【正文】 導(dǎo)。五、監(jiān)督檢查程序（一）落實(shí)財政廳、市財政局專項(xiàng)稽查和檢查。按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項(xiàng)督導(dǎo)檢查工作，按照上級主管部門督導(dǎo)檢查意見，督促落實(shí)整改措施，及時將落實(shí)整改情況反饋上級有關(guān)部門。（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，成立檢查小組，并將相關(guān)檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對象。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報，查閱相關(guān)管理制度、會計賬簿、憑證、報表等相關(guān)會計資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出整改意見。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進(jìn)行落實(shí)，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報檢查小組。將檢查出的問題、整改落實(shí)情況進(jìn)行匯總，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。（三）根據(jù)投訴舉報內(nèi)容，組成相關(guān)調(diào)查小組，到相關(guān)單位進(jìn)行檢查。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國務(wù)院令第281號）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。（十）對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)管理制度的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)對地方金融企業(yè)財務(wù)和國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）一般財務(wù)監(jiān)管。包括建立地方金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警和控制制度、內(nèi)部財務(wù)管理報告制度、主要財務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)分析報告制度、重要財務(wù)事項(xiàng)報告制度、薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度、績效評價基礎(chǔ)資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。（二）國有金融企業(yè)監(jiān)管。包括地方國有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國有資本收益、辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（變更、核銷）、監(jiān)管產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和評估事項(xiàng)、制定負(fù)責(zé)人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長期股權(quán)激勵和利潤分配方案、指導(dǎo)并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場機(jī)制選聘會計師事務(wù)所等情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。對地方金融企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。（二）專項(xiàng)檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實(shí)施。（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項(xiàng)檢查，以及每年開展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查和績效評價。（二）日常財務(wù)監(jiān)管。通過地方金融企業(yè)財務(wù)季報和決算，定期調(diào)度、及時發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險隱患，每季度向縣政府報告金融財務(wù)信息。（三）專項(xiàng)財務(wù)檢查。根據(jù)上級規(guī)定，結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點(diǎn)、分步驟地對地方金融企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況等問題實(shí)施不定期的監(jiān)督檢查。委托中介機(jī)構(gòu)，每年對地方金融企業(yè)實(shí)施績效評價，頒發(fā)績效評價等級證書，將績效評價結(jié)果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門通報。五、監(jiān)督檢查程序（一）配合省財政廳、市財政局專項(xiàng)檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關(guān)地方金融機(jī)構(gòu)，做好準(zhǔn)備工作。按照檢查意見，督促落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋上級財政部門。（二）開展專項(xiàng)檢查。，制定監(jiān)督檢查和績效評價工作方案。，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合 的方式進(jìn)行專項(xiàng)檢查和評價。，提出整改意見。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（2006年12月財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（2007年1月財政部令第43號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（2009年3月財政部令第54號）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。（十一）彩票市場和彩票資金的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)彩票管理，規(guī)范彩票市場發(fā)展，維護(hù)彩票市場秩序，保護(hù)彩票參與者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。一、監(jiān)督檢查對象彩票公益金使用部門、單位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金使用計劃和預(yù)算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。三、監(jiān)督檢查方式和措施（一）每年下半年對彩票公益金、發(fā)行費(fèi)使用項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行調(diào)度監(jiān)督。（二）每年會同行政主管部門，對彩票公益金項(xiàng)目開工、竣工、活動開展情況等進(jìn)行實(shí)地督查。（三）委托第三方對彩票公益金項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后財政投資評審監(jiān)督。（四）配合審計部門開展審計監(jiān)督工作。四、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（四）向檢查對象反饋情況，提出整改意見。（五）督促落實(shí)整改。五、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《彩票管理?xiàng)l例》（2009年5月國務(wù)院令第554號）、《彩票管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（2012年1月財政部、民政部、國家體育總局令第67號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（十二）對縣級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)縣級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格監(jiān)管程序，維護(hù)縣級行政事業(yè)國有資產(chǎn)權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 全縣行政事業(yè)單位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）處置資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，是否經(jīng)過審核。（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。區(qū)分不同情況，檢查單位內(nèi)部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產(chǎn)的處置按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等有關(guān)情況。（三）資產(chǎn)處置方式是否準(zhǔn)確。檢查單位是否按批復(fù)的方式進(jìn)行處置。（四）資產(chǎn)處置收入是否繳入縣級國庫。三、監(jiān)督檢查方式（一）專項(xiàng)審計檢查。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)駐縣級行政事業(yè)單位，對單位資產(chǎn)減少情況進(jìn)行檢查，并跟蹤反饋資產(chǎn)處置是否按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)、公開處置程序是否合理、已處置資產(chǎn)的收益情況、收益上繳情況等。（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。根據(jù)工作需要或臨時發(fā)生的情況，對相關(guān)部門單位進(jìn)行檢查，對單位資產(chǎn)處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫情況等進(jìn)行檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）聽取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報，并可以提出質(zhì)詢。（二）查閱處置事項(xiàng)的有關(guān)文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據(jù)等，要求有關(guān)單位和人員做出必要的說明，取得或復(fù)制有關(guān)文件、資料。（三）現(xiàn)場察看資產(chǎn)情況，核實(shí)處置結(jié)果。向相關(guān)單位和人員了解情況，聽取意見，進(jìn)行查驗(yàn)、取證、質(zhì)詢，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行延伸調(diào)查、取證、核實(shí)。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定資產(chǎn)處置審批事項(xiàng)監(jiān)督檢查方案。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（四）向檢查對象反饋意見。（五）下發(fā)整改意見。（六）督促落實(shí)整改。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。（十三）對會計從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進(jìn)一步規(guī)范對會計從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員二、監(jiān)督檢查內(nèi)容持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；持證人員接受繼續(xù)教育情況。三、監(jiān)督檢查方式實(shí)地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業(yè)資格證書從事會計工作。持證人員當(dāng)年參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及考試情況。核實(shí)取證：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時、完整、真實(shí)的進(jìn)行會計核算。四、監(jiān)督檢查措施持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學(xué)時。根據(jù)上級部門安排組織專項(xiàng)檢查。五、監(jiān)督檢查程序下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容；開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理；將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正：（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學(xué)分的；（二）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；（三）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定進(jìn)行信息變更的。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會計賬簿的；（二）私設(shè)會計帳薄的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依附據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。（十四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，深入推進(jìn)財政執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權(quán)制度。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類。對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當(dāng)事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)。對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度。二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度，嚴(yán)格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》作為行政處罰裁量的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。三、有關(guān)措施（一）貫徹實(shí)施上級行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》要求，對《山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》抓好貫徹落實(shí)，在對違法行為實(shí)施行政處罰時，嚴(yán)格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)執(zhí)法。（二）完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。著眼于構(gòu)建規(guī)范完善的自由裁量基準(zhǔn)體系，在執(zhí)行上級適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》及山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》予以認(rèn)定。