【正文】 詢，對發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸調(diào)查、取證、核實。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定資產(chǎn)處置審批事項監(jiān)督檢查方案。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（四）向檢查對象反饋意見。（五）下發(fā)整改意見。（六）督促落實整改。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。（十三）對會計從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進一步規(guī)范對會計從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員二、監(jiān)督檢查內(nèi)容持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；持證人員接受繼續(xù)教育情況。三、監(jiān)督檢查方式實地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業(yè)資格證書從事會計工作。持證人員當年參加繼續(xù)教育學習及考試情況。核實取證：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確、及時、完整、真實的進行會計核算。四、監(jiān)督檢查措施持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學時。根據(jù)上級部門安排組織專項檢查。五、監(jiān)督檢查程序下達檢查通知明確檢查內(nèi)容；開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理；將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業(yè)資格管理機構責令其限期改正：（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學分的；（二）未按照本實施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；（三）未按照本實施辦法規(guī)定進行信息變更的。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：（一）不依法設置會計賬簿的；（二）私設會計帳薄的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依附據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業(yè)資格證書。有關法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關法律的規(guī)定辦理。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為的，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。（十四）規(guī)范行政處罰裁量權為規(guī)范行政處罰自由裁量權的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權益，深入推進財政執(zhí)法規(guī)范化建設，真正實現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權制度。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類。對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準。對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度。二、標準規(guī)范完善行政處罰事項自由裁量相關制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》作為行政處罰裁量的標準規(guī)范。三、有關措施（一）貫徹實施上級行政處罰自由裁量標準規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》要求，對《山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》抓好貫徹落實，在對違法行為實施行政處罰時，嚴格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準執(zhí)法。（二）完善行政處罰事項自由裁量相關制度。著眼于構建規(guī)范完善的自由裁量基準體系，在執(zhí)行上級適用規(guī)則和裁量基準的基礎上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項自由裁量相關制度。（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》及山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》予以認定。第五篇：事中事后監(jiān)管制度事中事后監(jiān)管制度（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管（二）稅收票證的監(jiān)管（三）規(guī)范案件查處（四）規(guī)范行政處罰裁量權（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管單位名稱:邢臺縣地方稅務局為規(guī)范和加強各項稅、費優(yōu)惠管理工作，充分體現(xiàn)依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅費優(yōu)惠政策貫徹落實，特制定如下監(jiān)管制度：一、監(jiān)督檢查對象享受稅、費優(yōu)惠備案事項的單位和個人。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容稅、費優(yōu)惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、河北省地方稅務局關于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優(yōu)惠。享受稅費優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅費優(yōu)惠資格。減免稅、費款有規(guī)定用途的，享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅、費。享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否存在未經(jīng)地方稅務機關審核或備案自行享受稅費優(yōu)惠情況。已享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報。三、監(jiān)督檢查方式受理納稅人提交的稅（費）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務分局和局機關組織對優(yōu)惠備案事項進行檢查。全面檢查由各基層稅務分局組織，不定期開展；專項抽查由縣局組織，主要對基層稅務分局審核情況進行復核。四、監(jiān)督檢查措施全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。五、監(jiān)督檢查程序（一）全面檢查：辦稅服務廳受理相關資料后在次日上午前及時移交并復核；在3個工作日內(nèi)做好資料審核工作，對疑點企業(yè)進行派工調(diào)查，組織開展約談、實地下戶調(diào)查工作；在7個工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果進行反饋，經(jīng)后續(xù)管理核實納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動糾錯撤銷機制。（二）專項抽查：結(jié)合稅收執(zhí)法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對各基層稅務分局辦理的稅（費）優(yōu)惠備案事項進行復核，發(fā)現(xiàn)有不符合條件的，啟動糾錯撤銷機制。（三）稅務人員進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上的檢查人員參加。（四）監(jiān)督檢查人員應當出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其享有的合法權利和應履行的法定義務。（五）監(jiān)督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。（六）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在弄虛作假騙取稅費優(yōu)惠的行為，制作《責令限期改正通知書》。六、監(jiān)督檢查處理（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實際情況不符合有關稅費優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優(yōu)惠的、享受稅費優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅費優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關法律法規(guī)處理。（二）檢查中，發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關稅費優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規(guī)定處理。（二）對稅收票證的監(jiān)管單位名稱:邢臺縣地方稅務局為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）、河北省地方稅務局《稅收票證管理實施辦法》及其他有關文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：一、監(jiān)督檢查對象指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容包括稅收票證的領用、保管、開具、結(jié)報繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應用，以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。職責包括：（1）負責監(jiān)督稅收票證的領發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。（2）指導和監(jiān)督基層稅務分局，以及地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。職責包括：（1）負責稅收票證的領發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。（2）指導和監(jiān)督地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。（二）監(jiān)督檢查指標：每季度開展一次，自查面要求為100%。：每半年開展一次，復查面要求為50%。三、監(jiān)督檢查方式和程序。在每季度終了后1個月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。每年兩次由收入規(guī)劃核算股兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。四、監(jiān)督檢查措施及處理根據(jù)《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務人未按照本辦法及有關規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。第五十五條規(guī)定稅務機關與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應當就違反本辦法及相關規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。第五十六條規(guī)定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關。（一）自查和復查時要嚴格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項認真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。（二）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各用票單位要認真進行整改，檢查單位要對整改情況進行跟蹤，抓好落實，力求成效。（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認真做好書面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報局，各類檢查材料和總結(jié)必須移交局內(nèi)檔案部門正式保存?zhèn)洳?。（三）?guī)范案件查處單位名稱：邢臺縣地方稅務局一、立案標準根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國行政處罰法》可以當場作出行政處罰決定的以外，本級地稅部門依照法定職責權限，對納稅人、扣繳義務人、其他涉稅當事人進行的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)在下列范圍內(nèi)存在依法應當給予行政處罰的違法行為的，應當立案查處：(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；(六)是否存在銀行及其他金融機構未能協(xié)稅的行為。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。二、報告程序一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺縣地方稅務局重大稅務案件審理實施辦法》的規(guī)定，由重大稅務案件審理委員會依審理流程作出審理。三、查處流程（一）發(fā)現(xiàn)違法行為指派2名或者2名以上稅務執(zhí)法人員對違法行為發(fā)生現(xiàn)場進行檢查或者勘驗，制作《詢問筆錄》及《現(xiàn)場檢查（勘驗）筆錄》