【正文】 工作的最后溝通時報告結(jié)果。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。第五篇：重慶省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：控制環(huán)境考試題重慶省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：控制環(huán)境考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應(yīng)該 A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；D：不再采取進(jìn)一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報告，而且審計師無權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3::1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該____ A：最不可能追查情況情況2或情況3 B：對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況3和4都作為舞弊的警示信息，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機(jī)會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運輸模型D：馬爾可夫分析，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本D：d．增加的績效獎金支出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進(jìn)行審計的頻率D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。，那么適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A：572 B： C： D：500 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。，但未記載其中的變動。下列哪一風(fēng)險屬于這一事件的風(fēng)險 A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)； C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。A：對衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。，有時即使該供應(yīng)商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對實際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進(jìn)行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn) 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序； B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計。，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止(cutoff)測試。，并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法 ，在不能確認(rèn)收入時，應(yīng)按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務(wù)成本 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。 A：電壓猛增，從而損壞計算機(jī)設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件?！帮L(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風(fēng)險大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險大 C：收益率高 D：流動性高，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間？ A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師 A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部 審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點 A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問卷容易完成；C：調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。 A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計； D：便于外部審計師的工作。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致