【正文】 內(nèi)部控制的固有限制試題2016年上半年新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制的固有限制試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道 C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音 A：向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計(jì)師討論溝通問題。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。A：只有I正確。？ A：公司的采購政策尚未得到更新。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)B：決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) C：提出改進(jìn)建議 D：提供獨(dú)立確認(rèn) 2002 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷售額。B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？A：，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識可知這種語言是 A： B： C： D：。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收報(bào)告是否存在。C：當(dāng)將沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員分配給某一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)。C：。由于主計(jì)長在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 ，并且這個(gè)問題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)； B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個(gè)選項(xiàng)的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ？ A：評估某項(xiàng)活動中內(nèi)部控制措施的有效性。，內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。B：與來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計(jì)活動的章程B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計(jì)活動的政策與程序，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高？ A：變化控制程序不恰當(dāng)B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動 C：網(wǎng)上編輯檢查不充分D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分，很清楚存在一個(gè)需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）？ A：比率估計(jì) B：試驗(yàn)樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣。面對此情況，審計(jì)師應(yīng)該 A：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；D：不再采取進(jìn)一步的行動。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____ A：最不可能追查情況情況2或情況3 B：對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況3和4都作為舞弊的警示信息，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。C：。B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。B：分析性征兆。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。D：從會計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計(jì)。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn) A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)； C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運(yùn)行。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。A：對衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎勵(lì)。，審計(jì)經(jīng)理正在對年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。D：安排一次年末銷貨截止(cutoff)測試。 A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。C：風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。A：最早開始時(shí)間和最早完成時(shí)間 B：最晚開始時(shí)間和最晚完成時(shí)間 C：最早開始時(shí)間和最晚開始時(shí)間 D：最早完成時(shí)間和最晚完成時(shí)間？ A：公司的采購政策尚未得到更新。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計(jì)。 A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：員工是真實(shí)的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計(jì)核算記錄一致。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。 A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C：便于對同一部門的以后的審計(jì)； D：便于外部審計(jì)師的工作。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法 ，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務(wù)成本 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。B：年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。(如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進(jìn)行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn) 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有 A：采用消極性函證程序； B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。 A：符合ISO9000系列的要求。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。D：合理理由。D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？A：。，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。第五篇：重慶省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制環(huán)境考試題重慶省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制環(huán)境考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？A：檢查此后(收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。C：開展內(nèi)部控制測試。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師； D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新?！秾I(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；D：只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：。決定對某項(xiàng)審計(jì)的時(shí)