【導(dǎo)讀】陵區(qū)樂(lè)天溪鎮(zhèn)朱家灣村,公司法人代表:楊萬(wàn)銅。售;花卉、苗木種植、銷售。宜昌市工源勞務(wù)服務(wù)有限公司是以安置移民就業(yè)的一家綜合性服務(wù)企業(yè),及熱帶觀葉植物的生產(chǎn)養(yǎng)護(hù),為長(zhǎng)江三峽旅游發(fā)展有限責(zé)任公司景區(qū)供花及養(yǎng)護(hù),裝卸、搬運(yùn)、流通加工、配送、信息等相關(guān)物流配套服務(wù)。場(chǎng)5000平方米、圍墻1000米、綠化工程3000平方米、新增相關(guān)設(shè)備60臺(tái)套。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后,可形成年倉(cāng)儲(chǔ)中轉(zhuǎn)貨物50萬(wàn)噸,提供1000人次的信息服務(wù),該項(xiàng)目建設(shè)期為2年,分二期進(jìn)行?；?、停車場(chǎng)、綠化工程建設(shè),完成相關(guān)配套設(shè)施建設(shè),具備修配汽車通車。項(xiàng)目建成后,可實(shí)現(xiàn)年均銷售收入萬(wàn),年均利潤(rùn)總額。年均凈利潤(rùn)萬(wàn)元,可提供就業(yè)崗位50人。⑶《湖北省縣域經(jīng)濟(jì)“十一五”發(fā)展規(guī)劃綱要》;⑷宜昌市夷陵區(qū)“十一五”國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃;物流信息化進(jìn)程核心的物流信息系統(tǒng),日益成為社會(huì)物流企業(yè)的發(fā)展“瓶頸”,制品、涂附磨具等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè),壯大骨干企業(yè),培植名優(yōu)特色產(chǎn)品,推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新,

　　

【正文】 正常生產(chǎn)年份外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)按企業(yè)提供的有關(guān)資料測(cè)算不含稅?？偝杀举M(fèi)用估算表見附表 10。 工資及福利費(fèi) 本項(xiàng)目勞動(dòng)定員 50 人 ,人均年收入按 2 萬(wàn)元測(cè)算。福利費(fèi)按工資的 14%提取 ,總成本費(fèi)用估算表見附表 10。 修理費(fèi) 修理費(fèi)按新增固定資產(chǎn)原值的 2%計(jì)算。 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等 ,按營(yíng)業(yè)收入的 8%測(cè)算。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要用于產(chǎn)品的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用 ,按營(yíng)業(yè)收入的 2%測(cè)算。 折舊費(fèi) 新增固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按直線法、殘值 率 5%測(cè)算。折舊年限 :建筑物 30年、設(shè)備 10 年、運(yùn)輸車輛 5年。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)測(cè)算見附表 8。 攤銷費(fèi) 無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)從項(xiàng)目投產(chǎn)年起 ,分別按 50 年、 5 年等額攤銷測(cè)算。無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷估算見附表 8。 總成本費(fèi)用 預(yù)計(jì)本項(xiàng)目在攤銷完其他資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元 ,見附表 10。 總成本構(gòu)成 根據(jù)財(cái)務(wù)分析和可行性研究的需要 ,總成本費(fèi)用按其性態(tài)可劃分為固定成本及變動(dòng)成本 。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)則采用經(jīng)營(yíng)成本。 ⑴固定成本 :固定 成本是指在一定的生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi) ,不隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費(fèi)用。具體包括工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、攤銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等 ,預(yù)計(jì)本項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的固定成本為 萬(wàn)元。 ⑵變動(dòng)成本 :變動(dòng)成本是指隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費(fèi)用 ,包括外購(gòu)原材料費(fèi)、燃料和動(dòng)力費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等 ,預(yù)計(jì)本項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的變動(dòng)成本為 300 萬(wàn)元。 ⑶經(jīng)營(yíng)成本 :預(yù)計(jì)本項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的經(jīng)營(yíng)成本為 400 萬(wàn)元。 利潤(rùn)測(cè)算 項(xiàng)目利潤(rùn)與利潤(rùn)分配測(cè)算見附表 12,從附表 12 中可以看出 ,項(xiàng)目年均生產(chǎn)年份 的營(yíng)業(yè)收入為 萬(wàn)元 ,減去總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 ,利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元。 各年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按 25%交納所得稅 ,盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的 10%提取。預(yù)計(jì)正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納所得稅 萬(wàn)元 ,所得稅后利潤(rùn)為 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià) 按《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 (第三版 )提供的參數(shù) ,本項(xiàng)目融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 13%,資本金基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 15%。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 根據(jù)“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表” (見附表 12)、“建設(shè)投資估算表”見附表 “項(xiàng)目投 資現(xiàn)金流量表” (見附表 13)、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表” (見附表 14)計(jì)算出本項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下 : ⑴總投資收益率 (ROI)=運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn) /項(xiàng)目總資金100%=%。 ⑵項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 (ROE)=運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn) /項(xiàng)目資本金100%=%。 ⑶項(xiàng)目投資回收期 (包括建設(shè)期 2 年 ): 所得稅前 = 年 所得稅后 = 年 。 ⑷項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 : 所得稅前 =%所得稅后 =%。 ⑸項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (i13%): 所得稅前 = 萬(wàn)元 所得稅后 = 萬(wàn)元 。 ⑹資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =%。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 從以上各項(xiàng)指標(biāo)中可以看出 ,本項(xiàng)目的總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率分別為 %、 %。融資前稅前項(xiàng)目投資回收期為 (含建設(shè)期 2年 )。融資前稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %,高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 。融資前稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 ,大于零 。資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %,高于資本金基準(zhǔn)收益率 ,因此在財(cái)務(wù)上是可行的。 第七章結(jié)論與建議 結(jié)論 宜昌市工源勞務(wù)服務(wù)有限公司面對(duì)我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)物流業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 ,結(jié)合項(xiàng)目所在地的地理優(yōu)勢(shì) ,為了滿足日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)要求 ,增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力 ,擬實(shí)施“倉(cāng)儲(chǔ)物流基地建設(shè)”項(xiàng)目 ,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求 ,對(duì)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展具有積極的意義。 經(jīng)分析 ,本項(xiàng)目市場(chǎng)通過(guò)努力開拓 ,是有一定保證的。 本項(xiàng)目新增先進(jìn)的設(shè)備 ,提升工藝裝備水平 ,技術(shù)方案是可行的。 本項(xiàng)目的總投資收益率、項(xiàng) 目資本金凈利潤(rùn)率分別為 %、%。融資前稅前項(xiàng)目投資回收期為 年 (含建設(shè)期 2 年 )。融資前稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %,高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 。融資前稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元 ,大于零 。資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %,高于資本金基準(zhǔn)收益率 ,因此在財(cái)務(wù)上是可行的。 建議 項(xiàng)目批準(zhǔn)后 ,企業(yè)要組織專門人員 ,精心設(shè)計(jì) ,精心施工 ,爭(zhēng)取早竣工、早投產(chǎn)、早受益。 建議項(xiàng)目建設(shè)單位合理調(diào)度資金 ,以確保本項(xiàng)目順利實(shí)施。 附圖、附表、附件 : 附圖 :項(xiàng)目位置區(qū)、平面布置圖 。 附表 : 附表 1:財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指導(dǎo)標(biāo)匯總表 附表 2:資產(chǎn)負(fù)債表 附表 3:財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 附表 5:建設(shè)投資估算表 附表 6:流動(dòng)資金估算表 附表 7:項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃和資金籌措表 附表 8:固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 附表 9:無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表 附表 10:總成本費(fèi)用估算表 附表 11:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算 附表 12:利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表 附表 13:項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 附表 14:項(xiàng)目資本金 現(xiàn)金流量表 附件 :企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、土地使用證、環(huán)評(píng)批復(fù)、其他文件等。