【正文】 ：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。B：。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。B：供應商數(shù)量很大。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作。C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。以下哪些內容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。如果該系統(tǒng)得到恰當實施，則審計師有望看到諸多變化，但以 下哪項除外？A：應收賬款余額減少 B：應付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結余增加 D：存貨余額增加？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。C：。，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。在它A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業(yè)務目標。有關內部審計師的結論，以下哪項是準確的A：選擇用以證實結論合理的樣本量不適當； B：貨運部門在完成其職責方面是有效的； C：這個結論打消了進行任何效率測試的念頭； D：上述答案都不正確。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。C：總體。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。B：。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。、可靠、相關和有用的信息為依據(jù)。C：。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。內部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關注并報告A：抵風險領域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。，參加調查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性； D：什么都不做。，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：。D：確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。D：。在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性，來解決復雜的問題，例如投資決策。，因為內部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 ，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。C：。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求? A：函證應收賬款。：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡的流量B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性 A：標準成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預算差異 D：產(chǎn)量差異？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作？ A：。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的；D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？?，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。下列哪個正確？ A：存貨預計價值的可靠性下降 B：精確度會提高C：置信水平不能被量化 D：誤受風險增加，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺Ｒ?、單項選擇題（共50題，每題2分。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：以上都是。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。C：收賬款大幅度增加。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。內部審計師懷疑存在舞弊行為。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。C：。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：加強股東價值。D：以上都是。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康腄：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本。B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。B：審計委員會(audit mittee)。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內部審計專業(yè)實務標準； B：IIA的道德規(guī)范；C：內部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。C：反向關系。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、