【導讀】6萬畝，其中，無公害茶園面積3萬畝，綠色食品茶園面積2萬畝，有機茶園面積1萬畝。同時，該項目可直接帶動黃山茶區(qū)近80萬畝茶園的無害化、清潔化生產(chǎn)。清潔化、標準化茶葉初制加工廠10座，每座初制廠年加工能力達到100噸。計達到萬噸，并且全部產(chǎn)品都達到出口茶質量及衛(wèi)生標準。流水線2條，年加工各類綠茶小包裝3000噸。⑤建成茶葉質量安全檢測中心一座，建立外。銷綠茶品質和質量安全監(jiān)控體系，為黃山及周邊茶區(qū)開展技術服務。廣無性系良種種植率達60%以上。②通過在茶園中實施清潔化種植技術，重點圍繞茶樹病、產(chǎn)要求，80%符合綠色食品茶生產(chǎn)要求。省財政配套投入?yún)⒐少Y金占中央財政投入?yún)⒐少Y金50%，企業(yè)自籌資金。樹種植、茶葉加工技術水平，做大做強茶業(yè)經(jīng)濟，把黃山建成華東地區(qū)綠色食品加工基地，并帶動相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進黃山市經(jīng)濟社會、生態(tài)的可持續(xù)、協(xié)調發(fā)展。茶農(nóng)增收和有利于農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展，還有利于企業(yè)科技創(chuàng)新和促進社會主義新農(nóng)村建設。

　　

【正文】 ，項目竣工全部進行財務審計。 銀行貸款主要作為流動資金，用于茶農(nóng)的毛茶原料收購，屬于短期貸款，按與銀行協(xié)議按期歸還。建立權責明確的投資參股經(jīng)營項目國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運營體系，明確有關各方的職責。 第八章 財務評價 財務評價 財務評價依據(jù) 本項目財務評價依據(jù)《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》中規(guī)定進行編制； 企業(yè)財務制度：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》； 按照國家現(xiàn)有財稅政策為計算依據(jù)評價： 毛茶進項抵扣稅率： 13% 燃料費煤抵扣稅率： 13% 電及其它包裝物抵扣稅率： 17% 運輸費抵扣稅率： 7 % 水利基金按地方標準： ‰ 城市建設維護費 按地方標準 ： 5% 教育費附加費 按地方標準 ： 3% 地方教育費附加費按地方標準： 1% 產(chǎn)品出口退稅 ： 13% 所得稅率 : 33% 本項目為加工項目，貼現(xiàn) 率取 10%，計算期 12 年，其中：建設期二年（試產(chǎn)期 1個月），投產(chǎn)第 1 年負荷率為 100%，滿負荷生產(chǎn)期 10 年。流動資金貸款利率按 7%計算。 銷售收入和銷售稅金及附加估算 銷售收入 項目建成后，年 新增 生產(chǎn)能力達 8000 噸以上，根據(jù)市場分析和本公司產(chǎn)品出廠價格估算，出口綠茶單價約為 15 元 /公斤， 新增 銷售收入 12021 萬元，其中試產(chǎn)期銷售收入 1800 萬元。 本項目產(chǎn)品銷項稅率按 17%，原材料、燃 料 、動力、包裝 和 運費進項稅率分別按13%、 13%、 17%、 17%和 7%計算 ，城建稅、教育附加費和地方 教育 附加費分別按 5%、 3%和1%計算，水利基金按銷售收入的 ‰ 計算。 估算結果：試產(chǎn)期和達產(chǎn)期，年增值稅為 72 萬元和 480 萬元；銷售稅金及附加分別為 萬元和 萬元，詳見附表 61《銷售收入和銷售稅金及附加估算表》。 總成本及經(jīng)營成本估算 項目主要材料為毛茶，根據(jù)市場情況和目前公司的采購價格，每公斤毛茶按 元估算，高于目前公司收購和市場價 元 /公斤；項目新增職工 300 人，管理人員按 萬元 /年 .人，技術人員按 萬元 /年 .人，車間 制茶人員按 萬元 /年 .人計算，工資及福利費 萬元 /年 .人。項目輔助性生產(chǎn)成本為 萬元。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 13 元/公斤。 詳見附表 41， 42， 43， 44， 45估算。 8. 本項目年均總成本為 萬元，年均經(jīng)營成本為 萬元。在總成本估算中年均固定成本 萬元，變動成本年均 萬元。詳見附表 4《總成本費用估算表》。 本項目在計算產(chǎn)品成本中，固定資產(chǎn)折舊采用年限折舊法，殘值率按 5%計算，房屋和建筑物 1875 萬元，分 20年 計提折舊，每年計提 89萬元（其中試產(chǎn)期記提 1 個月 萬元）；機器設備 289 萬元，分 10年計提，每年計提 萬元；電子設備 316 萬元，按 5年計提，每年計提折舊 60 萬元。詳見附表 51《固定資產(chǎn)折舊計算表》。 在計算成本中，無形資產(chǎn)土地使用權 210 萬元，分 35 年攤銷，每年分攤 6 萬元，遞延資產(chǎn) 90 萬元，分 5年攤銷，每年分攤 18 萬元。 財務效益分析 盈利能力分析 本項目總投資 3780 萬元，其中固定資產(chǎn) 投資 2780 萬元，流動資金 1000 萬元，計算期 12年（包含建設期 2年），年均 實現(xiàn)利潤 萬元，年均實現(xiàn)增值稅和銷售稅金及附加費 萬元。 靜態(tài)分析 （含流動資金）利潤率： 247。（ 2780+1000）179。 100% =% （含流動資金）利稅率： （ +）247。（ 2780+1000）179。 100% =% 率 ： 247。 2780179。 100% =% ： 247。 12021179。 100% =% ： （ +）247。 12021179。 100% =% 動態(tài)分析：詳見附表 7《投資項目現(xiàn)金流量表〈全部投資〉》 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)值247。原始投資 所得稅后： 3971247。 2780 = 所得稅前： 5466247。 2780 = ：當ī =12%， n=12 時 所得稅后：財務凈現(xiàn)值 =39712780=1191＞ 0 所得稅后：財務凈現(xiàn)值 =54662780=2686＞ 0 所得稅前和所得稅后財務凈現(xiàn)值都是正數(shù)，并且現(xiàn)值數(shù)都大于 1，說明本項目的投資報酬率 12%為標準進行衡量，項 目的所得大于所失，在經(jīng)濟上都是可行的。 ：采用內(nèi)插法計算。 所得稅后：⑴當ī =18%時，凈現(xiàn)值 == + ⑵當ī =20%時，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =18% + [ (+)]179。 2% =18% +% =% 所得稅前：當ī =24%，凈現(xiàn)值 == + 當ī =28%，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =24% +[(+)]179。 4% =24% +% =% 所得稅后、前內(nèi)部收益率均高于期望值 12%，投資回報率是較高 的，表明財務上項目是可行的。 i. 投資回收期 由于每年的現(xiàn)金凈流量相差較大，其回收期按每年年末累計現(xiàn)金凈流量進行計算。 年份 所得稅后 所得稅前 2021 年 0 0 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 所得稅后投資回收期 = 6+()/() = 年（含建設期） 所得稅后投資回收期 = 4+()/() = 年（含建設期） 清償能力分析： 本項目流動資金貸款 1000 萬元，全部用于生產(chǎn)周轉，按 5 年計劃償還，每年還貸 200萬元，從 2021 年開始償還。 不確定性分析 盈虧平衡分析： 年均固定成本總額 盈虧臨界點銷售量 = ————————————————————— *100% 年新增銷售收入 年均變動成本 銷售稅金及附加 =————————— *100% =% 當生產(chǎn)能力達到 %時，本項目可保本 ，即盈虧臨界點銷售量為 3510 萬元。 敏感性分析 本項目對營業(yè)收入、經(jīng)營成本、建設投資 177。 5%～ 177。 10%三項變化進行了敏感性分析，詳見附表 8《敏感性分析表》，當經(jīng)營成本上升 10%，產(chǎn)品價格下降 10%時，項目財務內(nèi)部收益率仍大于 12%，說明了項目投資具有較強的抗風險能力。 財務評價結論 通過上面財務分析，項目是可行的，經(jīng)濟效益較好，投資回報率較高，公司生產(chǎn)的 外銷綠茶 在市場上具有很強的競爭力，具有較強的抗風險能力。 ` 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 本項目 的茶園基地清潔 化改造期，由于土地地面耕作，可能會有水土流失現(xiàn)象發(fā)生，在土建期間，會產(chǎn)生噪聲和粉塵。項目完成后，對土地覆蓋率大大提高，可以根除基地內(nèi)水土流失現(xiàn)象。茶葉加工過程中，有少量的煙灰排放。 環(huán)境保護與治理措施 加強在建設期間過程中的環(huán)境保護措施，減少裸露土地面積。按清潔化生產(chǎn)要求對茶園施肥打藥，杜絕對土壤的污染。 對加工區(qū)廢棄物處理。在生產(chǎn)區(qū)域適宜位置及道路兩邊設立垃圾箱（桶），同時做好宣傳教育，設立標示牌，廠區(qū)清潔人員要及時做好垃圾清理工作，確保環(huán)境清潔衛(wèi)生。 環(huán)境部門意見 詳見附件 影響登記表 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)和促進結構調整情況 茶葉是休寧縣農(nóng)村經(jīng)濟的主導產(chǎn)業(yè)，是我國重點產(chǎn)茶區(qū)和出口茶葉大縣，項目的實施將會 壯大 項目單位作為安徽省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的實力， 可以直接服務于茶農(nóng)，引進新技術，促進產(chǎn)品結構調整，從而提高農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)濟效益，增加茶農(nóng)的收入。 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結情況 通過農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式， 可以 加強茶農(nóng) 與龍頭企業(yè)的關聯(lián)程度，貼近市場。企業(yè)牽頭成 立農(nóng)民合作社經(jīng)濟形式， 在原料收購、加工、銷售環(huán)節(jié)能與龍頭企業(yè)建設更緊密的利益連接機制。通過這種模式，龍頭企業(yè)以及其他部門能更有效的服務于茶農(nóng)。 輻射帶動作用 項目所在地是我國重點產(chǎn)茶區(qū)， 休寧縣在歷史上是馳名中外“屯綠”的主要產(chǎn)地，全縣近 20 萬茶農(nóng) 60％的經(jīng)濟收入來源于茶葉。 項目的建設，可輻射帶動周邊茶葉產(chǎn)區(qū)的 1萬多戶 茶農(nóng) ， 5萬多畝茶園基地 ，直接增加就業(yè) 200 余人。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高情況 可以促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，茶農(nóng)有組織地參與市場經(jīng)濟。由 龍頭企業(yè)牽頭成立 茶農(nóng)專業(yè)合 作社，實現(xiàn)有規(guī)模的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化，建立組織化程度較高的茶農(nóng)組織，共同 參與國際市場競爭。 農(nóng)民增收 項目向農(nóng)戶采購的原料占所需原料的 100%。因此項目的實施將直接影響農(nóng)戶的收入 。實施清潔化生產(chǎn)，可以對國際茶葉市場不斷提高的衛(wèi)生指標 作 好準備 ，確保茶農(nóng)生產(chǎn)的茶葉能順利進入國際市場。實施項目，不但能提高茶葉產(chǎn)量，而且市場價格同比非項目區(qū) 茶農(nóng)可增收 10%以上。為帶動農(nóng)戶，龍頭企業(yè)牽頭，成立了茶農(nóng)專業(yè)合作社，以此為平臺，為茶農(nóng)提供技術、信息、市場服務。 其它社會影響 通過項目實施， 可以引進先進農(nóng) 業(yè)技術，顯著提高茶農(nóng)的收入，改善生活條件，而且 通過合作組織形式，給茶農(nóng)帶來新觀念、新氣象，對農(nóng)村經(jīng)濟也帶來活力。 第十一章 項目組織與管理 組織機構與職能劃分 黃山市 松蘿有機茶葉開發(fā)有限公司是按現(xiàn)代企業(yè)管理制度建立的規(guī)范企業(yè)。 公司成立董事會、監(jiān)事會，實行董事長領導下的總經(jīng)理負責制， 公司實行總經(jīng)理負責制，內(nèi)部職能部門齊全，設有辦公室、開發(fā)部、財務科、生技科、質檢科、銷售科、后勤科，各科室職責明確，且又相互協(xié)作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力的組織保障，并實行按 ISO9001： 2021 質量管理體系運行 。 總經(jīng)理職責 負責實施董事會確定的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標任務。 負責建立健全企業(yè)質量管理體系，確定質量方針，協(xié)調各種關系，授權有技術資質人員領導質量管理體系組織實施。 基地建設部 負責茶園及其他農(nóng)副產(chǎn)品原料基地建設，對農(nóng)民進行生產(chǎn)指導，并提供技術服務等。 生產(chǎn)技術部（技術開發(fā)部） 負責年度生產(chǎn)目標、質量目標、安全生產(chǎn)目標的組織實施。 負責工藝技術的落實，新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)創(chuàng)新。 負責各項技術文件的編制、審核、落實。 搞好設備安全運作，完善各種技術檔案歸檔、管理，做好企 業(yè)技術保密工作。 負責職工技術培訓、茶葉栽培及干毛茶制作技術培訓及推廣。 質檢部 負責企業(yè)產(chǎn)品標準制訂、修訂、檢測、監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的原輔材料、半成品、成品的質量指標，發(fā)現(xiàn)并及時分析處理生產(chǎn)中的質量事故，并提出改進、防范措施，做好產(chǎn)品出廠檢驗工作，外銷產(chǎn)品填好有關單證向商檢部門報檢。 財務部 負責公司財務、統(tǒng)計、審核、編報有關財務、統(tǒng)計報表。 搞好車間生產(chǎn)成本、公司生產(chǎn)經(jīng)營成本核算，及時做出分析，為總經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)營管理提供可靠依據(jù)。 負責公司資金運作，并保證其安全運用。 搞好公司財務管 理，努力降低企業(yè)管理費用。 市場部 負責市場調研和預測，建立國內(nèi)外市場銷售網(wǎng)絡，及時反饋市場需求、產(chǎn)品質量、用戶意見并建立檔案。 負責經(jīng)營決策方案的制訂、完善。 負責產(chǎn)品的原輔材料采購供應、產(chǎn)品的銷售和貨款回收，保證產(chǎn)品銷售率達到 97%以上，將應收貨款壓縮到最低限度。 辦公室 負責企業(yè)所有行政業(yè)務和人事管理、安全保衛(wèi)、后勤保障。 負責文書檔案的起草、發(fā)布、整理歸檔。 負責公司質量管理體系的各種原始記錄歸檔保存工作。 負責企業(yè)基礎設施建設、資產(chǎn)登記管理。 負責接待外來客戶、文件處理 及企業(yè)交辦的其他事項。 項目經(jīng)營管理模式 本項目建設實行項目法人制，由黃山市松蘿有機茶葉開發(fā)有限公司負責項目的實施與運營，并全面按照 ISO9001： 2021 質量管理體系運行。 經(jīng)營管理措施 為保證正常的生產(chǎn)和工作秩序，執(zhí)照現(xiàn)代企業(yè)管理科學化的要求，制定科學的管