【導(dǎo)讀】機(jī)械業(yè)也熱了起來(lái)。但在最初，這一行業(yè)的火爆只是國(guó)外產(chǎn)品的“入。究其原因，主要有以。園林機(jī)械的核心是發(fā)動(dòng)機(jī)，據(jù)有關(guān)專家介。國(guó)產(chǎn)發(fā)動(dòng)機(jī)的噪聲和耗油量都很大，還容易損壞。更重要的是二者的。工作效率有時(shí)還不到進(jìn)口機(jī)的一半。內(nèi)園林機(jī)械的生產(chǎn)商就選擇了進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)，從而導(dǎo)致生產(chǎn)成本增加，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利位置。國(guó)產(chǎn)園林機(jī)械在質(zhì)量上與進(jìn)口機(jī)械的差距。連續(xù)工作能力差等。面對(duì)進(jìn)口園林機(jī)械強(qiáng)大的市場(chǎng)沖擊，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有坐以待斃，而是在努力搶占市場(chǎng)，樹立自己的品牌。響，園林機(jī)械國(guó)產(chǎn)化不可能一蹴而就。我國(guó)園林機(jī)械產(chǎn)品正在向多樣化、規(guī)?；?、系列化方向。等少數(shù)高利潤(rùn)產(chǎn)品，而現(xiàn)在市場(chǎng)上各種用途的園林機(jī)械已是琳瑯滿目。司前期開(kāi)發(fā)了多種園林機(jī)械產(chǎn)品，但與公司的發(fā)展目標(biāo)還有一定差距，先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，形成年產(chǎn)48萬(wàn)臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械的生產(chǎn)能力。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為9073萬(wàn)元，其中建筑工程投資為

　　

【正文】 1 可行性研究 2 項(xiàng)目備案 3 初步設(shè)計(jì) 4 土建施工 5 設(shè)備訂貨 6 設(shè)備安裝 7 人員培訓(xùn) 8 設(shè)備試運(yùn)行 9 投產(chǎn) 10 竣工驗(yàn)收 進(jìn) 度 階 段 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 40 企業(yè)組織 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 有限公司 實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司下設(shè)辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部、質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部、倉(cāng) 儲(chǔ)物流部。項(xiàng)目實(shí)施后，按現(xiàn)有體制管理。 工作制度 本項(xiàng)目工作制度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定每周五天工作制執(zhí)行， 實(shí)行 兩班制 生產(chǎn)，全年工作日為 300 天，每班工作為 8 小時(shí)。工作班制根 據(jù)市場(chǎng)情況可作適當(dāng)調(diào)整，增加工作班次，工人加班發(fā)給加班工資。 勞動(dòng)定員 項(xiàng)目勞動(dòng)定員 300 人，其中生產(chǎn)人員為 240 人，生產(chǎn)管理及科研人員 80 人。本項(xiàng)目完 成后，操作人員向社會(huì)招聘。 人員培訓(xùn) (1) 組織人員到國(guó)內(nèi)設(shè)備制造廠進(jìn)行參觀學(xué)習(xí)。 (2) 請(qǐng)專家上門講學(xué)。 (3) 設(shè)備技術(shù)人員來(lái)我公司現(xiàn)場(chǎng)安裝、調(diào)試 、培訓(xùn)我方人員時(shí)，公司選派優(yōu)秀人員與之相配合。 (4) 引進(jìn)科技人員。 （ 5）選派好苗子送有關(guān)大專院校學(xué)習(xí)、深造。 另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)現(xiàn)代科學(xué)管理知識(shí)學(xué)習(xí)，使企業(yè)在迅速發(fā)展的同時(shí)，管理水平也相應(yīng)提高，促使企業(yè)向更高的目標(biāo)前進(jìn)。 培訓(xùn)內(nèi)容 (1)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)方法。 (2)生產(chǎn)工藝和技術(shù)要求。 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 41 (3)設(shè)備技術(shù)性能，安全操作與保養(yǎng)。 (4)生產(chǎn)全過(guò)程質(zhì)量控制與管理。 12. 投資估算及資金籌措 總投資估算 估算說(shuō)明 （ 1）設(shè)備價(jià)格根據(jù)生產(chǎn) 廠家報(bào)價(jià)。 （ 2）設(shè)備安裝費(fèi)按設(shè)備費(fèi) 的 4%計(jì)取 。 （ 3）土建造價(jià)根據(jù)當(dāng)?shù)仡愃平ㄖ锝陮?shí)際造價(jià)指標(biāo)按單位面積指標(biāo)估算，項(xiàng)目新增建筑面積 40600 平 方米，征地費(fèi)每畝按 20 萬(wàn)元計(jì)算。 （ 4）職工培訓(xùn)按本項(xiàng)目勞動(dòng)定員 1000 元 /人計(jì)算，合計(jì)該費(fèi)用 30萬(wàn)元。 （ 5）項(xiàng)目前期工作費(fèi)按 30 萬(wàn)元計(jì)取。 （ 6）工程設(shè)計(jì)費(fèi)按 28 萬(wàn)元計(jì)算。 （ 7）聯(lián)合試運(yùn)行按 31 萬(wàn)元計(jì)算。 （ 8）基本預(yù)備費(fèi)按 218 萬(wàn)元計(jì)算。 （ 9）項(xiàng)目建設(shè)期為一年，申請(qǐng)銀行貸款 3500 萬(wàn)元，建設(shè)期利息為 118 萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)投資估算 新增固 定資產(chǎn)投資估算 為 9073 萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 工程費(fèi)用名稱 建筑 工程 設(shè)備 購(gòu)置 安裝 工程 其他 費(fèi)用 合計(jì) 占總值 （ %） 一、 工程費(fèi)用 2530 4750 178 7458 % 生產(chǎn)設(shè)備 3900 156 4056 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 42 序號(hào) 工程費(fèi)用名稱 建筑 工程 設(shè)備 購(gòu)置 安裝 工程 其他 費(fèi)用 合計(jì) 占總值 （ %） 檢測(cè)設(shè)備 250 10 260 公用設(shè)備 300 12 312 運(yùn)輸設(shè)備 300 0 300 土建工程 2530 2530 二、 其他費(fèi)用 1279 1279 % 征地費(fèi)用 1160 1160 職工培訓(xùn)費(fèi) 30 30 聯(lián)合試車費(fèi) 31 31 工程設(shè)計(jì)費(fèi) 28 28 前期工程費(fèi) 30 30 三、 預(yù)備費(fèi)用 218 218 % 基本預(yù)備費(fèi)用 218 218 四、 建設(shè)期利息 118 118 % 合 計(jì) 1069 3000 90 1140 5299 100 新增 固定資產(chǎn)組成如下： 工程費(fèi)用 7458 萬(wàn)元 占投資總額 % 其他費(fèi)用 1279 萬(wàn)元 占投資總額 % 預(yù)備費(fèi)用 218 萬(wàn)元 占投資總額 % 建設(shè)期利息 118 萬(wàn)元 占投資總額 118% 總 計(jì) 9074 萬(wàn)元 流動(dòng)資金計(jì)算 估算依據(jù) 根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，本項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的周轉(zhuǎn)天數(shù)和年周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為： 應(yīng)收帳款 30 天 12 次 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 43 原材料 15 天 24 次 燃料動(dòng)力 30 天 12 次 在產(chǎn)品 8 天 45 次 產(chǎn)成品 12 天 30 次 現(xiàn) 金 30 天 12 次 應(yīng)付帳款 30 天 12 次 根據(jù)上述周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)，對(duì)應(yīng)年成本費(fèi)用，分別計(jì)算出流動(dòng)資產(chǎn)額和流動(dòng)負(fù)債額，從而可以估算出每年所需的流動(dòng)資金。 估算結(jié)果 根據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)額和流動(dòng)負(fù)債額 得到本項(xiàng)目所需流動(dòng)資金估算結(jié)果詳見(jiàn)附表 2。本項(xiàng)目流動(dòng)資金為 1916 萬(wàn) 元。 資金籌措 本 項(xiàng)目總投資 10989 萬(wàn) 元，其中固定資產(chǎn)投資 9073 萬(wàn)元，配套流動(dòng)資金 1916 萬(wàn)元。 (1)固定資產(chǎn)投資 9073 萬(wàn)元，其中商請(qǐng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款 3500 萬(wàn)元，企業(yè)自籌 5573 萬(wàn)元。 (2)鋪底 流動(dòng)資金 575 萬(wàn)元，企業(yè)自籌。 本項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金籌措詳見(jiàn)附表 1。 貸款償還期測(cè)算 還款資金來(lái)源如下： (1)還款期內(nèi)利潤(rùn)總額中交完所得稅（ 25%）后的稅后利潤(rùn)全部用于還貸； (2)還款期內(nèi)固定資產(chǎn)的 折舊和攤銷費(fèi)全部用于還貸。 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 44 根據(jù)上述還貸資金來(lái)源，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)中貸款償還期為 年(含建設(shè)期一年 )，測(cè)算詳見(jiàn)附表 8。 估算依據(jù) (1)本項(xiàng)目在產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算中，原材料、輔料等均按市場(chǎng)價(jià)估算。 (2)材料的規(guī)格和數(shù)量隨產(chǎn)品的不同將有所變化 ,本估算按 年產(chǎn) 48萬(wàn) 臺(tái) 鋰電池式園林機(jī)械 生產(chǎn)線建設(shè) 的設(shè)計(jì)規(guī)模 ,并且考慮 了損耗。 (3)工資按勞動(dòng)定員中不同崗位進(jìn)行估算，年平均工資定為 萬(wàn)元，附加費(fèi)按工資額 的 23%計(jì)取，主要 用于醫(yī)藥費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工困難補(bǔ)助和其他 福利性開(kāi)支，二項(xiàng)合計(jì)，本項(xiàng)目年工資和附加費(fèi)總額為 996萬(wàn)元。 (4)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的 15%計(jì)取，本項(xiàng)目年修理費(fèi)用為 93 萬(wàn)元。 (5) )折舊及攤銷：無(wú)形資產(chǎn)為直線折舊法按 40 年計(jì)算，房屋建筑為直 線折舊法按 20 年計(jì)算，設(shè)備為直線折舊法按 10 年計(jì)算，殘值預(yù)留均為 3%。新增遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷。 本項(xiàng)目年折舊和攤銷費(fèi)用為675 萬(wàn)元，以十年計(jì)算期估算，設(shè)備殘值 248 萬(wàn)元。 （詳見(jiàn)附表 4）。 (6)管理費(fèi)用包括為管理企業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用， 如保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、排污費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用按年銷 售額的 1%計(jì)取，即為 216萬(wàn)元。 (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用主要用于固定資產(chǎn)貸款利息支付。 (8)銷售費(fèi)用包括銷售過(guò)程中的包裝、運(yùn)輸、廣告、宣傳等費(fèi)用，按銷售費(fèi)用按銷售額 %計(jì)取，年費(fèi)用為 259 萬(wàn)元。 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 45 (9)產(chǎn)品總成本費(fèi)用由制造成本（原材料、燃料動(dòng)力、工資及附加費(fèi)、修理費(fèi)、折舊和攤銷費(fèi)）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成。 (10)經(jīng)營(yíng)成本由總成本費(fèi)用扣除折舊和攤銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用后構(gòu)成。 (11)工資及附加費(fèi)、修理費(fèi)、折舊和攤銷費(fèi)、管理費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的固定成本費(fèi)用；原材料、燃料動(dòng)力、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成產(chǎn)品可變成本費(fèi) 用。 產(chǎn)品成本費(fèi)用估算 本項(xiàng)目產(chǎn)品各年成本費(fèi)用估算詳見(jiàn)附表 3。 由附表 3 可見(jiàn)，本項(xiàng)目正常年份總成本費(fèi)用為 18362 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為 17587 萬(wàn)元。由附表 3 可知，本項(xiàng)目正常年份固定成本費(fèi)用為1981 萬(wàn)元，占總成本費(fèi)用 11%，可變成本費(fèi)用為 16381 萬(wàn)元，占總成本費(fèi)用 93%。 財(cái)務(wù)分析 產(chǎn)品銷售收入 本項(xiàng)目建設(shè)期為 2 年，生產(chǎn)期為 10 年，生產(chǎn)期第 一 年為生產(chǎn)能力的 80%，第二年開(kāi)始達(dá)產(chǎn)，即 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái) 鋰 電池園林機(jī)械 各年 銷售收入見(jiàn)附表 6。 利潤(rùn)估算 利潤(rùn)計(jì)算方法 利潤(rùn)分利潤(rùn)總額、稅后利潤(rùn)、應(yīng)付利潤(rùn)三種。 利潤(rùn)總額 =銷售收入 — 總成本費(fèi)用 — 銷售稅金及附加 稅后利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 — 所得稅 應(yīng)付利潤(rùn) =稅后利潤(rùn) — 公積金 — 公益金 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 46 銷售稅金及附加 本項(xiàng)目應(yīng)交增值稅 為 810 萬(wàn)元；附加教育稅為（增值的 3%） 24 萬(wàn)元；附加城建稅為（增值稅的 7%） 41 萬(wàn) 元。 所得稅、公積金和公益金 所得稅為利潤(rùn)總額的 25%。 公積金和公益金分別為稅后利潤(rùn)的 10% 和 5%。 估 算結(jié)果 本項(xiàng)目的損益和利潤(rùn)估算詳見(jiàn)附表 5。由附表 5 可知，本項(xiàng)目投產(chǎn)后正常年份銷售收入、總成本費(fèi)用、稅金、利 潤(rùn)情況如下： 銷售收入 21600 萬(wàn)元 總成本費(fèi)用 18362 萬(wàn)元 增值稅 810 萬(wàn)元 銷售稅金及附加 81 萬(wàn)元 利潤(rùn)總額 3157 萬(wàn)元 所得稅 789 萬(wàn)元 稅后利潤(rùn) 2368 萬(wàn)元 全部投資現(xiàn)金流量計(jì)算： 本項(xiàng)目的全部投資現(xiàn)金流量計(jì)算詳見(jiàn)附表 7。 表 13－ 5 現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)指標(biāo) 序號(hào) 指標(biāo)名稱 單位 計(jì)算值 備注 1 靜態(tài)投資回收期 年 含建設(shè)期 2 年 2 動(dòng)態(tài) (i=12%)投資回收期 年 含建設(shè)期 2 年 3 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 萬(wàn)元 21479 稅后 永康市華泰實(shí)業(yè)有限公司 年產(chǎn) 48 萬(wàn) 臺(tái)鋰電池式園林機(jī)械 建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 47 4 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (i=12%) 萬(wàn)元 4568 稅后 5 全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 21 稅后 不確定性分析 盈虧平衡分析 (1)正常年份盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率 BEPi： 固定成本 BEPi= ——————————————————— 100% 銷售收入 — 可變成本 — 銷售稅金及附加 1181 = ———————————————— 100% 9200 — 6666— 47 ＝ 39% (2)正常年份盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量 BEPx BEPx = 設(shè)計(jì)年產(chǎn)量 BEPi 鋰電池式綠籬機(jī) ： 24 萬(wàn) 臺(tái) 39% = 萬(wàn) 臺(tái) 鋰電池式割灌機(jī) ： 24 萬(wàn) 臺(tái) 39% = 萬(wàn) 臺(tái) (3)正常年份盈虧平衡點(diǎn)銷售價(jià) 經(jīng)營(yíng)成本 平衡點(diǎn)銷售價(jià) = —————————————— 100% 銷售收入 — 銷售稅金及附加 17587 = —————————— 100% 2