【正文】 3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；4．臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當(dāng)理由者，不予再借。（四）、報(bào)銷、還款臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明情況，申請延期。否則，財(cái)務(wù)部門可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。借款報(bào)銷實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷總額超過借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金；報(bào)銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以?bào)代借，拖欠以前借款。備用金借款報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。每月末，主管會(huì)計(jì)對個(gè)人借款進(jìn)行清理，編制《員工借款余額表》（見附件）報(bào)總經(jīng)理，并催收。對經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還。借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。（五）、損失處理對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過司法途徑追還。3．辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。4．借款人所屬部門負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。三、招待費(fèi)用管理為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所稱招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營過程中需要支出的各類交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂費(fèi)、各類贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。（一）、招待費(fèi)用的申請、審批招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。其他人員無權(quán)安排招待。招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對象、對業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過每人次（）元；日常一般招待活動(dòng)視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動(dòng)視具體情況靈活處理。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。（應(yīng)由綜合辦專人保管）費(fèi)用申請、審批流程：⑴、招待費(fèi)用申請采用《工作聯(lián)系單》形式，由經(jīng)手人事先填寫《工作聯(lián)系單》說明招待對象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預(yù)計(jì)金額等。也可預(yù)先口頭請示，但事后必須補(bǔ)填《工作聯(lián)系單》。⑵、公司組織的各類評審會(huì)、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會(huì)等支出金額較大、持續(xù)時(shí)間較長的活動(dòng)須由經(jīng)辦部門出具書面計(jì)劃或方案，詳細(xì)說明活動(dòng)名稱、事由、地點(diǎn)、估計(jì)人數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃達(dá)到效果、預(yù)計(jì)費(fèi)用額度等，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：⑴ 申請：部門負(fù)責(zé)人填寫《工作聯(lián)系單》，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價(jià)證券、煙、灑及禮品明細(xì)賬，同時(shí)制定出入庫、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)程進(jìn)行操作，否則，綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。（二）、報(bào)銷時(shí)限：日常招待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日、大型招待活動(dòng)（會(huì)議）結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報(bào)銷費(fèi)用、歸還借款。（三）、單據(jù)填列：1．招待費(fèi)用必須由主要經(jīng)手人填列報(bào)銷單并由公司陪同人員在報(bào)銷單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報(bào)銷。2．報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3．每次招待活動(dòng)必須由經(jīng)手人按單筆招待費(fèi)用報(bào)銷，不得將多次招待費(fèi)單據(jù)匯總報(bào)銷，也不得將同一筆招待費(fèi)用人為拆分報(bào)銷。以上所稱“單筆”，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報(bào)銷的，不同出票單位、不同招待時(shí)間為不同筆；單獨(dú)贈(zèng)送禮品的，每次贈(zèng)送為一筆；同一次招待中贈(zèng)送禮品可歸為一筆；短期內(nèi)對同一招待對象的多次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅游期間發(fā)生的車船費(fèi)、餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等），可歸為一筆。4．所有費(fèi)用報(bào)銷均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫：單位全名（商丘萬象實(shí)業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。無正當(dāng)理由，不得以其他票據(jù)充抵。對于確實(shí)無法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書面說明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。四、差旅費(fèi)管理⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具。⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): A,部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日。B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日.② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人（）元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人（）元/日.⑷,實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付⑸, 睢縣工程項(xiàng)目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補(bǔ)表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報(bào)餐補(bǔ)簽到表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補(bǔ)后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷外，其他費(fèi)用均由餐補(bǔ)中支出。五、車輛費(fèi)用報(bào)銷⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)，行政部應(yīng)對車輛使用、維護(hù)等情況進(jìn)行登記。⑵ 司機(jī)必須經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。⑶ 發(fā)現(xiàn)公務(wù)車輛、專用車輛故障時(shí)，應(yīng)將情況報(bào)告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預(yù)計(jì)修理費(fèi)用等，按照財(cái)務(wù)審批手續(xù)報(bào)請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)；公務(wù)車輛、專用車輛的保養(yǎng)應(yīng)報(bào)公司行政部（綜合部）統(tǒng)一安排。⑷ 行政部（綜合部）每季度對維修價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督、核對。車輛維修費(fèi)用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，未經(jīng)允許不得在定點(diǎn)廠家之外維修，否則不予報(bào)銷。⑸ 嚴(yán)格執(zhí)行車輛使用標(biāo)準(zhǔn)。從商丘—睢縣的班車定點(diǎn)定線。去睢縣工程項(xiàng)目部原則上不鼓勵(lì)私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當(dāng)日報(bào)綜合部備案。私車使用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：去睢縣油補(bǔ)130元，過路費(fèi)來回50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷，特殊情況說明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。第四章 財(cái)產(chǎn)管理制度一、公司財(cái)產(chǎn)的范圍⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。⑶ 、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。⑶ 各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,、財(cái)產(chǎn)的清查,盤點(diǎn)⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧, 資金審批、付款制度一、材料供應(yīng)與款項(xiàng)支付：⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。⑵ 工程部按照施工進(jìn)度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場，工地指定人員負(fù)責(zé)材料驗(yàn)收、清點(diǎn)數(shù)量，核對規(guī)格、型號(hào)，驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后及時(shí)填制驗(yàn)收單并簽字；對驗(yàn)收不合格的材料及時(shí)通知工程部和采購人員，查明原因。驗(yàn)收單一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根，由驗(yàn)收人保管；第二聯(lián)交采購人員；第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)核對。⑶ 采購人員應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，及材料的付款計(jì)劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗(yàn)收單、供貨方的銷售清單和發(fā)票），報(bào)財(cái)務(wù)部審核單據(jù)無誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項(xiàng)，⑷ 對于施工過程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。二、施工工程用款審批與款項(xiàng)支付：⑴ 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。⑵ 項(xiàng)目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見核定工程進(jìn)度，填寫《付款單》提示付款，預(yù)算部門（或部門主管領(lǐng)導(dǎo)）審核工程進(jìn)度同意支付工程進(jìn)度款，工程部通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，審核無誤后財(cái)務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。（注：付款時(shí)扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費(fèi)、管理費(fèi)等款項(xiàng)）⑶ 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段：工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。⑷ 項(xiàng)目工程尾款：財(cái)務(wù)部審核工程款的支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。第六章銷售收款制度一、銷售收款：⑴ 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。⑵ 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。⑶ 每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，核對無誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。⑷ 房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。第七章 工程成本管理制度一、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作：⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,、工程中間結(jié)算程序⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,、工程決算程序⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),本制度由xxx有限公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。本制度不完善的地方，由總經(jīng)理同意另行修定。xxx有限公司財(cái)務(wù)部20xx年x月xx日