【正文】 3．借：銀行存款 300 貸：長期應收款 300借：未確認融資收益 貸：財務費用 2007A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設備，原價30萬元，本利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產負債表債務法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0。公司當年無其他納稅調整事項。、計稅基礎；；；，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。1．A公司本固定資產的賬面價值=30000045000=255000元，計稅基礎=30000057000=243000元；2．A公司本年產生的遞延所得稅負債=(255000243000)*25%=3000元，本年末的遞延所得稅負債=0+3000=3000元；3．A公司本年的納稅所得稅（個人覺得此處應是“應納稅所得額”）=20000008000+4000(5700045000)=1984000元，應交所得稅=1984000*25%=496000元；（個人覺得此處應是“111月”）A公司已預交所得稅45萬元，借：所得稅費用－當期所得稅 46000=496000450000 貸：應交稅費－應交所得稅 46000 借：所得稅費用－遞延所得稅 3000 貸：遞延所得稅負債 30001． 試簡要說明與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權益的會計核算有何不同？ 答：與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權益的會計核算的不同之處：獨資企業(yè)和合伙企業(yè)由于不是獨立的法律實體以及承擔無限連帶償債責任的特點使得這兩類企業(yè)在分配盈利前不提各種公積，會計上不存在分項反映所有者權益構成的問題，但對承擔有限責任的公司企業(yè)而言，獨立法律實體的特征以及法律基于對債權人權益的保護，對所有者權益的構成以及權益性資金的運用都作了嚴格的規(guī)定，會計上必須清晰地反映所有者權益的構成，并提供各類權益形成與運用信念，因此，會計核算上不僅要反映所有者權益總額，還應反映每類權益項目的增減變動情況。試述商品銷售收入的確認條件企業(yè)銷售商品應該同時滿足5個條件, 139。,商品一旦售出,39。39。39。39。銷售商品時,一、答：遞延所得稅資產=（5445）*25%0= =100+(3630)++()= 應交所得稅=*25%=按資產負債表債務法法計算本年的所得稅費用 ==：可供出售金融資產公允價值變動 20 貸：資本公積 20 ：資本公積 90 貸：實收資本a 30b 30c 30 ：盈余公積 400 貸：利潤分配盈余公積補虧 400 ：利潤分配提取盈余公積 50 貸：盈余公積 50 ：銀行存款 1500 貸：實收資本 1000 資本公積 500習題三:周轉材料低值易耗品(在用)15 貸:固定資產 15 借:累計折舊 管理費用 6 貸:周轉材料低值易耗品(攤銷) :以前損益調整 25 貸:累計攤銷 25 借:遞延所得稅負債 貸:以前損益調整 借:利潤分配 貸:以前損益調整 借:盈余公積 貸:利潤分配 :以前損益調整 1100 貸:庫存商品 1100 借:遞延所得稅負債 275 貸:以前損益調整 275 借:利潤分配 825 貸:以前損益調整 825 借:盈余公積 貸:利潤分配 :長期應收款 400 貸:主營業(yè)務收入 400 借:主營業(yè)務成本 200 貸:分期收款發(fā)出商品 20 0習題 四1． 試簡要說明商品銷售收入實現(xiàn)的確認條件答：（1）企業(yè)已將商品的所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方（2）企業(yè)既沒有保留商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方（3）商品交易相關的經濟利益能夠留入企業(yè)（4）相關的收入和成本能夠可靠計量“本期營業(yè)觀”與“損溢滿計觀”的含義及差別？答：本期損益觀：指編制利潤表時，僅將與當期經營有關的正常損益列入利潤表中。當期發(fā)生的非常損益和前期損益調整直接列入利潤分配表。本期損益觀；指編制利潤表時，一切收入、費用以及非常損益、前期損益調整等項目都在利潤表中計列。兩者的差別在與本期正常經營無關的收支是否應包括在本期利潤表中。第五篇：形成性考核(中級財務會計二)內附答案形成性考核(中級財務會計二)內附答案(單選題)應收賬款的產生原因是()。(單選題)D公司接受A公司投入設備一臺，原價50000元，賬面凈值30000元，評估價為35000元。則D公司接受設備投資2 時，“實收資本”賬戶的入賬金額為()。(單選題)提供企業(yè)資產的流動性和償債能力情況的報表是()。4(單選題)下列各項不屬于存貨的是()。(單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度要求對應收賬款等八項資產計提減值準備。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是()。6(單選題)當長期待攤費用項目不能使企業(yè)以后會計期間受益時，應當將尚未攤銷的價值轉入()。7(單選題)下列屬于法定公益金用途的是()。(單選題)企業(yè)對短期投資持有期內取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項短期投資發(fā)生時已計人應收項目的外，會8 計上應()。(單選題)將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH2600元，支付清理費用700元。處置該9 機床所產生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應填列的金額為()。(單選題)年未資產負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是(A.“利潤分配”賬戶年末余額)。11(單選題)工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內攤銷的包裝物成本應計人()。(單選題)2002年7月1RA公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、12 到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關稅費，該項債券投資的折價金額應為()。(單選題)本期末，企業(yè)對持有的一年內到期的長期應付債券，編制會計報表時應( 映)。(單選題)備抵法下，企業(yè)應采用專門方法估計壞賬損失。下列不屬于壞賬損失估計方法的是()。15(單選題)A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。該匯票的到期日應為()。16(單選題)企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應將其計人()。(單選題)下列不會對資本公積項目產生影響的業(yè)務是([D]企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無約定匯率)。(單選題)物價持續(xù)上漲期間，下列存貨計價方法中可使期末存貨價值比較接近期末現(xiàn)時成；的是([A]先進先出法)。(單選題)某公司2003年4月1Et銷售產品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個月。當年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，19 貼現(xiàn)率為4％。則貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)生后對公司?月份損益影響的金額為([C]6000元)，(單選題)企業(yè)會計利潤與納稅所得存在的下列各項差異中，屬于時間性差異的是([B]計提的存貨跌價損失)。21(單選題)下列有關所得稅的表述中，正確的是([A]所得稅是企業(yè)的一項費用)。(單選題)企業(yè)對發(fā)生的銷售折讓，正確的會計處理方法是([A]直接沖減當期產品銷售收入)。23(單選題)企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。此時可以采用的結算方式是([D]銀行匯票結算)。(單選題)下列經濟業(yè)務所產生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動產生的現(xiàn)金流量”的是([C]取得債券利息收入所產生的現(xiàn)金24 流量)。(單選題)下列轉賬結算方式中，只可用于同城結算的是（[B]支票結算）(單選題)若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，重分類日，對持有至到期投資賬面價值與公允價值的差額，正26 確的處理方法是（[A]計入資本公積）(單選題)一項存貨與一臺設備交換，兩項資產均存在活躍的交易市場且公允價值相等，若該項交易具有商業(yè)實質，則換入27 資產的入賬價值為（[C]換出資產的公允價值+應支付的相關稅費）28(單選題)會計以（[C]貨幣）為主要計量單位。(單選題)用以記錄和證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，明確經濟責任，并作為記帳依據(jù)的會計憑證是（[C]原始憑證）。30(單選題)匯總會計報表與單位會計報表是會計報表按照（[A]編制單位）進行的分類。(單選題)會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，這是會計核算31 的（[C]客觀性原則）。(單選題)某企業(yè)2008年1月1日所有者權益構成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2008實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，32 該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（[B]650）萬元。(單選題)某股份有限公司按法定程序報經批準后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，33 所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應計入（[C]資本公積）。(單選題)某企業(yè)2008發(fā)生以下業(yè)務：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應付賬款200萬元，支付生產人員工資150萬元，購買固定300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞34 務支付的現(xiàn)金”項目的金額為（[A]200）萬元35(單選題)下列各項中，應當確認為投資損益的是（[B]長期股權投資處置凈損益）。36(單選題)輔助生產成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產成本首先有企業(yè)內部（[A]輔助生產車間之間分配）。(單選題)某企業(yè)2007年10月承接一項設備安裝勞務，勞務合同總收入為200萬元，預計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務收入。2007年已確認勞務收入80萬元，截至2008年12月31日，該37 勞務的累計完工進度為60%。2008年該企業(yè)應確認的勞務收入為（[B]40）萬元。(單選題)某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。2008年12月1日，結存材料的計劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為1600萬38 元。該企業(yè)2008年12月31日結存材料的實際成本為（[C]802）萬元。(單選題)某企業(yè)2007年12月31日購入一臺設備，入賬價值為200萬元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2008年12月31日該設備存在減值跡象，經測試預計可收回金額為120萬元。2008年12月3139 日該設備賬面價值應為（）萬元。(單選題)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托公司加工一批應交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相40 關稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（）萬元。(單選題)甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2100萬元（含已到付息期但尚未領取的債券利息40萬元），另支付交易費用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產。甲公司2008該項交易性金融資產應確認的投資收益為（）41 萬元。(單選題)某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付42 息。該企業(yè)7月31日應計提的利息為（）萬元。43(單選題)下列各項中，屬于累計原始憑證的是（）。(單選題)某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅?？蛻粲?008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（）44 元。(單選題)某企業(yè)轉讓一臺舊設備，取得價款56萬元，發(fā)生清理費用2萬元。該設備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假45 定不考慮其他因素，出售該設備影響當期損益的金額為（）萬元。46(單選題)下列各項中，應計入管理費用的是（）47(單選題)下列各項中，不應在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（）。(單選題)某企業(yè)2008利潤總額為1800萬元，其中本國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金648 萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008所得稅費用為（）萬元。(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法49 定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬元。(單選題)甲公司2008年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準備長期持有，另支付相關稅費20萬元，購50 入時乙公司可辨認凈資產公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（）萬元。(多選題)下列各項中，可用于確定所提供勞務完工進度的方法有( )。(多選題)下列關于固定資產計提折舊的表述，正確的有(, 的固定資產不再計提折舊)。(多選題)下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有(, 門明細賬核對)。54(多選題)下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(,)。55(多選題)下列各項中，工業(yè)企業(yè)應確認為其他業(yè)務收入的有(,)。(多選題)下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的有(, 值損失一經確認在以后會計期間不得轉回)。(多選題)下列各項中，應計入財務費用的有(, 銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣)。(多選題)下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有(, 付的現(xiàn)金)。59(多選題)下列各項中，應列入利潤表“資產減值損失”項目的有(,)。(多選題)下列各項中，終了需要轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的有(, 利潤分配盈余公積補虧,)。61(多選題)下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(,)。(多選題)關于概率，下列說法正確的是(, 性的一種數(shù)學模型,)。63(多選題)下列哪些方面需要用到概率知識分析其不確定性(,)。(多選題)什么樣的情況下，可以應用古典概率或先驗概率方法(, 性)。65(多選題)如果日K線是一條長陽線，