【正文】 （1）企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。（3）銀行代付本月電話費4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。（4）企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：（1）根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？（3）該企業(yè)在2007年1月31日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少？（6分）1某企業(yè)擬向乙企業(yè)購材料價款200 000元，7月2日按購貨合同規(guī)定預(yù)先支付150 000元；25日收到全部材料并驗收入庫；28日通過銀行付清余款。稅率17%（5分）第五篇：第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項 練習(xí)題第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項 練習(xí)題一、單項選擇題１．在我國，應(yīng)收票據(jù)是指()。Ａ．支票Ｂ．銀行本票Ｃ．銀行匯票Ｄ．商業(yè)匯票２．超過承兌期收不回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)()。Ａ．轉(zhuǎn)作管理費用 Ｂ．沖減壞賬準(zhǔn)備Ｃ．轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款 Ｄ．沖減營業(yè)收入３．“應(yīng)收票據(jù)”科目應(yīng)按（）做賬。Ａ．票據(jù)面值 Ｂ．票據(jù)到期價值Ｃ．票據(jù)面值加應(yīng)計利息 Ｄ．票據(jù)貼現(xiàn)額４．帶息票據(jù)每期計提利息時，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記（）科目。Ａ．財務(wù)費用Ｂ．管理費用Ｃ．營業(yè)費用Ｄ．其他業(yè)務(wù)收入５．企業(yè)銷售商品時，根據(jù)情況在商品標(biāo)價上給予的扣除，稱為()。Ａ．商業(yè)折扣Ｂ．現(xiàn)金折扣Ｃ．銷貨折扣Ｄ．購貨折扣６．企業(yè)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，由于承兌人的銀行存款不足，銀行將商業(yè)承兌匯票退還給企業(yè)，并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶中扣款，銀行扣款的金額是（）。Ａ．票據(jù)票面金額Ｂ．票據(jù)到期價值Ｃ．票據(jù)貼現(xiàn)額Ｄ．票據(jù)票面金額加上貼現(xiàn)息7．將未減去現(xiàn)金折扣前的金額作為應(yīng)收賬款的入賬價值的方法稱為（）。Ａ．總價法Ｂ．凈價法Ｃ．混合法Ｄ．市價法8．企業(yè)在采用總價法入賬的情況下，發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（）處理。Ａ．營業(yè)收入Ｃ．財務(wù)費用增加９．壞賬實際發(fā)生時，確認(rèn)壞賬損失，并計入期間費用的核算方法稱為()。Ａ．直接轉(zhuǎn)銷法Ｂ．間接法Ｃ．備抵法Ｄ．成本法10．一張5月26日簽發(fā)的30天的票據(jù)，其到期日為（）。Ａ．6月25日Ｂ．6月26日Ｃ．6月27日Ｄ．6月24日11．如果企業(yè)將預(yù)付貨款記入“應(yīng)付賬款”科目，在編制會計報表時，應(yīng)()。Ａ．以預(yù)付賬款抵減應(yīng)付賬款金額Ｂ．將預(yù)付賬款金額反映在應(yīng)收賬款項目中Ｃ．將預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的金額分開報告Ｄ．以預(yù)付賬款抵減預(yù)收賬款的金額。該票據(jù)面值為1 000 000元，2002年6月30日已計利息1 000元，尚未計提利息1 200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務(wù)費用的金額為（）元。A．300 30013．某企業(yè)銷售產(chǎn)品，每件單價為120元。若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2000年9月10日購買該產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于9月29日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為()元。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。A．0 100二、多項選擇題１．應(yīng)收票據(jù)的計價應(yīng)按()。Ａ．面值Ｂ．現(xiàn)值C．面值加利息Ｄ．市價２．對于帶息的應(yīng)收票據(jù)，企業(yè)應(yīng)在中期、期末和年終時()。Ａ．計提壞賬準(zhǔn)備Ｂ．計提票據(jù)利息Ｃ．增加應(yīng)收票據(jù)的票面價值 Ｄ．沖減“財務(wù)費用”科目３．應(yīng)收賬款包括()。Ａ．應(yīng)收職工欠款Ｂ．應(yīng)收賒銷貨款Ｃ．應(yīng)收利息Ｄ．應(yīng)收購貨單位墊付的銷售商品運(yùn)費 ４．應(yīng)收賬款是指()。Ａ．因銷售活動形成的債權(quán)Ｂ．流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)Ｃ．本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項Ｄ．本企業(yè)付出的存儲保證金５．企業(yè)將無息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有()。Ａ．票據(jù)的面值Ｂ．票據(jù)的期限Ｃ．票據(jù)的種類Ｄ．貼現(xiàn)的利息６．壞賬的核算方法有()。Ａ．直接轉(zhuǎn)銷法Ｂ．間接法Ｃ．備抵法Ｄ．成本法７．下列各項中，應(yīng)計入“壞賬準(zhǔn)備”科目借方的有()。Ａ．提取壞賬準(zhǔn)備Ｂ．沖回多提壞賬準(zhǔn)備Ｃ．收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬Ｄ．備抵法下實際發(fā)生的壞賬８．按現(xiàn)行企業(yè)會計制度的規(guī)定，下列各項應(yīng)收款項中，不能全額計提壞賬準(zhǔn)備的有 Ａ．當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項Ｂ．計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組Ｃ．與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項Ｄ．其他已逾期但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)確認(rèn)為壞賬()。Ａ．債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回Ｂ．債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然無法收回Ｃ．債務(wù)人較長時間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性很?。模^一年的應(yīng)收款項１０．用備抵法核算壞賬損失的特點是()。Ａ．賬務(wù)處理較簡單Ｂ．防止虛增企業(yè)資產(chǎn)Ｃ．符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 Ｄ．不符合配比原則三、判斷題1．應(yīng)收票據(jù)有發(fā)生壞賬的風(fēng)險，一般企業(yè)應(yīng)對其計提壞賬準(zhǔn)備。()2．不帶息票據(jù)的到期值等于應(yīng)收票據(jù)的面值。()3．應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品等經(jīng)營活動所形成的債務(wù)。()4．企業(yè)應(yīng)收債務(wù)的利息在“應(yīng)收賬款”科目核算。()5．商業(yè)折扣是債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)付款而向其提供的債務(wù)扣除。()。()7．凈價法將銷售方給予客戶的現(xiàn)金折扣視為提供信貸獲得的收入。()8．采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失，需設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。()9．采用備抵法核算壞賬損失，需設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。()10．用應(yīng)收賬款余額百分比法估計壞賬損失，是根據(jù)企業(yè)本期賒銷金額和估計的壞賬率來計提壞賬準(zhǔn)備的方法。()11．企業(yè)壞賬準(zhǔn)備提取的方法和提取的比例應(yīng)由國家統(tǒng)一規(guī)定。()四、綜合題根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。資料：（一）Ａ企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（１）向Ｂ單位銷售產(chǎn)品，貨款2萬元，增值稅額3400元。取得不帶息商業(yè)承兌匯票一張。（２）向Ｃ公司銷售產(chǎn)品，貨款６萬元。取得期 2 限為3個月的帶息銀行承兌匯票一張，出票日期為1998年11月1日，票面利息為10％。（3）Ｂ單位承兌的商業(yè)匯票到期，企業(yè)收回款項23400元，存入銀行。（4）向Ｄ公司銷售產(chǎn)品，貨款4萬元。，取得期限為2個月的帶息商業(yè)承兌匯票一張，出票日期為1998年12月1日，票面利息為9％。（5）1998年報2月31日，計提Ｃ公司和Ｄ公司商業(yè)匯票利息。（6）向Ｃ公司銷售產(chǎn)品所收的銀行承兌匯票到期，企業(yè)收回款項，利息1755元。（7）向Ｄ公司銷售產(chǎn)品的銀行承兌匯票到期，Ｄ公司無力償還票款。（參看業(yè)務(wù)4）（8）向Ｅ單位銷售產(chǎn)品，增值稅額７7650元。收取期限為4個月的商業(yè)承兌匯票，出票日期為1999年3月1日。（9）向Ｆ企業(yè)銷售產(chǎn)品，貨款8萬元，，票面利率為10％，出票為1999年4月1日。（10）1999年6月10日，將持有的Ｅ單位不帶息的商業(yè)承兌匯票一張到銀行貼現(xiàn)，票面利率為10％，期限為3個月，出票日為1999年4月1日。銀行年貼現(xiàn)率為12％。（11），以取得貨款為1萬元，增值稅額為1700元的材料。（二）資料：Ａ企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向Ｂ客戶銷售產(chǎn)品一批，銷價2萬元，給予15％的商業(yè)折扣，增值稅率為17％。（2）收回Ｂ客戶款項19 890元。（3）Ｃ客戶由于破產(chǎn)，所欠企業(yè)5000元賬款無法收回，確認(rèn)為壞賬。（4）經(jīng)追索，收回已確認(rèn)為壞賬的Ｃ客戶欠款5000元。（5）按購貨合同規(guī)定，預(yù)付材料價款3萬元。（6）支付購進(jìn)材料款4萬元，增值稅額6800元，已預(yù)付3萬元（參看業(yè)務(wù)5）余款以銀行存款支付。（三）A公司采用“應(yīng)收款項余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為2%。有關(guān)資料如下：（1）2001年12月應(yīng)收賬款期初余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為2萬元；（2）12月7日，向B公司銷售產(chǎn)品210件，單價1萬元，增值稅率17%，銷售貨款未收到；（3）12月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，B公司退回10件商品，A公司同意退貨，并辦理了退貨手續(xù)和開具紅字專用發(fā)票；（4）12月24日發(fā)生壞賬損失3萬元；（5）12月29日收回前期已確認(rèn)的壞賬2萬元，并存入銀行；（6）2001年計提壞賬準(zhǔn)備。