【導讀】湖北省廣水市農(nóng)林食品深加工及。9000畝油茶新技術(shù)種植基地項目

　　

【正文】 萬元，計算期結(jié)束后，固定資產(chǎn)余值為 1464 萬元。 ★ 攤銷費 該項目遞延資產(chǎn)原值 2794 萬元，攤銷年限 10 年。經(jīng)估算，年攤銷費 萬元。 ★ 修理費 該項目年修理費包括大修理及日常修理，年修理費按照年折舊費的 20%估算，修理費用為 萬元。 ★ 其他費用 根據(jù)該項目的特點，其他費用包括管理費用、銷售費用，按銷售收入的 5%計取，年其他費用為 130 萬元。 ★ 總成本費用、固定成本、可變成本 項目年總成本費用為 萬元，其中，固定成本為，可變成本為 492 萬元?？偝杀举M用表見附表 4。 經(jīng)營成本估算 年經(jīng)營成本為 萬元。 財務(wù)效益分析 正常年稅前利潤為 1000 萬元。按有關(guān)規(guī)定，本產(chǎn)品不交納所得稅，企業(yè)發(fā)展基金、儲備基金、福利按 5%計?。ㄒ姼奖?5）。 根據(jù)《財務(wù)現(xiàn)金流量表》可以分別計算出全部投資的以下幾項財務(wù)評價指標（見附表 4）： 項 目 稅 前 稅 后 財務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 財務(wù)凈值現(xiàn) (ic=8%)(萬元 ) 投資回收期 (含建設(shè)期 )(年 ) 財務(wù)內(nèi)部收益率遠大于行業(yè)基準收益率 8%， 凈現(xiàn)值大于零，說明該項目盈利能力滿足了行業(yè)基準最低要求，在財務(wù)上是可以接受的。 投資回收期小于行業(yè)基準投資回收期，這表明項目投資能按時收回。 不確定性分析 BEP（ c）＝ ％銷售稅金及附加可變成本銷售收入 固定成本 100??? ≈ % 財務(wù)評價以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 5%幅度的變化，以 判斷其單因素變化對財務(wù)評價指標的敏感程度。敏感性分析詳見表 91。 表 91 敏感性分析表 序號 不確定因素 變化率（ %） IRR（ %） 敏感系數(shù) 基本方案 % 1 銷售收入 5% % % 5% % % 2 經(jīng)營成本 5% % % 5% % % 3 建設(shè)投資 5% % % 5% % % 財務(wù)評價結(jié)論 通過財務(wù)評價計算，該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期 及投資利潤率均優(yōu)于基準值要求，說明該項目財務(wù)分析結(jié)果是可行的。 通過盈虧平衡分析，說明該項目盈虧平衡點較低；在敏感性分析中，當三種不確定因素變化幅度為 5%時（向不利于經(jīng)濟效益方向變化），財務(wù)內(nèi)部收益率等指標仍然優(yōu)于基準值要求，說明該項目具有較好的抗風險能力。 第十章 社會效益評價 社會評價基本結(jié)論 本項目通過農(nóng)林食品加工帶動建設(shè)高產(chǎn)油茶種植基地，有利于促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展壯大農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，變資源優(yōu)勢為產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，不僅可以增加產(chǎn)區(qū)群眾收入，而且對培育優(yōu)勢主導產(chǎn)業(yè)，發(fā)展綠色食品，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，促進 勞動力轉(zhuǎn)移，建設(shè)環(huán)境友好型社會，推動傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變，促進農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和社會主義新農(nóng)村建設(shè)具有重大意義。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 ，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 項目建成后，通過項目的示范作用，可轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的種植種養(yǎng)模式，到?十一五?期末，全市油茶種植達到 40 萬畝，比項目建設(shè)前增長 60％以上。使廣水市農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化升級，徹底改變廣水油茶種植落后的局面，成為油茶種植大市，油茶種植成為農(nóng)業(yè)增效、項目增收的主導產(chǎn)業(yè)。 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制 采用?公司十農(nóng)戶?模式，將公司與農(nóng)戶聯(lián)結(jié)在一起，建立風險共擔，利益共享機制，共同發(fā)展，實現(xiàn)雙贏。主要聯(lián)結(jié) 機制一是緊密型聯(lián)結(jié)方式 ， 公司通過租賃、股份合作的形式，取得農(nóng)戶土地及土地使用權(quán)，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一組織，將土地維護、油茶種殖的工作作為公司的一個?車間?來管理，使農(nóng)民在勞動獲得分紅利益。二是松散型聯(lián)結(jié)方式：由公司扶持農(nóng)民新建小型油茶種植基地，公司與農(nóng)戶簽定回收合同，按?保護價 +市場浮動價?收購合同戶的油茶產(chǎn)品。通過兩種利益聯(lián)結(jié)方式可有效提高組織化程度，規(guī)避市場風險，增加農(nóng)民收入。 帶動基地 項 目建設(shè)規(guī)模設(shè)計要求，通過?公司 +基地 +農(nóng)戶?的方式，使全市新增油茶種植基地 5 個，基地內(nèi)油茶產(chǎn)量占全市 50％以上，立體化、規(guī)?；?、集約化、標準化循環(huán)種植將成為農(nóng)業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主要途徑，種植基地成為社會主義新農(nóng)村建設(shè)的亮點和示范點。 帶動農(nóng)戶 項目完成后，通過典型帶動，可帶動全市 300 個農(nóng)戶進行油茶種植，其中：種植油茶 100 畝以上的 2 戶， 50 畝以上的50 戶， 10 畝以上的 100 戶， 5 畝以上的 148 戶。規(guī)模種植大戶（場）可年增加油茶產(chǎn)量 500 噸，增加蔬菜 100 噸，增加社會產(chǎn)值 億元，使示范區(qū) 農(nóng)民人均增收 200 元。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 項目區(qū)農(nóng)民收入增加，主要來自以下兩個方面：一是直接帶動。以每個戶種植 5 畝油茶計算，戶均增收 6500 元，其效益遠遠高于其他種植業(yè)的收入。二是間接帶動油茶種苗的發(fā)展。一畝油茶種苗 100 株，按每株 2 元計算， 40 萬畝需種苗4000 萬株，可增加收入 8000 萬元。項目建成后可使帶動戶農(nóng)民從油茶種植中人均增收 100 元以上。 通過項目 深加工 示范帶動，可有效提高資源的再利用，提高山場的利用率和產(chǎn)出率，降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，使農(nóng)業(yè)比 較效益提高 20％以上，年可新增直接效益 1000 萬元以上，間接增效 。 項目建設(shè)前全市農(nóng)民年均增收 80 元左右，農(nóng)業(yè)增效 7000萬元左右。項目建成后農(nóng)民年均增收 100 元以上，農(nóng)業(yè)增效 億元，分別增長 25％和 55％。 項目區(qū)生產(chǎn)加工基地十里工業(yè)園，種植基地蔡河牛脊山林場及周邊山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)將成為廣水市油茶生產(chǎn)大鎮(zhèn)農(nóng)民人均增收200 元，每年可直接為農(nóng)業(yè)增效 600 萬元。非項目區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)年 農(nóng)民增收 100 元左右，戶均農(nóng)業(yè)增效出 200 元。項目區(qū)的農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)增效是非項目區(qū)的 1 倍。 其 它社會影響 隨著項目產(chǎn)品生產(chǎn)進一步走向正軌，企業(yè)今后會在營銷和貿(mào)易方面有更大層次的拓展，對于發(fā)展當?shù)刭Q(mào)易和服務(wù)業(yè)將產(chǎn)生積極的影響。此外項目還會帶動運輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、貿(mào)易等行業(yè)的發(fā)展。提高城市的整體經(jīng)濟水平。 項目建成后，通過收入的增加，將有效的調(diào)動農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)積極性，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力；通過稅收的增加，將帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，增加財政收入；通過項目廠區(qū)及配套設(shè)施的建設(shè)，將改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，建設(shè)環(huán)境優(yōu)美農(nóng)村；通過對農(nóng)業(yè)勞動力的安排，有利于社會穩(wěn)定，密切黨群干群關(guān)系，鞏固執(zhí)政基礎(chǔ)。 第十一章 可行性研究結(jié)論與 建議 可行性研究結(jié)論 該項目所在地自然環(huán)境條件優(yōu)越，適合優(yōu)質(zhì)油茶種植與加工，形成專業(yè)化生產(chǎn)、一體化經(jīng)營、企業(yè)化管理的產(chǎn)業(yè)化格局，對促進某廣水市農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收具有重要的現(xiàn)實意義。 該公司具有承辦項目的經(jīng)濟、技術(shù)和經(jīng)營管理能力；項目廠址選擇合理，建設(shè)條件具備；廠區(qū)平面布置滿足規(guī)劃要求。財務(wù)效益分析表明，財務(wù)內(nèi)部收益率高于企業(yè)基準收益率，投資回收期較短，在財務(wù)上具有一定的抗風險能力。 該項目具有良好的社會效益和經(jīng)濟效益，在經(jīng)濟上和技術(shù)上均可行。 問題與建議 項目的市場前景 廣闊，但資金籌措應(yīng)保證應(yīng)及時到位，否則會影響項目的順利實施。 認真落實資金使用計劃，嚴密組織種植及加工廠房設(shè)計及施工工作 ， 保證項目按期投產(chǎn)。 注意加工食品衛(wèi)生，加強人員衛(wèi)生管理，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 表 1 建設(shè)投資估算表 人民幣單位：萬元 序號 名 稱 建 筑 工程費 設(shè) 備 購置費 安 裝 工程費 其它 費用 合計 比例 (%) 1 建設(shè)工程費用 3660 3660 砍伐低產(chǎn)雜灌木 495 清山整地 342 開 水平帶 1485 造林費 建設(shè)廠房 336 硬化道路 300 2 設(shè)備購置費 638 638 3 工程建設(shè)其他費用 190 190 項目征地費 190 190 4 其他費用 128 128 5 預(yù)備費 184 184 4 基本預(yù)備費 184 漲價預(yù)備費 6 建設(shè)投資合計 3660 638 502 4800 100% 比例（％） 100% 附表 2 流動資金估算表 人民幣單位：萬元 序號 年份 項目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù)（次） 計算期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 流動資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 30 12 存貨 原材料 30 12 428 428 428 428 428 428 428 428 428 428 燃料動力費 30 12 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 在產(chǎn)品 24 15 產(chǎn)成品 15 24 現(xiàn)金 30 12 2 流動負債 應(yīng)付賬款 30 12 3 流動資金（ 12） 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4 流動資金本年增加額 400 附表 3 總成本估算表 人民幣單位：萬元 序號 項 目 計 算 期 （年份） 合計 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 外購原材料 428 428 428 428 428 428 428 428 428 428 4280 2 外購燃料動力 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 640 3 工資及福利費 192 192 192 192 192 192 192 192 192 192 1920 4 修理費 274 5 其它費用 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 1300 6 經(jīng)營成本 8414 7 折舊費 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 1370 8 攤銷 2794 9 利息支出 10 總成本費用 12574 其中 :可變成本 492 492 492 492 492 492 492 492 492 492 4920 固定成本 7658 附表 4 項目投資現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號 項 目 合 計 計 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 現(xiàn)金流入 25864 1300 1900 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 4464 營業(yè)收入 24000 1300 1900 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 補貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 1464 1464 回收流動資金 400 400 2 現(xiàn)金流出 13614 4800 建設(shè)投資 4800 4800 流動資金 400 400 經(jīng)營成本 8414 營業(yè)稅金及附加 維持運營投資 3 所得稅前凈現(xiàn)金流量 12250 4800 4 累計所得稅前凈現(xiàn)金流量 4800 1593 12250 5 調(diào)整所得稅 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 4800 7 累計所得稅后凈現(xiàn)金流量 4800 計算指標： 項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（ %）（所得稅前）： 項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（ %）（所得稅后）： 項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）（ ic= 8%）： 萬元 項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）（ ic= 8%）： 萬元 項目投資回收期（年）（所得稅前）： 年 項目投資回收期（年）（所得稅后）： 年 附表 5 利潤與利潤分配表 人民幣單位：萬元 序號 項 目 合 計 計 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 營業(yè)收入 24000 1300 1900 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600 2 營業(yè)稅金及附加