【正文】 報(bào)實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審查報(bào)批；、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。、評(píng)估等相關(guān)工作。3存貨管理、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤(pán)點(diǎn)、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實(shí)物歸口管理部門(mén)和具體使用管理部門(mén)（下稱“責(zé)任單位”）應(yīng)制訂本單位存貨管理辦法或操作細(xì)則具體管理存貨。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉(cāng)庫(kù)保管員或經(jīng)辦責(zé)任人），并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保實(shí)物流動(dòng)與ERP系統(tǒng)物料流動(dòng)一致。，以確保實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)以ERP系統(tǒng)打印的出入庫(kù)單、領(lǐng)料申請(qǐng)單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴(yán)格履行清點(diǎn)后簽字交接，保證系統(tǒng)與實(shí)物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。2）各庫(kù)管崗位人員變動(dòng)時(shí)，必須對(duì)照ERP賬進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，形成盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明簽字移交，同時(shí)將實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬、登記簿等簽字移交，對(duì)本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊(cè)和注意事項(xiàng)簽字移交；交接的盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明應(yīng)送賬務(wù)部門(mén)備案，接收人對(duì)所簽字接收的ERP賬面余額和實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符負(fù) 責(zé)；如交接盤(pán)點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，庫(kù)管崗位人員應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任管理單位應(yīng)立即組織按流程報(bào)公司批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，以確保“新人”接收時(shí)賬實(shí)相符。3）單位與單位間批量實(shí)物資產(chǎn)交接時(shí)，必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊(cè)、當(dāng)面核對(duì)點(diǎn)清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實(shí)移交清楚。4）單位與單位間正常生產(chǎn)過(guò)程中存貨交轉(zhuǎn)，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清、簽字交接。責(zé)任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任在有權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)物不得流轉(zhuǎn)。、審批制，以防止過(guò)度采購(gòu)造成積壓或采購(gòu)不足導(dǎo)致不能保證業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要。，明確庫(kù)房人員自己檢驗(yàn)和專業(yè)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的職責(zé)范圍、工作要求。各庫(kù)檢和專檢人員應(yīng)當(dāng)對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進(jìn)行檢查，并在檢驗(yàn)記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識(shí)，使受驗(yàn)存貨符合規(guī)定要求。，接收時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)入庫(kù)單的數(shù)量、品種等內(nèi)容與交貨人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清，入庫(kù)單內(nèi)容與實(shí)物不符的應(yīng)當(dāng)拒收。入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄入庫(kù)。1）對(duì)存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目、做好標(biāo)識(shí)、有序存放，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨。2）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。3）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行更加嚴(yán)格的特殊管理。4）應(yīng)特別加強(qiáng)存放地點(diǎn)為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實(shí)相符。、周轉(zhuǎn)材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標(biāo)識(shí)，同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。倉(cāng)庫(kù)保管員或經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害和其他毀損等險(xiǎn)情時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，同時(shí)通知責(zé)任管理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，做好現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及證據(jù)收集工作，配合保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證。經(jīng)辦責(zé)任人領(lǐng)用存貨時(shí)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請(qǐng)單或發(fā)貨通知單等。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)核對(duì)審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請(qǐng)單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計(jì)量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清、簽字交接。倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)出存貨后應(yīng)當(dāng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄出庫(kù)。、發(fā)、退料憑單進(jìn)行存貨收和發(fā)，并在ERP系統(tǒng)同步進(jìn)行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時(shí)，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬余額，清查盤(pán)點(diǎn)存貨實(shí)物，核對(duì)登記簿或變動(dòng)明細(xì)賬存量余額與ERP賬和實(shí)物相符。，特別是異地存貨的清查盤(pán)點(diǎn)，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)。，核查數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)核查出的非正常存貨應(yīng)在每季度末報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)納入季度報(bào)表披露。：組織單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排盤(pán)點(diǎn)人員、監(jiān)盤(pán)人員，采用科學(xué)的盤(pán)點(diǎn)方法，做好盤(pán)點(diǎn)記錄；對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，形成包括盤(pán)點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)以及實(shí)際所盤(pán)點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、庫(kù)齡、存貨狀態(tài)、存放地點(diǎn)、賬實(shí)差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書(shū)面報(bào)告。，存貨銷售發(fā)貨應(yīng)以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧等的處理。1）各單位清查盤(pán)點(diǎn)出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價(jià)跌幅明顯時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法》規(guī)定的《計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審批表》報(bào)批后送財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理；2）各單位正常生產(chǎn)過(guò)程中的存貨經(jīng)鑒定應(yīng)當(dāng)報(bào)廢的，按照《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》（見(jiàn)附錄A）報(bào)批后按程序移送廢舊庫(kù)予以處置；3）各單位清查盤(pán)點(diǎn)出的存貨符合《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》報(bào)批后按程序移送廢舊庫(kù)予以處置； 4）各單位存貨盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)表，分析盤(pán)盈盤(pán)虧原因，提出處置意見(jiàn)，按照《資產(chǎn)盤(pán)盈/盤(pán)虧審批表》（見(jiàn)附錄B）報(bào)批后分別處理。對(duì)存貨保管不當(dāng)、維護(hù)不善等造成存貨損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)按照公司《資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。4備查賬類物資管理 、點(diǎn)清、簽字交接。，備查賬應(yīng)詳細(xì)做好物資流轉(zhuǎn)出入記錄。、做好標(biāo)識(shí)，避免與公司物資混淆。，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門(mén)，歸口管理和具體管理部門(mén)應(yīng)落實(shí)專人建備查賬管理工裝模具，具體按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。，至少每季度還應(yīng)對(duì)工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)將盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明報(bào)歸口管理部門(mén)備抽查。，至少每年應(yīng)對(duì)工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)具體管理部門(mén)盤(pán)查情況、歸口管理部門(mén)抽盤(pán)查情況，經(jīng)對(duì)工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定進(jìn)行再利用或處置。，但可反復(fù)使用，耐用期在一年以上的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。，負(fù)責(zé)制定公司低值設(shè)施設(shè)備具體管理辦法（可以納入《設(shè)備管理辦法》一并進(jìn)行管理），負(fù)責(zé)歸口建立低值設(shè)施設(shè)備備查賬進(jìn)行賬實(shí)管理。，方可從備查賬核銷。，生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫(kù)進(jìn)行處置。，生產(chǎn)單位應(yīng)辦理物資退庫(kù)處理。，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫(kù)，入庫(kù)單應(yīng)注明科研工作令號(hào)，產(chǎn)成品庫(kù)房應(yīng)按科研工作令號(hào)單獨(dú)建科研物資備查賬做好出入貨登記，實(shí)物應(yīng)單獨(dú)存放、做好標(biāo)識(shí)。1）如樣機(jī)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫(kù)房保管員發(fā)出貨物時(shí)應(yīng)在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調(diào)入*銷售訂單號(hào)”，同時(shí)在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)銷售訂單號(hào)進(jìn)行生產(chǎn)成本結(jié)算。2）如樣機(jī)隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈(zèng)送或贈(zèng)予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈(zèng)送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫(kù)單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫(kù)房保管員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫(kù)單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。3）如樣機(jī)暫存庫(kù)房（包括異地存放），產(chǎn)成品庫(kù)房保管員應(yīng)每月清查賬實(shí)的相符性，每年年終物資盤(pán)點(diǎn)后報(bào)科技管理部門(mén)，由科技管理部門(mén)組織科研項(xiàng)目立項(xiàng)單位及相關(guān)評(píng)審（鑒定）人員進(jìn)行鑒定是否還有保留價(jià)值，經(jīng)鑒定不再有保留價(jià)值的報(bào)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知產(chǎn)成品庫(kù)房送廢品庫(kù)處置并核銷備查賬。 公司費(fèi)用化資產(chǎn)及其他物資實(shí)物管理未盡事宜參照存貨管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5附則。第五篇：實(shí)物資產(chǎn)管理制度實(shí)物資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)我公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，提高實(shí)物資產(chǎn)的使用效益，保護(hù)投資者利益，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定本辦法。實(shí)物資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是公司建設(shè)和發(fā)展的基本條件，要加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備、有效使用實(shí)物資產(chǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料。實(shí)物資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：實(shí)物資產(chǎn)的范圍確定、計(jì)價(jià)確定、購(gòu)置、使用、處置、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)督檢查等。一、固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，符合下列條件的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)屬于有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，也就是說(shuō)企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的不是為了出售。固定資產(chǎn)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)。不具備上述條件之一的實(shí)物資產(chǎn)均確定為周轉(zhuǎn)材料。(二）計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等計(jì)帳；自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)帳；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)；（三）固定資產(chǎn)，按原值入帳。（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的；發(fā)現(xiàn)原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。（五）固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)辦理，并與財(cái)務(wù)處對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)帳目作相應(yīng)調(diào)整。（六）盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年末依資料定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清查，確保帳、實(shí)物相符。公司要對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。接受捐贈(zèng)或盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接，相應(yīng)增加財(cái)務(wù)帳中固定資產(chǎn)總量。（七）固定資產(chǎn)的日常管理建立固定資產(chǎn)帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門(mén)資產(chǎn)管理人要經(jīng)常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)情況。對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。二、周轉(zhuǎn)材料管理公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。低值易耗品供應(yīng)實(shí)行按計(jì)劃管理，各部門(mén)要根據(jù)實(shí)際需要提前十天內(nèi)報(bào)低值易耗品使用計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員統(tǒng)計(jì)、匯總、采購(gòu)，材料員保證按計(jì)劃及時(shí)供應(yīng)。各部門(mén)要指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃、保管、使用和回收工作，做到“驗(yàn)收嚴(yán)肅認(rèn)真，記錄健全，定期核對(duì)檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡(jiǎn)、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費(fèi)。三、實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)公司所需新進(jìn)的實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一由材料員負(fù)責(zé)購(gòu)置。工作流程如下：提出申請(qǐng)。需購(gòu)置部門(mén)提出申請(qǐng)后，由總經(jīng)理審核確認(rèn)后，由材料員購(gòu)入。財(cái)務(wù)報(bào)帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。四、實(shí)物資產(chǎn)處置及報(bào)廢固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)(調(diào)出、變賣(mài)、盤(pán)虧、報(bào)廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。對(duì)于損耗無(wú)法修理或修理不經(jīng)濟(jì)，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按報(bào)廢處理。低值易耗品的處置與報(bào)廢同固定資產(chǎn)。