【導(dǎo)讀】、紅薯生產(chǎn)基地：某某縣//、//、//等三個鎮(zhèn)；1．按照“充分利用特色農(nóng)業(yè)資源、建設(shè)特色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，況，并結(jié)合企業(yè)的實際進(jìn)行編制可行性研究報告。引進(jìn)先進(jìn)成熟的工。經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。同時充分利用企業(yè)現(xiàn)有技術(shù)力量、設(shè)備，盡可能減少。善企業(yè)的廠容廠貌。估算，對項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。能力若干政策的意見》?？h國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃思路。萬元，年新增銷售銷售收入2500萬元，年利稅萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率%，投資回收期年。項目財務(wù)效益良好，產(chǎn)品的市場競爭力。項目全部達(dá)產(chǎn)后，每年加工李子蜜餞、紅薯干各2500噸，口的%，現(xiàn)有耕地面積57萬畝，山地旱土116萬畝。某某屬亞熱帶季風(fēng)濕潤性氣候，年平均氣溫℃℃，某某屬湘江流域，境內(nèi)有湘江一級支流6條，二級支流17條，全縣河網(wǎng)切割密度每平方公里。目前企業(yè)廠區(qū)占地畝，已建成李子蜜餞、紅薯干生產(chǎn)線，所生產(chǎn)的產(chǎn)品達(dá)到國家規(guī)定的食品標(biāo)準(zhǔn)。

　　

【正文】 項目的最終產(chǎn)品為公司生產(chǎn)工業(yè)化產(chǎn)品 李子蜜餞和紅薯干，將農(nóng)民生產(chǎn)的李子和紅薯視為 一個原料車間來考慮，但企業(yè)付給農(nóng)民出售李子和紅薯的貨款作為企業(yè)購買原料支出。 （二）投入產(chǎn)出物按 2021 年上半年的價格表示，并以項目執(zhí)行單位的資料為基礎(chǔ)。 （三）資金機(jī)會成本（貼現(xiàn)率）取 10%。 （四）所有土建工程的經(jīng)濟(jì)壽命假設(shè)為 20年，設(shè)備為 10 年。 （五）總投資費用包括各種稅費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息。 （六）執(zhí)行項目后產(chǎn)量的增長：企業(yè)產(chǎn)量是根據(jù)設(shè)備設(shè)計的生產(chǎn)能力確定的，項目建設(shè)后的第 2年，企業(yè)產(chǎn)量將達(dá)到設(shè)計能力。 （七）企業(yè)增值稅率按 17%計算，進(jìn)項稅購進(jìn)的原料按 617%扣除，購進(jìn)包裝物、動力等按實 際稅率扣除。 （八）折舊費：房屋折舊年限為 20年，機(jī)械設(shè)備折舊為 10年，殘值取 5%；遞延資產(chǎn)按 年攤銷。 （九）投產(chǎn)進(jìn)度 該項目工藝成熟可靠，設(shè)備性能先進(jìn)，根據(jù)本項目的具體情況，湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 41 按保守方案擬定的投產(chǎn)進(jìn)度為： 投產(chǎn)第一年，生產(chǎn)負(fù)荷為 80％； 投產(chǎn)第二年起滿負(fù)荷生產(chǎn)。 項目建設(shè)期 12個月。 二、財務(wù)分析主要指標(biāo) （一） 成本估算 成本估算依據(jù) （ 1）原輔材料及動力消耗，按工藝設(shè)計的技術(shù)指標(biāo)及當(dāng)?shù)夭少彽綇S價估算。見附表 10附表 1021 至附表 1022 （ 2）本項目定員 115人。人均 年工資 元，含工資附加。費用計入生產(chǎn)成本。 （ 3）修理費按固定資產(chǎn)額折舊額的 40%估算。 （ 4）其他制造費及其他管理費參照同類企業(yè)平均水平估算。 （ 5）銷售費用管理費等其他費用按銷售收入的 4％估算。 （ 6）財務(wù)費用：流動資金借款利率按 ％（名義利率 ％）計。 年總成本費用和單位產(chǎn)品成品費用 項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力第一年，年總成本費用為 ，其中年固定成本為 ，年可變成本為 ，年經(jīng)營成本為 。見附表 10 102 1022。 （二）盈利能力分析 1 、銷售收入和銷售稅金估算 （ 1）銷售價格 本項目產(chǎn)品出廠價擬定為： 李子蜜餞： 6000 元 /t。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 42 紅茹干： 4000 元 /t。 （ 2）銷售稅率 產(chǎn)品增值稅稅率為（不含稅）銷售收入 17％； 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為增值稅的 5％； 教育附加費費率為增值稅的 3％。 （ 3）年銷售收入和年銷售稅金 達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力年份，其新增年銷售收入為 ，新增銷售稅及附加為 ，其中：新增增值稅 ，銷售稅附加為 萬元。見附 表 106。 利潤估算 所得稅稅率 33％； 盈余公積金為稅后利潤的 10％； 盈余公益金為稅后利潤的 5 ％。 達(dá)到設(shè)計能力生產(chǎn)第一年時，所得稅為 ，新增所得稅 萬元；年利潤總額為 。據(jù)此計算的投資利潤指標(biāo)為 (見附表 107)： (1)投資利潤率： ％ (2)投資利稅率： ％ (3)工業(yè)成本利潤率： ％ 現(xiàn)金流量分析 表 101 序 號 指 標(biāo) 名 稱 單 位 所得稅后 所得稅 前 1 財務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 財務(wù)凈現(xiàn)值（ iC=12%） 萬元 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 43 3 靜態(tài)投資回收期（含建設(shè)期） 年 （ 不含建設(shè)期） 年 見附表 108。 項目財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前和所得稅后分別為 ％和％，大大高于銀行貸款利率，亦均高于設(shè)定的基準(zhǔn)收益率（ ic=10％）；財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=10％）均大于零；靜態(tài)投資回收期適中。表明項目的財務(wù)效益好 。 （三）固定資產(chǎn)投資借款償還期 (清償能力分析 ) 項目投產(chǎn)后，償還借款的資金來源由新增未分配利潤和折舊費、攤銷費三項組成。 經(jīng)計算，固定資產(chǎn)投資借款償還期為 年（從開始借款時起至還清款時止）。償貸比為 。（見附表 109）。 （四）不確定性分析 1 、盈虧平衡分析 更改項目達(dá)產(chǎn)第一年，年銷售收入 ；年總成本費用 萬元，其中年均固定成本 萬元，年可變成本 萬元；銷售稅金附加 。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（ BEP）為： BEP＝ ─────────────── 100％ =51％ 結(jié)果表明，擴(kuò)建項目達(dá)產(chǎn)后，年生產(chǎn)能力利用率達(dá) 51％時，企湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 44 業(yè)即可做到保本，由此可見，項目的抗風(fēng)險能力強(qiáng)。 敏感性分析 項目當(dāng)產(chǎn)品銷售價格、產(chǎn)品產(chǎn)量，經(jīng)營成本和固定資金投入等諸因素各自發(fā)生變化時，對項目所得稅前的財務(wù)內(nèi)部收益率所產(chǎn)生的影響，其敏感程度計算如下表。 敏 感 性 分 析 表 表 102 變動因素 變動幅度 評 價 指 標(biāo) 內(nèi)部收益率（％） 投資回收期 （年） 凈現(xiàn)值（ IC=12％） （萬元） 基本方案 0 銷售收入 5％ 10％ 產(chǎn)品產(chǎn)量 5％ 10％ 經(jīng)營成本 +5％ +10％ 固定資產(chǎn)投資 +5％ +10％ 由上表可以看出：產(chǎn)品銷售收入（銷售價格）是最敏感的因素，其每變動 1％時，項目的財務(wù)內(nèi)部收益率隨之變動約 3個百分點。項目的銷售價格為目前國內(nèi)平均銷售價格，即便在銷售價格下調(diào) 10%，其財務(wù)內(nèi)部收益率仍在銀行貸款利率之上，亦均高于設(shè)定的基準(zhǔn)收益湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 45 率（ ic=12％）。經(jīng)營成本的敏感程度次之。 （五）評價 項目生產(chǎn)工藝成熟，設(shè)備性能處于國內(nèi)先進(jìn)水平，技術(shù)上可行。 所得稅前和所得稅后“有項目”時和新增項目的財務(wù) 內(nèi)部收益率均高于銀行貸款利率和設(shè)定的基準(zhǔn)收益率（ ic=12％），新增財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，新增投資回收期適中，經(jīng)濟(jì)上合理。 本項目屬農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目，以 某某 XX食品有限責(zé)任公司為依托，按照“公司＋農(nóng)戶”、基地帶農(nóng)戶的運行機(jī)制運作。公司本身投資主要用在改變生產(chǎn)技術(shù)裝備和開發(fā)新產(chǎn)品上，屬當(dāng)前國家重點鼓勵發(fā)展的綜合利用項目，有利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和擴(kuò)大再生產(chǎn)，社會效益顯著。項目建成后，公司每年利潤總額將達(dá) ,上繳所得稅 萬元左右 ,公司產(chǎn)品構(gòu)成更加合理，規(guī)格品種更加齊全，市場應(yīng)變與適應(yīng)市場需求能力進(jìn)一步增 強(qiáng)。 綜上所述，本報告認(rèn)為項目經(jīng)濟(jì)上是可行的。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 46 第十一章 項目組織與管理 一、組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 為保證項目竣工后能正常投入運轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著機(jī)構(gòu)精簡、管理層少、辦事效率高的原則，按現(xiàn)代企業(yè)管理及生產(chǎn)的需要和有利于生產(chǎn)促進(jìn)營銷而設(shè)置管理部門，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)由生產(chǎn)部、銷售部、財務(wù)部、科研質(zhì)量檢測部、人事保衛(wèi)部、辦公室等部門組成。它們的職能如下： 生產(chǎn)部（含基地建設(shè)辦公室）負(fù)責(zé)企業(yè)的生產(chǎn)、管理。 銷售部負(fù)責(zé)企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售。 供應(yīng)部負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)原材料、輔助材料 、零配件等物資的供應(yīng)工作。 財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)工作及成本核算工作。 科研質(zhì)檢部負(fù)責(zé)企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)研究以及產(chǎn)品的質(zhì)量檢測工作。 人事保衛(wèi)部負(fù)責(zé)企業(yè)人事安排，人事調(diào)動和企業(yè)的安全保衛(wèi)工作。 辦公室負(fù)責(zé)企業(yè)文電起草、會議組織、公關(guān)活動、后勤管理等工作。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 47 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)如下圖。 二 、 勞動定員 該項目新增定員 115人，其中管理人員 14 人，技術(shù)人員 15 人，工人 91人。管理人員、技 術(shù)人員合計為 29人，占職工人數(shù)的 25%。為適應(yīng)市場、提高生產(chǎn)效率和目前的企業(yè)改革，該項目管理人員、生產(chǎn)人員一律實行滿負(fù)荷工作制。要求管理人員精干，操作者熟練，全體員工實行聘任制。 勞動定員詳見表 111。 表 111 勞動定員表 部 門 管理人員 技術(shù)人員 工人 合計 備注 廠部 5 2 7 辦公室 1 5 6 含司機(jī)后勤 董事長兼總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 辦 公 室 人 事 保 衛(wèi) 部 供 應(yīng) 部 銷 售 部 財 務(wù) 部 副總經(jīng)理 生 產(chǎn) 部 基 地 辦 科 研 質(zhì) 檢 部 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 48 財務(wù)部 1 1 1 3 供應(yīng)部 1 2 3 銷售部 1 5 6 人事保衛(wèi)部 1 2 3 科研質(zhì)檢部 1 5 6 生產(chǎn)車間 1 5 72 78 基地開發(fā) 1 2 3 合計 14 15 86 115 三 、 技術(shù)培訓(xùn) 為提高企業(yè)素質(zhì)，發(fā)揮企業(yè)最佳效益，必須在投產(chǎn)前實行全員對口培訓(xùn)，培訓(xùn)方法為派出去、請進(jìn)來兩種，主要向湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)和有關(guān)生產(chǎn)廠家派送關(guān)鍵技術(shù)崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)期不少于兩個月，化驗人員培訓(xùn)期為 4 個月，投產(chǎn)期從湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)等有關(guān)部門聘請 6 名專家教授來廠進(jìn)行全員崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后再上崗操作。同時，利用外來技術(shù)人員來廠安裝調(diào)試設(shè)備的機(jī)會跟班學(xué)習(xí)，特別注意設(shè)備原理及維修方面的消化吸收。 依托洪橋鎮(zhèn)農(nóng)民技術(shù)學(xué)校，達(dá)到年培訓(xùn)鄉(xiāng)村骨干技術(shù)人員 100人，農(nóng)民 1000 人次。使項目區(qū)每個村有 10 名骨干科技人員，每 5戶有一戶苕頭科技示范戶，每一戶有一名技術(shù)人員，熟練掌握李子紅薯生產(chǎn)和初級產(chǎn)品加工技術(shù)。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 49 第十二章 項目進(jìn)度建議 項目實施各階段的進(jìn)度安排建議 一 、 建設(shè)前期工作（ 2021 年 12 月）。 項目建議書被批準(zhǔn)后，需全面開展建設(shè)前期工作，包括收集各種基礎(chǔ)資料，與設(shè)備、技術(shù)供應(yīng)廠商進(jìn)行技術(shù)交流、考察、詢價，編制上報可行性研究報告及評估審批等，約需 2 個月。 二、 工程實施準(zhǔn)備（ 2021 年 3月）。 包括工程地質(zhì)初勘，初步設(shè)計及審批，工程地質(zhì)詳勘，施工圖設(shè)計，設(shè)備訂貨，施工條件準(zhǔn)備等約需 1 個月。 三 、 工期估算（ 2021 年 49）。 土建施工約需 6 個月。 四 、 設(shè)備驗收、安裝、調(diào)試、試生產(chǎn)至投產(chǎn)約需 3 個月（ 2021年 1012 月）。 項目各階段中部分工作可交錯進(jìn)行，項目建設(shè)總工期為 12 個月。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 50 第十二章 結(jié)論與建議 一、 可行性研究結(jié)論 1．建設(shè)該項目，充分利用當(dāng)?shù)赝恋刭Y源，發(fā)展特色產(chǎn)品，使特色產(chǎn)品資源優(yōu)勢變成經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，開發(fā)生產(chǎn)李子蜜餞和紅薯干，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè) 規(guī)劃。產(chǎn)品競爭力強(qiáng)，項目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益。 2．該項目生產(chǎn)工藝先進(jìn)，產(chǎn)品質(zhì)量好，有廣闊的國內(nèi)外銷售市場。 3．建設(shè)該項目，對實踐“三個代表”要求，帶動當(dāng)?shù)胤N植業(yè)的發(fā)展，農(nóng)民增收，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，解決“三農(nóng)”問題和繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)具有積極作用。 4．通過計算相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，均優(yōu)于基準(zhǔn)指標(biāo)和行業(yè)指標(biāo)，說明該項目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，項目是可以接受的。 綜上所述，建設(shè)該項目是可行的，也是必要的。 二、建議 鑒于該項目的實施對調(diào)整當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu) ,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ,增加農(nóng)民收入意義深遠(yuǎn)和經(jīng)濟(jì)、社會 、生態(tài)效益良好的實際情況，建議主管部門給予高度重視，批準(zhǔn)本可研報告，建設(shè)方積極組建得力的籌建班子籌措資金，加快建設(shè)速度，早建成，及早發(fā)揮效益，以此帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。 湖南 某某 龍院食品有限責(zé)任公司擴(kuò)建李子蜜餞及紅茹干生產(chǎn)線工程 51