【正文】 進(jìn)行判斷。再者，有效控制應(yīng)具有靈活性、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性的特點(diǎn)。內(nèi)部控制體系應(yīng)適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，具備及時(shí)糾正功能，同時(shí)要堅(jiān)持適度性原則。為進(jìn)行控制而支出的費(fèi)用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關(guān)?？刂葡到y(tǒng)越復(fù)雜，控制工作力度越大，只意味著控制的投入大，此時(shí)未必計(jì)劃目的更易實(shí)施或?qū)崿F(xiàn)。最后，控制過程應(yīng)避免出現(xiàn)目標(biāo)扭曲問題，避免出現(xiàn)“不是組織在運(yùn)用控制職能，而是控制在束縛組織”的控制功能障礙。3．構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系（1）以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于人們價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性。從而節(jié)約銀行運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”尷尬局面。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。內(nèi)控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內(nèi)控管理激勵(lì)約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度管理的多元化目標(biāo)。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動(dòng)性，才能激勵(lì)其自覺實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。（2）以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展。①制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制銀行經(jīng)營活動(dòng)；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲(chǔ)和積累，便于監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)工作的順利開展。②制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；各級(jí)管理層的內(nèi)控意識(shí)是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi) 10 控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。③內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。（3）以“高效信息溝通”為依托，通過電子化信息交流渠道的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，保證銀行內(nèi)控體系有效運(yùn)作。通過建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，保證決策層能夠通過內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告進(jìn)行整理分析，做出有分析依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)監(jiān)督檢查層通過對(duì)決策管理層和執(zhí)行層工作的事后再監(jiān)督與檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。只有形成內(nèi)控管理有標(biāo)準(zhǔn)、部門設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、工作有評(píng)價(jià)、事后有考核的全面有效內(nèi)控制度體系，才能確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。三、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題2007年3月20日。中國第五大銀行——中國郵政儲(chǔ)蓄銀行正式成立。這是 我國銀行業(yè)改革取得的又一項(xiàng)新的重要成果。過去郵政儲(chǔ)蓄作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)部門進(jìn)行經(jīng)營管理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制相對(duì)簡單。20多年以來。郵政儲(chǔ)蓄不斷規(guī)范和加強(qiáng)郵政金融的內(nèi)部控制，提高金融內(nèi)控理念，推進(jìn)內(nèi)控體系的建立，健全內(nèi)控機(jī)制。根據(jù)中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合郵政金融實(shí)際，2005年國家郵政局郵政儲(chǔ)匯局制定了 《中國郵政金融內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，建立郵政金融自主運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，有效地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。與郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和郵政儲(chǔ)蓄銀行今后發(fā)展要求相比，郵政儲(chǔ)蓄完善的內(nèi)部控制體系尚未完全建立，無法滿足今后郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制的要求，主要表現(xiàn)在：(一)內(nèi)部控制觀念存在偏差部分郵政儲(chǔ)蓄部門只顧抓發(fā)展．思想上沒有把嚴(yán)格執(zhí)行完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度作為郵政儲(chǔ)匯健康發(fā)展的重要內(nèi)容。一些人總是認(rèn)為內(nèi)部控制機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂等整章建制方面的工作．而忽視了內(nèi)部控制機(jī)制是一個(gè)貫穿業(yè)務(wù)過程始終的動(dòng)態(tài)機(jī)制，它不僅包括完善的規(guī)章制度，還包括可行的操作規(guī)程、嚴(yán)密的控制程序和有效的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)等。在實(shí)際工作中，這種認(rèn)識(shí)偏差反映在郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營管理中。就必然對(duì)所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法．從而完全違背內(nèi)部控制機(jī)制的特點(diǎn)，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。(二)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不盡合理近幾年來郵政儲(chǔ)蓄快速發(fā)展，目前已經(jīng)成為郵政系統(tǒng)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)。但是財(cái)務(wù)核算不獨(dú)立．管理體制不順。由于財(cái)務(wù)與郵政八大業(yè)務(wù)捆綁在一起。不能實(shí)現(xiàn)專 業(yè)化。沒有重視儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的特殊性、風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致盈虧定量分析和會(huì)計(jì)核算方法不完善，形成資金安全隱患．基層人員由于受利益驅(qū)動(dòng)易引發(fā)業(yè)務(wù)中的支付風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。管理部門既負(fù)責(zé)儲(chǔ)蓄和各項(xiàng)郵政業(yè)務(wù)管理指導(dǎo)，又直接負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)營，而且人員少、業(yè)務(wù)雜。從而使重經(jīng)營、輕管理，重吸儲(chǔ)、輕監(jiān)督成為較為突出問題。內(nèi)部監(jiān)控手段比較落后，給越權(quán)行事、違規(guī)操作以可乘之機(jī)。(三)內(nèi)部控制制度尚不健全按照“審慎性原則”要求，內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)以預(yù)防為主．但有些局在內(nèi)控建設(shè)中強(qiáng)調(diào)了對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制及事后監(jiān)督檢查控制．而忽視了對(duì)突發(fā)性事故或案件的預(yù)測(cè)預(yù)防．待案件發(fā)生造成資金損失后再加強(qiáng)監(jiān)督檢查、落實(shí)責(zé)任。同時(shí)內(nèi)控建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。近年來。隨著郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和不斷發(fā)展．由于管理滯后和改革中的探索有一定過程．一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度。(四)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營 自身監(jiān)督的責(zé)任者。在實(shí)際操作中往往只注重業(yè)務(wù)拓展，忽視業(yè)務(wù)監(jiān)督．同時(shí)郵政內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確．不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制?？h級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)還存在著未按要求制定和執(zhí)行重要崗位人員定期輪崗與強(qiáng)制休假制度的現(xiàn)象，尤其是在偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)．儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)人員長期固定不變的現(xiàn)象已經(jīng)是較為現(xiàn)實(shí)、普遍的問題。(五)稽核監(jiān)督不到位 郵政儲(chǔ)蓄稽核部門作為同級(jí)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)．居于從屬地位，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮。難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效監(jiān)督?；楣ぷ鳑]有保證應(yīng)有的頻率，不能覆蓋所有機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。存在以平時(shí)的業(yè)務(wù)檢查代替全面的稽核和專項(xiàng)的稽核的情況?；斯ぷ鞯臋?quán)威性和有效性大打折扣。郵政儲(chǔ)蓄身份上的兩重性、收入結(jié)構(gòu)主次錯(cuò)位、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一核算，增加了監(jiān)管部門查處的難度和壓力。四、完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制的措施隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行的成立，其發(fā)展趨勢(shì)必然是資產(chǎn)規(guī)模、機(jī)構(gòu)和人員數(shù)量日益增長，提供的金融服務(wù)不斷增多，隨之而來的金融風(fēng)險(xiǎn)必然加大。按照現(xiàn)代內(nèi)部控制理論和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為必然。(一)創(chuàng)造良好的郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境具體包括商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等，控制環(huán)境的狀況決定了內(nèi)部控制其他要素的實(shí)現(xiàn)程度。它對(duì)內(nèi)部控制功能的發(fā)揮起主導(dǎo)性作用。沒有一個(gè)有效的控制環(huán)境，其他要素不論質(zhì)量如何，都不可能形成有效的內(nèi)部控制。郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)逐步完善郵政儲(chǔ)蓄銀行的產(chǎn)權(quán)制度，建立合理的郵政儲(chǔ)蓄銀行公司治理結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部控制政策、程序的制定和貫徹。同時(shí)郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)；造就一支結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的郵政儲(chǔ)蓄人員隊(duì)伍；樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。14(二)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平金融機(jī)構(gòu)從本質(zhì)上說是從事風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)，對(duì)商業(yè)銀行而言，是否愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定其市場(chǎng)競爭能力和營利能力。郵政儲(chǔ)蓄銀行過去開展的主要是吸儲(chǔ)業(yè)務(wù)和銀行協(xié)議存款、小額質(zhì)押貸款和中間業(yè)務(wù)等，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。今后隨著信貸業(yè)務(wù)的逐步擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不斷增加。因此，必須重視風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范工作，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)拓展情況建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，目前定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的開展，除了開拓一條低風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道之外，更重要的是通過此業(yè)務(wù)建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，使郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)人員熟悉信貸業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范能力。(三)改進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄銀行控制活動(dòng)控制活動(dòng)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心．是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)施的一系列以風(fēng)險(xiǎn)控制為主的控制方法、控制手段和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的總稱。郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門現(xiàn)有各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理，并借鑒國外郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)部控制制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程。郵政儲(chǔ)蓄在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，既不能脫離客觀條件，過分強(qiáng)調(diào) “嚴(yán)密、制約”，也不能過于粗糙、簡單，忽視科學(xué)性、嚴(yán)密性、制約性和有效性。同時(shí)狠抓內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，建立一套制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。(四)強(qiáng)化內(nèi)部稽核系統(tǒng)內(nèi)部稽核是商業(yè)銀行控制活動(dòng)的一個(gè)組成部分，同時(shí)又是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過程．是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，是內(nèi)部控制的最后一 道防線。內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)必須獨(dú)立于郵政儲(chǔ)蓄銀行其他行政業(yè)務(wù)部門，在上級(jí)稽核組織 和董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更多地參與面向未來的規(guī)劃和決策工作，對(duì)郵儲(chǔ)基層網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警(提示)，以便及時(shí)采取有針對(duì)性的措施控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地增加風(fēng)險(xiǎn)收益和減少銀行損失。(五)建立通暢的內(nèi)部控制信息傳遞渠道通暢的內(nèi)部控制信息傳遞渠道利于郵政儲(chǔ)蓄銀行管理層及時(shí)掌握經(jīng)營管理情況或動(dòng)態(tài)，而且也利于銀行員工通過報(bào)告體系了解 自己在內(nèi)部系統(tǒng)中發(fā)揮的作用，清楚知道 自己如何去執(zhí)行相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，其業(yè)務(wù)范圍、競爭形勢(shì)都相應(yīng)發(fā)生很大變化，必須建立通暢的內(nèi)部控制信息傳遞渠道，實(shí)現(xiàn)信息傳遞的快捷性、準(zhǔn)確性和經(jīng)濟(jì)性。圍繞主要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)總部各個(gè)部門和層次的職能特點(diǎn)，設(shè)計(jì)報(bào)告的報(bào)送頻率和主要內(nèi)容?？紤]到郵政儲(chǔ)蓄銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多而分散的特點(diǎn)，各網(wǎng)點(diǎn)與上級(jí)部門應(yīng)建立信息傳遞渠道，實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)、順利、準(zhǔn)確的溝通，使管理層能夠得到相關(guān)的信息。參考文獻(xiàn)：[1]郭鳳英．新疆郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及建議[J]新疆金融，2005，(7)，[2]張樹武．郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問題、難點(diǎn)及建議[J]．青海金融，2005，(11)． [3]石竹順．縣域郵政儲(chǔ)蓄開展信貸業(yè)務(wù)的建議及措施[J]． 吉林金融研究，2006，(11)．