【正文】 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 4 結(jié)論及建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 參考文獻(xiàn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9摘要：中小企業(yè)一直存在著融資難、借貸難、自有資金缺乏等問題，而這些問題都源自與企業(yè)內(nèi)部信用體系的不完善與不重視所造成。中小企業(yè)對(duì)外部信息的不公開化導(dǎo)致其難以取信于各金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾，自身又不夠重視信用管理人才的培養(yǎng)，發(fā)展?jié)摿εc營(yíng)運(yùn)能力較差等因素導(dǎo)致其企業(yè)信用的不足。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,構(gòu)建我國(guó)特色中小企業(yè)信用管理體系是保障其健康發(fā)展的前提。加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部信用文化、信用制度建設(shè),促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新,依靠政府制定有關(guān)法律法規(guī)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理 ,我國(guó)特色的中小企業(yè)信用管理體系才能構(gòu)筑起來(lái),我國(guó)才能由中小企業(yè)大國(guó)轉(zhuǎn)變成為中小企業(yè)強(qiáng)國(guó)。關(guān)鍵詞：信用、信用管理意識(shí)、盈利、風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展、企業(yè)文化1引言2009年，中國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，繳稅額為國(guó)家稅收總額的50%左右，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而，中小企業(yè)所獲得的金融資源與其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位作用卻是極不相稱的。而這恰恰是信用體系的不完善所引發(fā)的系列問題。直接體現(xiàn)在中小企業(yè)獲得的信貸支持少；直接融資渠道窄；自有資金的缺乏。企業(yè)信用對(duì)于企業(yè)自身的生產(chǎn)和發(fā)展是至關(guān)重要的。一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展離不開信用。如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)只能在自有資金狹小的范圍內(nèi)進(jìn)行和維持，就不可能吸納社會(huì)資金使企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，就不能形成社會(huì)化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力，因此企業(yè)的信用就是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的命脈。企業(yè)信用是一種重要的資產(chǎn)。物質(zhì)資本，人力資本，信用資本是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的三大主要資本。物質(zhì)資本和人力資本的凝聚需要信用資本的支持，但是與物質(zhì)和人力資本相比，信用資本的地位和作用顯然未引起社會(huì)和企業(yè)的重視。而有些企業(yè)的不守信行為在某種情況下所放大，導(dǎo)致中小企業(yè)在社會(huì)中的生存與發(fā)展遇到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。企業(yè)信用體系的不足 中小企業(yè)對(duì)外信息不透明這形成了與金融機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱，往往無(wú)法達(dá)到銀行等金融機(jī)構(gòu)所要求的貸款擔(dān)保條件。信息不對(duì)稱是銀行對(duì)中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，信譽(yù)積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號(hào)的作用，造成信息不對(duì)稱現(xiàn)象比較嚴(yán)重。其結(jié)果之一就是銀行對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場(chǎng)中產(chǎn)生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場(chǎng)；另外的結(jié)果就是產(chǎn)生借款合同簽訂之后的道德風(fēng)險(xiǎn)。這是來(lái)自企業(yè)對(duì)信用體系建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)比較注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)情況，對(duì)企業(yè)的信息錄入不大關(guān)心，只要能辦個(gè)貸款卡貸到款就行，尤其是與銀行無(wú)信貸往來(lái)關(guān)系的企業(yè)重視不夠，拒絕提供企業(yè)信用信息，阻礙了企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)程。 企業(yè)不注重信用管理人才的培養(yǎng)管理效率不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。一些中小企業(yè)由于不了解信息化和專業(yè)人才在幫助企業(yè)提高管理效益方面的作用，所以，對(duì)信息化的投入和專業(yè)人才的培養(yǎng)上有顧慮。專業(yè)人才缺乏、資金投入不足、價(jià)格與技術(shù)的穩(wěn)定性和安全性也是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與效率難以提高的關(guān)鍵因素。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)主和企業(yè)員工的文化素質(zhì)往往與企業(yè)管理(含企業(yè)信用管理)水平呈正比。以1999年為例,若把投資總額在1000萬(wàn)元以下者視為中小企業(yè),把投資總額在1000萬(wàn)元以上者視為大中型企業(yè),其企業(yè)主文化程度結(jié)構(gòu)見圖：表一：1999年底不同投資規(guī)模企業(yè)主文化程度分布圖圖表來(lái)源：茂名學(xué)院學(xué)報(bào)很顯然,我國(guó)中小企業(yè)業(yè)主大學(xué)以下文化比例(60%41%)。中小企業(yè)業(yè)主大學(xué)以上文化比例(33%75%)。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì),相當(dāng)于大企業(yè)平均水平的28%,許多中小企業(yè)甚至沒有具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員。中小企業(yè)業(yè)主及中小企業(yè)職工隊(duì)伍素質(zhì)較低直接影響中小企業(yè)的信用意識(shí)和信用行為,往往表現(xiàn)為信用認(rèn)識(shí)膚淺、信用建設(shè)軟弱、守信意志不堅(jiān)、失信沖動(dòng)強(qiáng)烈等方面。與具有完整的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范管理的大企業(yè)相比，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和管理在許多方面都是不規(guī)范的。在企業(yè)戰(zhàn)略管理方面，意識(shí)模糊，產(chǎn)業(yè)低度化、分散化。中小企業(yè)只注重生產(chǎn)技術(shù)層面的管理，往往是哪個(gè)項(xiàng)目賺錢就干哪一行，一味地追求利潤(rùn)最大化，甚至違反商業(yè)道德和法律規(guī)范牟取不正當(dāng)?shù)睦麧?rùn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，中小企業(yè)不像大型企業(yè)那樣具有嚴(yán)格、完備的財(cái)務(wù)制度。在企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)方面，技術(shù)落后、缺乏創(chuàng)新能力。在企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷方面，營(yíng)銷手段比較單一，沒有明確的營(yíng)銷戰(zhàn)略，導(dǎo)致中小企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，制約了企業(yè)的發(fā)展前景。中小企業(yè)自身信用體系的建設(shè)針對(duì)上述信用體系的不足，我們可以采取下列方案來(lái)優(yōu)化、解決。 建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。 健全企業(yè)信用管理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，建立一套完善合理的信用管理制度，應(yīng)包括信用管理機(jī)構(gòu)職責(zé)及工作制度、企業(yè)員工誠(chéng)信教育管理制度、客戶資信管理制度、應(yīng)收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強(qiáng)化措施，抓好落實(shí)。完善企業(yè)在賒銷、賒購(gòu)、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段，保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性，通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量作出評(píng)價(jià)，權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。還應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化和實(shí)施的情況，6及時(shí)進(jìn)行修訂完善。 制定企業(yè)內(nèi)部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平可考慮從以下兩方面引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)信用管理：一是引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現(xiàn)償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)建立客戶資信管理制度、內(nèi)部授信制度和應(yīng)收賬款管理制度和回收機(jī)制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)交易的全過(guò)程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運(yùn)直到貨款回收，企業(yè)隨時(shí)都可能出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，所以在各環(huán)節(jié)都應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用管理，避免信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生 培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)企業(yè)的管理和控制要由經(jīng)理人來(lái)做。因此，從一定意義上來(lái)講，企業(yè)信用就是經(jīng)理人的信用。一位出色的職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)是對(duì)投資者、對(duì)員工、對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)任的社會(huì)活動(dòng)家和示范者，例如通過(guò)建立良好的消費(fèi)者與企業(yè)的關(guān)系，積極進(jìn)行環(huán)境保護(hù)，以及成為社區(qū)公益活動(dòng)的倡導(dǎo)者和參與者等途徑贏得更多的社會(huì)信任，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部信用教育和信用管理制度、文化的建設(shè)。思想是行為的先導(dǎo),中小企業(yè)良好信用行為的前提應(yīng)是全體員工良好的信用意識(shí)和信用思想,而良好信用意識(shí)與思想不能期待員工自發(fā)產(chǎn)生,它一方面需要持續(xù)不斷的信用教育,通過(guò)信用教育,變社會(huì)對(duì)企業(yè)的信用要求為員工內(nèi)在的信用意識(shí)和信用觀念,從而自律行為。另一方面則需要完善的信用制度和建立一種以“守信為榮,失信為恥”企業(yè)信用文化,通過(guò)制度的“剛性”和文化的“柔性”約束,來(lái)規(guī)范企業(yè)信用行為。 提高中小企業(yè)的發(fā)展能力需要中小企業(yè)的不斷創(chuàng)新一是注意國(guó)家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，注重以質(zhì)量求生存、圖發(fā)展，加快企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是依據(jù)國(guó)家實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的要求，中小企業(yè)要按照循環(huán)經(jīng)濟(jì)和持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，選擇適合自己的發(fā)展方向。三是進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益。四是注重勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，選擇適合自己發(fā)展的方向。國(guó)家這幾年十分關(guān)心和支持服務(wù)業(yè)發(fā)展，目的是提供更多的就業(yè)崗位和容量。所以中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，可以選擇就業(yè)容量大的產(chǎn)業(yè)，爭(zhēng)取國(guó)家相關(guān)政策的支持。五是在創(chuàng)新上再下工夫。中小企業(yè)是創(chuàng)新的主體，要在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新方面發(fā)揮更大作用，讓更多的新成果在中小企業(yè)出 7現(xiàn)，使更多的中小企業(yè)做出更大的創(chuàng)新文章。把眾多有創(chuàng)意，有思想、有才華、有能力人的智慧轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。 將信用理念滲透到企業(yè)文化建設(shè)中強(qiáng)化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對(duì)自身、對(duì)公眾、對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的精神體現(xiàn)到生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現(xiàn)象、信用道德滲透到產(chǎn)品的質(zhì)量、設(shè)計(jì)、造型、裝演、商標(biāo)、包裝、廣告、營(yíng)銷和服務(wù)等全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產(chǎn)生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。中小企業(yè)的信用體系自身建設(shè)應(yīng)從經(jīng)營(yíng)，管理，人才培養(yǎng)，創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)文化建設(shè)等各方面著手，這樣才能在社會(huì)中樹立良好的信用和企業(yè)形象，為企業(yè)融資發(fā)展創(chuàng)造條件。結(jié)論及建議加快中小企業(yè)的信用體系建設(shè)不僅僅需要企業(yè)自身的內(nèi)部控制與調(diào)節(jié)，也需要政府和社會(huì)的配合。政府應(yīng)該鼓勵(lì)并培養(yǎng)市場(chǎng)主體的信用理念；加強(qiáng)中小企業(yè)信用行為、評(píng)價(jià)、信息、擔(dān)保立法；建立有效的分類監(jiān)管和激勵(lì)懲戒機(jī)制；建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；完善信用評(píng)價(jià)體系；不斷完善金融機(jī)構(gòu)建設(shè)。只有中小企業(yè)與政府相互配合、協(xié)調(diào)，才能不斷完善發(fā)展中小企業(yè)的信用體系建設(shè)，使中小企業(yè)在信貸支持少、融資渠道窄、自有資金的缺乏等問題上得到緩解，才能不斷發(fā)展壯大，形成社會(huì)化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力，使其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮更大的作用。參考文獻(xiàn)：[1][M]。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005 [2][M]。上海財(cái)經(jīng)出版社，2005 8[3]中國(guó)電子商務(wù)研究中心.《完善我國(guó)中小企業(yè)信用體系研究》，2010 [4]呂國(guó)勝．《中小企業(yè)研究》．上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000年，P1518 [5]:一個(gè)基于企業(yè)家的解釋[J].財(cái)經(jīng)研究,2002,(10).[6] 陳艷平,[J]。價(jià)值工程 2004年 第05期 [7] ——基于不確定情況下風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)稱的分析[N] ,南方經(jīng)濟(jì) 2005年 第06期[8] [J/OL], 中國(guó)科技論壇。2005年 第04期[9] [D].河海大學(xué)。2007年 碩士論文 [10] 張韶華,[N].魅力中國(guó) 2007年 第08期 [11] [M ].北京:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社, 2002 [12] 陳曉紅,:中小企業(yè)融資問題的新理論解釋[ J ].管理評(píng)論, 2003(5): 1722.[13] [ J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究, 2002,(5)[14][J].西安金融，2004,（10）[15] [N].中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào), 20040109 9