【正文】 財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第十四條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請，經(jīng)財(cái)政部門審核同意后通知代理銀行。第十五條代理銀行根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，并接受財(cái)政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。第十六條 一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。預(yù)算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關(guān)規(guī)定辦理。第十七條預(yù)算單位開設(shè)特設(shè)專戶，按照國務(wù)院、省級人民政府或財(cái)政部、財(cái)政廳的規(guī)定予以設(shè)立的，依據(jù)財(cái)政相關(guān)規(guī)定辦理。特設(shè)賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十八條財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶按計(jì)劃和用款額度辦理財(cái)政直接和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進(jìn)行清算。第十九條預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項(xiàng)外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十條各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十一條財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務(wù)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。第二十二條各種財(cái)政專戶應(yīng)統(tǒng)一歸口財(cái)政國庫部門，按照特設(shè)專戶進(jìn)行管理。第三章 用款計(jì)劃第二十三條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算分別按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的重要依據(jù)。第二十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門。第二十五條 預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。第四章 財(cái)政直接支付第二十六條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資和離退休費(fèi)支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其它具有特定用途的支出。第二十七條為確保財(cái)政資金安全，預(yù)算單位向財(cái)政部門報(bào)送“直接支付申請書”的同時(shí)須提供相關(guān)原始憑證，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)對原始憑證基礎(chǔ)會計(jì)信息的真實(shí)性進(jìn)行核對。然后開具《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時(shí)將支付信息反饋財(cái)政部門。第二十八條代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實(shí)際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第二十九條辦理支付后，預(yù)算單位根據(jù)相關(guān)的憑證單據(jù)做好會計(jì)核算工作。第三十條工資和離退休費(fèi)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，財(cái)政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資和離退休費(fèi)由代理銀行直接支付到個(gè)人工資賬戶。第三十一條 代理銀行將工資和離退休費(fèi)直接支付到個(gè)人工資賬戶的同時(shí)，根據(jù)國家政策規(guī)定，分別將個(gè)人所得稅、住房公積金等代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門指定的賬戶，并及時(shí)向個(gè)人所屬單位傳送工資和離退休費(fèi)支付信息。第三十二條實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購支出適用于建設(shè)單位(建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位)基本建設(shè)投資支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的物品、服務(wù)采購支出，適用于財(cái)政部門規(guī)定的物品和服務(wù)采購支出。第三十三條工程采購支出和物品、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，向財(cái)政部門提出項(xiàng)目支付申請，并附相關(guān)資料。第五章 財(cái)政授權(quán)支付第三十四條 財(cái)政授權(quán)支付適用于工程采購支出、物品或服務(wù)采購支出中的零星支出。預(yù)算單位年授權(quán)支付總額不得超過本單位公用經(jīng)費(fèi)（不含人員經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）總額的20%，單次授權(quán)支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)行報(bào)批。第三十五條財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。第三十六條 代理銀行收到財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。第三十七條預(yù)算單位依照通知的授權(quán)支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并按實(shí)際支付金額與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第三十八條終了，代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷。第三十九條預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》與支付結(jié)算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。預(yù)算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第四十條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位確定的結(jié)算方式辦理資金支付。第四十一條 人民銀行在財(cái)政部門確定的累計(jì)額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額與代理銀行進(jìn)行資金清算。第六章 管理與監(jiān)督第四十二條 除縣政府批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金。(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金。(三)申請手續(xù)及提供的資料不完備，有關(guān)審核單位或人員沒有按規(guī)定簽署意見或加蓋印章。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題。(六)其它需要拒付的情況。第四十三條財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財(cái)政國庫管理制度改革會計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定及時(shí)對賬。第七章 罰則第四十四條 違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部門或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，給財(cái)政部門造成損失的，財(cái)政部門在追回資金后，進(jìn)行通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的取消其代理資格。第八章 附則第四十六條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的。(二)人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的。(三)涉及國家安全或機(jī)密的支出。(四)財(cái)政部門認(rèn)定的其他情況。第四十七條本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。