【導讀】項目名稱、承辦單位。3經(jīng)濟性質(zhì)：全民所有制?？尚行詧蟾婢幹埔罁?jù)?！笆濉苯?jīng)濟發(fā)展規(guī)劃。項目提出的背景。價格居高不下，嚴重影響了市民的日常生活。為徹底扭轉(zhuǎn)這一局面，有必要建立與日益增。供應量，豐富市民的菜籃子，成為當前一項亟待解決的問題。項目設計建設溫室、大棚各2500座，占地面積5000畝。同時在蔬菜基地附近建蔬菜批發(fā)市場一處。預備費及其他費用1100萬元，流動資金4000萬元。產(chǎn)值49600萬元，實現(xiàn)利潤.7672萬元，上繳稅金3406萬元。項目的顯著特點是農(nóng)民收入增加十分明顯。年支出3970元，凈收入26870元。項目區(qū)處于杭錦后旗人民政府所在地陜壩鎮(zhèn)的近郊，具。種，形成蔬菜生產(chǎn)利益共同體。的經(jīng)濟收入，建議審批后實施。應市場蔬菜3366萬公斤。全旗人口約32萬人，人均日供應蔬菜僅公斤，按人均日消耗蔬菜公斤標準計，尚差公斤。月上旬到9月份，當?shù)靥幱谑卟松a(chǎn)旺季，蔬菜上市集中，陜壩鎮(zhèn)年均種植蔬菜約。陜壩鎮(zhèn)城區(qū)人口約10萬人，溫室夏秋果菜3850噸。

　　

【正文】 第 十 章 財務評價與分析 32 第十章 財務評價 與分析 項目財務評價 財務評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 財務評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取參照 20xx 年 農(nóng)戶經(jīng)營溫室大棚實際成本、 20xx 年蔬菜市場蔬菜收購均價、蔬菜批發(fā)均價、雇傭人員月平均工資。 表 101 財務評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)表 參數(shù)選取項目 單位 購進價格（元） 批發(fā)價格（元） 備注 早春葉菜類 噸 2400 3600 均價 夏秋季葉菜類 噸 20xx 3000 均價 夏秋季果菜類 噸 3000 4000 均價 冬春季葉菜類 噸 3000 4000 均價 冬春季果菜類 噸 4000 5000 均價 溫室大棚作業(yè) 人天 60 時價 雇傭人員工資 人月 1800 時價（長期雇傭） 臨時工 人天 80 時價（臨時雇傭） 取暖用煤 噸 700 時價 照明用電 度 時價 農(nóng)田灌溉用水 100 立方 當?shù)貎r 生活用自來水 立方 當?shù)貎r 磷酸二胺 噸 3200 當?shù)貎r 尿素 噸 2400 當?shù)貎r 復合肥 噸 3000 當?shù)貎r 裝卸費 噸 20 當?shù)貎r 銷售收入估計 該項目 建成后， 批發(fā)市場 年 經(jīng)營 蔬菜 12 萬 噸，銷售收入 為 49600 萬元 ，年實現(xiàn)利潤 5754 萬元，年上繳稅金 3406萬元 。（ 詳 見銷售收入估算表）。 第 十 章 財務評價與分析 33 成本費用估算 項目建成后， 蔬菜批發(fā)市場經(jīng)營 總成本 40440 萬元，其中可變成本 36680萬元，固定成本 3760萬元。經(jīng)營 成本 36730萬元（見成本費用估算表）。 財務評價指標 ： % （ i＝ 8% ） ： 61030 萬元 ： 年 （稅后、包括建設期） ： %（稅后） ： 年。 農(nóng)戶收支狀況分析 ： 項目建成后，年 增 蔬菜 生產(chǎn)能力24190 噸， 農(nóng)戶總收入 7710 萬元，凈收入 萬元 ，支出 萬元。 ：按每套溫室大棚估算，年 產(chǎn)值 30840元，年支出 3970 元，凈收入 26870 元。 ：按單位土地面積產(chǎn)出率計，每畝產(chǎn)值 15420 元，每畝凈收入 13435 元。 ：按 戶為單位計，戶均經(jīng)營 2 套溫室大棚，年 產(chǎn)值 61680 元，支出 7940 元， 收入 53740 元。 ：戶均人口按 3 人計， 人均產(chǎn)值 20560元， 人均支出 2647 元，人均收入 。 第 十 章 財務評價與分析 34 表七 農(nóng)戶收支狀況估算表（溫室加大棚 2 畝地） 序號 項目 單位 價格 數(shù)量 金額（ 元） 1 支出 估算 3970 溫室 20xx 種苗費 元 /座 600 二胺 元 /噸 3200 320 尿素 元 /噸 2400 360 有機肥 元 /噸 300 300 農(nóng)藥 200 水費（黃灌） 元 /方 400 20 水費（井灌） 元 /方 200 200 大棚 1970 種苗費 元 /座 200 二胺 元 /噸 3200 360 尿素 元 /噸 2400 480 有機肥 元 /噸 300 600 農(nóng)藥 200 水費（黃灌） 元 /方 600 30 水費（井灌） 元 /方 100 100 2 產(chǎn)值 估算 30840 溫室 11940 冬春茬果菜 元 /kg 20xx 8000 冬春茬葉菜 元 /kg 1760 5280 夏秋茬果菜 元 /kg 2200 6600 夏秋茬葉菜 元 /kg 20xx 4000 大棚 18900 早春茬葉菜 元 /kg 3000 7200 夏秋茬果菜 元 /kg 3900 11700 3 收入估算 溫室大棚收入 元 /年座 26870 1 26870 每戶農(nóng)戶收入 元 /年座 26870 2 53740 農(nóng)戶總計收入 萬元 /年 1250 戶 注： ，每戶農(nóng)戶經(jīng)營 2 座溫室大棚 ，面積 4 畝 。 按 安排 2 茬 計 ，同時間葉菜和果菜只能安排其中之一。收入為葉果菜收入的平均值。 早春安排葉菜， 夏秋季安排 果菜。 按下式計算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點： 第 十 章 財務評價與分析 35 BEP＝ 固定成本247。 (銷售收入－總可變成本－銷售稅金 營業(yè)外支出 ) 100% ＝ 3760247。（ 49600－ 36730－ 1488－ ） 100%＝ % 計算結(jié)果表明，當產(chǎn)量達到 %時，即產(chǎn)量為 萬 噸時，項目即可保本運行。顯然它與項目設計的生產(chǎn)能力12 萬 噸之間相差距離較大，故風險較小。 圖 101 盈虧平衡圖 銷 售 銷售收入 收 入 總成本費用 盈 利 可變成本 盈虧平衡點 虧 固定成本 損 財務評價結(jié)論 通過財務數(shù)據(jù)分析，該項目具有良好的財務前景，財務評價各項指標較好，財務內(nèi)部收益率為 %，高于基準收益率 (i＝ 8%)。 在折現(xiàn)率為 8%時 累計財務 凈現(xiàn)值為 61030 萬元，大于零。投資回收期（ 含建設期） 年，借款償還期 年，均比較短。通過不確定性分析，項目具有一定得抗第 十 章 財務評價與分析 36 風險能力，因此，本項目經(jīng)濟效益是良好的，財務評價是可行的。 本項目的顯著特點是農(nóng)民增收效果十分明顯，充分體現(xiàn)出高技術(shù)設施農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟效益，是城郊農(nóng)業(yè)發(fā)展的方向。 第 十一 章 風險分析 37 第十一章 風險分析 項目主要風險因素識別 該項目是種植業(yè)項目，按當前農(nóng)產(chǎn)品市場的情況看，影響項目運行的主要風險因素是蔬菜價格和生產(chǎn)成本。 風險 程度分析及防范和降低風險措施 從近幾年的蔬菜市場形勢分析，蔬菜價格呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢，而當?shù)厥卟耸袌龉恢壁吘o，短期內(nèi)蔬菜價格不會有大幅度的下降。另一方面，農(nóng)戶蔬菜生產(chǎn)有較大的盈利空間，生產(chǎn)成本占產(chǎn)值的比例約 20%，即使當?shù)厥卟藘r格下降 40%以上，農(nóng)戶仍然可以承受。蔬菜生產(chǎn)成本主要受單位面積產(chǎn)量和農(nóng)業(yè)投入品的影響。目前項目運行所需的化肥、地膜、農(nóng)藥和蔬菜種子市場價格呈現(xiàn)下降的趨勢，短期內(nèi)不會有大幅度的上升。同時，可以通過持續(xù)的技術(shù)服務，不斷提高農(nóng)戶的科學種菜水平，進一步提高單產(chǎn)，來平衡生產(chǎn)資料漲價因素。 第 十二 章 研究結(jié)論與建議 38 第十二章 研究結(jié)論與建議 研究 結(jié)論 菜籃子是關(guān)系群眾生活的大事，發(fā)展高效蔬菜種植既是增加城市蔬菜供應的有效途徑，也是提高農(nóng)民收入的發(fā)展方向。項目區(qū)處于杭錦后旗人民政府所在地陜壩鎮(zhèn)的近郊，具有發(fā)展蔬菜種植的區(qū)位優(yōu)勢。該區(qū)域已有一定規(guī)模的溫室大棚蔬菜種植，農(nóng)戶已經(jīng)積累了保護地蔬菜種植經(jīng)驗，具有良好的群眾基礎(chǔ)。同時，農(nóng)戶從經(jīng)營溫室大棚中認識到了發(fā)展高效農(nóng)業(yè)的好處和豐厚的回報，對于進一步擴大蔬菜生產(chǎn)規(guī)模有很高的積極性。 項目的提出，正是針對當?shù)厥卟耸袌龆倘?、供需矛盾突出和農(nóng)戶要求擴大蔬菜生產(chǎn) 規(guī)模的實際，按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的思路，在擴大蔬菜生產(chǎn)規(guī)模的同時，籌建蔬菜批發(fā)市場，采取公司加農(nóng)戶加基地的方式，組織項目運行，農(nóng)戶無買菜難的后顧之憂，蔬菜批發(fā)市場有穩(wěn)定的蔬菜來源。批發(fā)市場可以為農(nóng)戶提供蔬菜生產(chǎn)信息，農(nóng)戶按照市場需求安排蔬菜品種，形成蔬菜生產(chǎn)利益共同體。 方案 建議 項目設計的技術(shù)方案切實可行，所采用的技術(shù)比較成熟，通過財務分析，該項目風險小，見效快，農(nóng)戶增收效果第 十二 章 研究結(jié)論與建議 39 顯著，抵御市場風險的能力比較強，蔬菜批發(fā)企業(yè)也有客觀的經(jīng)濟收入。建議審批后實施。