【正文】 倉庫管內審[2014] 第00*號★理人員應就各種物料性質按規(guī)定保存、保養(yǎng)，及時記錄物料狀態(tài)，對于毀損的物料應及時申請?zhí)幚?，不得再出現(xiàn)不管不問的管理狀態(tài)。：監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)物料標識卡上無入庫、領料數(shù)量，僅有結余數(shù)，無出入庫年份，僅有出入庫日期，無供應商名稱，個別標識卡物料名稱與實際物料不符等現(xiàn)象。審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓，限倉庫管理人員在盤點后一個月內完善標識卡信息，對標識卡信息的真實性、準確性、完整性負責。，如：一個物料對應幾個物料代碼。審計意見：物料代碼應統(tǒng)一管理，及時入系統(tǒng)，便于查詢，使物料與代碼一一對應。（報廢、呆滯）的物料，倉管未及時處理，解釋說已經(jīng)上報，但是未得到總經(jīng)理的批準，要求其出示上報材料，直到盤點結束，倉管也未提供。審計意見：對于處于不正常的物料狀態(tài)，倉庫管理人員應及時上報，需要做報廢、退貨、換貨等處理的應及時流轉應有程序，以免錯過處理有效期發(fā)生損失，因倉管原因發(fā)生損失的應予以處罰或要求賠償。，但盤點過程中，發(fā)現(xiàn)依然有領料現(xiàn)象的出現(xiàn)。領料人未提供領料單據(jù)、未辦理領料手續(xù)直接進倉庫領料，倉庫管理人員見此行為未及時制止，據(jù)倉庫管理人員反映無手續(xù)亂領材料的現(xiàn)象比較常見，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出、入庫。內審[2014] 第00*號★審計意見：⑴應提前做好物料收發(fā)、領用工作，盤點期間停止一切物料的入庫與出庫；⑵通知領料人及時補辦領料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒有手續(xù)隨意領料現(xiàn)象；⑶盤點后一個月內建立健全倉庫管理制度，明確倉管責任、義務，完善領料手續(xù)，未完成的應對倉庫經(jīng)理予以處罰；⑷倉庫管理實行“定人，定崗，定責”，保證各個倉庫都有管理員，有負責人，如因人員不夠應及時與人事部溝通，盡早安排人手，并且對各倉管實行定期績效考核，考核按考核評分制，納入工資核算中。9． 由于時間原因，財務部尚未完全統(tǒng)計出盤點結果及差異處理，因此，審計部對盤點結果及盤點后續(xù)處理無法表示意見。審核：** 審計：** 日期： 20140109 日期：20140109篇五：存貨審計報告 xxxxxx股份有限公司關于年終存貨盤點情況的審計報告xx審xxxx第xxx號審計部 xxxx年xx月xx日文件簽收情況關于年終存貨盤點工作的審 計 報 告根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結果。截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： ； ； ； 。建議：，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）； 、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調整。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： ；； (如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細：重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。二、呆滯物料情況。表3 單位:萬元根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。三、其他審計問題。物料存儲方面。審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。倉管人員工作移交方面。審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。物料卡記錄方面。審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。盤點組織工作。審計發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。審計建議：，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。其他方面。（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。四、整體評價年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。