【正文】 業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。３、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部應(yīng)收會計統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、出貨組進行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。《出倉單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。《出倉單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。第五十七條 會計核算的基本前提和一般原則會計核算的基本前提：（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。（2）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（3）會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。（4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計核算的一般原則：（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。（7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（12）企業(yè)在進行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。（13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。第五十八條 主要會計政策會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。第五十九條 存貨計價：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。存貨核算：（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法；（2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。(3)產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計算。第六十條 短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計算確定。第六十一條 長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計報表》。第六十二條 合并報表的編制基礎(chǔ)及方法對本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會計報表》。除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。第六十三條 固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% %（2）機器設(shè)備 10年 5% %（3）電子設(shè)備 5年 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19%標(biāo)準(zhǔn)：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進二手設(shè)備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。（14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計提折舊。（15）關(guān)于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入有關(guān)費用。（2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領(lǐng)用攤銷。第六十四條 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。第六十五條 遞延資產(chǎn)開辦費：按五年平均攤銷；長期待攤費用：按受益期平均攤銷；租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；遞延資產(chǎn)包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。第六十六條 壞賬準(zhǔn)備計提方法：采用應(yīng)收款項余額百分比法。計提科目及標(biāo)準(zhǔn)：按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”三個會計科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整差額。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準(zhǔn)備金；企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費用。短期投資跌價準(zhǔn)備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準(zhǔn)備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價；長期投資減值準(zhǔn)備金，按實際減值計算。第六十七條 銷售收入實現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷售收入實現(xiàn)。第六十八條 成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當(dāng)期損益。（一）成本、費用管理不在成本中列支的有：屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費用；在投資建設(shè)期間資本性支出；向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；超過規(guī)定提取的“壞賬準(zhǔn)備金”及“交際應(yīng)酬費”；各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。（二）可在成本中列支的有：參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補貼。第六十九條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。第七十條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；彌補公司以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；提取任意盈余公積金；支付股東紅利。第七十一條 關(guān)于公積金的提取按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。第七十二條 企業(yè)管理費用中的交際應(yīng)酬費按以下指標(biāo)控制：銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。第七十三條 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用；固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。第七十四條 會計科目本會計科目表根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。公司在修改會計電算化中的科目編號時，應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細(xì)科目可不受此限制。司因業(yè)務(wù)需要須新增會計科目時，應(yīng)報公司財務(wù)部備案。主要會計科目名稱和編號： 順序號 編號 名稱一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1122 應(yīng)收利息 9 1131 應(yīng)收賬款 10 1133 其他應(yīng)收款 11 1141 壞賬準(zhǔn)備 12 1151 預(yù)付賬款 13 1161 應(yīng)收補貼款 14 1201 物資采購 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫存商品 21 1244 商品進銷差價 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 25 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 26 1291 分期收款發(fā)出商品 27 1301 待攤費用 28 1401 長期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 30 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 31 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準(zhǔn)備 32 1501 固定資產(chǎn) 33 1502 累計折舊1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備款 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 36 1603 在建工程1605 在建工程減值準(zhǔn)備 38 1701 固定資產(chǎn)清理 39 1801 無形資產(chǎn)1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 41 1815