的問題國家現(xiàn)有的與執(zhí)行國庫支付資金制度相適應的法律和法規(guī)不健全。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。國庫支付資金制度執(zhí)行過程中應有的監(jiān)督機制不夠完善。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權(quán)力也會相應增大，因而也提出了對財政的權(quán)力實行必要監(jiān)督的新問題。國庫支付制度的改革建議深化國庫集中支付制度改革，逐步建立相適應法律法規(guī)體系，將改革成果固化在法律層面。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。從廣度和深度上擴大改革范圍，要積極穩(wěn)妥地推進改革實施。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。進一步落實相關(guān)配套措施，促進國庫集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。加快信息系統(tǒng)建設(shè)，擴展集中支付系統(tǒng)功能。堅持應用與安全并重的原則，實施網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，在與部門、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財政核心業(yè)務(wù)信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。國庫支付制度的改革建議建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和國庫集中支付監(jiān)督制約機制，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。強化資金支付的事前和事中監(jiān)督，建立財政部門、預算單位和代理銀行財政資金支付清算的內(nèi)控管理制度和相互制衡機制建立健全財政外部監(jiān)督管理制度。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫集中支付制度的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益（二）降低了財政資金運行成本（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗，提高了資金到位速度。第五篇：國庫集中支付進展情況國庫集中支付制度改革覆蓋的單位和資金范圍我縣財政國庫集中支付改革工作自年月至今已進行了年多，各項工作均按照改革實施方案的要求穩(wěn)步推進。截止2012年9月10日，全縣已有個部門個單位實施了國庫集中支付制度改革，全區(qū)共支付金額萬元，其中直接支付金額萬元，占總支付的%，授權(quán)支付金額萬元，占總支付的%，目前我區(qū)國庫集中支付工作順利進行。會計集中核算轉(zhuǎn)軌情況我縣按照財政廳的要求認真開展會計集中核算制度轉(zhuǎn)軌工作，確保了會計集中核算制度轉(zhuǎn)軌工作的順利開展。一是將會計集中核算中心改為國庫支付中心，并全面推行了國庫集中支付改革，為國庫集中支付制度改革奠定了堅實的基礎(chǔ)。二是根據(jù)實際情況，采取各種有效的轉(zhuǎn)軌形式。采取在國庫股設(shè)立一個會計核算組的模式，負責相應的會計核算工作，部分單位將核算工作退回有能力獨立核算的預算單位，由預算單位承擔會計核算工作，對少部分無能力承擔會計工作的預算單位暫由國庫支付中心代理，順利地完成了轉(zhuǎn)軌工作。國庫集中支付運行機制完善情況一是完善相關(guān)制度。結(jié)合工作實際先后出臺了財政國庫管理制度改革實施方案、資金支付、銀行清算、會計核算、財政局內(nèi)部操作規(guī)程等一系列制度規(guī)定，形成了完整的國庫集中支付制體系。二是著重提升支付系統(tǒng)安全性和高效性。保證財政部門、預算單位、人民銀行、代理銀行之間的信息暢通，及時安全地升級支付系統(tǒng)，同時進一步明確內(nèi)部分工，合理設(shè)置支付系統(tǒng)操作和審批流程，盡量減少審批環(huán)節(jié)和有關(guān)環(huán)節(jié)的審批時間，建立起安全、便捷的支付通道。三是著重提升支付人員素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量。實行全員輪流培訓，針對不同的操作崗位，積極選派人員參加相應層次的國庫集中支付培訓班。同時通過網(wǎng)絡(luò)信息化等新途徑，為預算單位認真做好政策宣傳和操作培訓工作，提供全面的國庫集中支付培訓資料。四是著重加強事前監(jiān)督，增強預算支出的約束力。嚴把資金支付審核關(guān)，認真審核預算單位每筆資金支付的合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出，及時給予退回，逐步實現(xiàn)財政資金支出的“陽光作業(yè)”。五是著重抓好溝通和協(xié)調(diào)工作。采取不定期召開座談會和深入基層指導等方式，注意保持與代理銀行、預算單位的溝通、聯(lián)系，及時研究解決執(zhí)行過程中遇到的新情況、新問題，促進國庫集中支付工作規(guī)范、安全運轉(zhuǎn)。非稅收入收繳管理改革進展情況我縣非稅收入收繳管理制度改革于年底正式啟動了第一批家單位的改革試點，又于年元月啟動第二批家單位改革工作。近年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，在區(qū)人大的關(guān)心和監(jiān)督下，在相關(guān)部門的大力支持下，各項工作穩(wěn)步推進。全區(qū)包括個街道（園區(qū)）共有改革單位家，截止月底，已完成非稅改革家，占總數(shù)的%，其余家主要以學校為主體的事業(yè)單位，計劃在年季度全部完成改革工作。截止年底，當年非稅收入億元，累計結(jié)余億元，往來款收入萬元，累計結(jié)余萬元。目前，我縣管理制度框架體系已基本建立，新的收繳管理機制已在改革單位運行。一、非稅管理工作開展情況（一）建章立制，完善非稅改革政策體系。根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》和《省政府批轉(zhuǎn)省財政廳等部門關(guān)于實行非稅收入收繳管理制度改革意見的通知》等文件精神，結(jié)合我縣實際情況，對非稅收入性質(zhì)、范圍、收繳程序、征收管理、資金管理、票據(jù)管理、監(jiān)督檢查及法律責任等都作了明確的規(guī)定和規(guī)范，為非稅收入管理改革提供了制度保障。（二）開展“三項”清理，完善非稅改革基礎(chǔ)性工作，建立非稅收入項目庫。對全縣行政事業(yè)單位的非稅收入項目進行調(diào)查和清理，具體核定每個單位的非稅收入項目及其標準，建立我縣非稅收入項目庫，統(tǒng)一編制非稅收入項目代碼，實行信息化管理，凡未經(jīng)財政批準、無編碼和超標準的收費，非稅收入管理系統(tǒng)不予認可，票據(jù)無法開具。，啟用非稅收入電子票據(jù)。為順利實現(xiàn)新舊財政票據(jù)的轉(zhuǎn)換工作，組織開展了專項清理行動，對全縣執(zhí)收單位財政票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況進行調(diào)查登記和清理收繳。同時，為改革單位統(tǒng)一配發(fā)了電腦和專用打印設(shè)備，并由軟件公司技術(shù)人員對相關(guān)工作人員進行操作培訓，為如期使用電子化管理提供了保證。，將其收益納入預算管理。行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)取得的經(jīng)營收益是非稅收入的重要組成部分。為配合非稅收入管理改革工作，組織開展對全縣行政事業(yè)單位的經(jīng)營性資產(chǎn)及其收入情況進行調(diào)查登記，為將各單位經(jīng)營性資產(chǎn)收益納入財政預算管理提供了依據(jù)。（三）開發(fā)收繳管理系統(tǒng)，構(gòu)建非稅管理網(wǎng)絡(luò)化平臺。為建立我區(qū)非稅收入管理信息系統(tǒng)，利用縣政府現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺建成全縣非稅收入管理網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)改革單位、財政、代理銀行網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。實行系統(tǒng)電腦開具票據(jù)、系統(tǒng)電腦自動核銷票據(jù)、系統(tǒng)實時查詢和信息共享。非稅收入管理系統(tǒng)在現(xiàn)代計算機數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和銀行資金清算體系的技術(shù)支撐下，實現(xiàn)非稅收入征繳、審核、監(jiān)管的一體化，達到非稅收入管理信息化、科學化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化的管理目標。二、非稅管理改革取得的成效（一）項目管理和收費行為進一步規(guī)范。通過清理整頓非稅收入項目，建立統(tǒng)一的非稅收入項目庫，并運用電子票據(jù)管理系統(tǒng)鎖定執(zhí)收單位具體收入項目和標準，從而有效地規(guī)范和控制執(zhí)收行為，促進執(zhí)收單位依法征收，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，嚴格控制執(zhí)收單位利用財政票據(jù)自主收費、重復收費和超標準收費，從源頭上杜絕“三亂”現(xiàn)象。（二）非稅范圍和管理內(nèi)容進一步拓展。在原有預算外資金收入范圍的基礎(chǔ)上，將國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益納入非稅收入財政管理，實