【正文】 經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場 A：曲線關系。，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息。C：應收帳款職員。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；D：來自供應商律師的證明信。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。B：無法考慮其它方法。？ A：證據(jù)的權威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關性，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作 2002 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。C：設置在各營業(yè)場所的傳輸設施是安全的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程 D：可以通過質量或數(shù)量的比較來進行 ，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。B：。B：。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程?！秾I(yè)實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)； C：許多賬戶余額較大；D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約(PPE)增長十分異常。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內部審計師的參與、協(xié)調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。D：。D：以上都是。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。B：生活方式征兆。，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單？ A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內部控制調查問卷 C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖 D：實地觀察存貨倉庫，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理，以下哪項有關數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。該機構被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調查。B：。？ A：控制應該盡量簡單。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。%或者更多。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經(jīng)工廠內的污水槽和地面排水管處理。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。 A：熟練應用內部審計標準； B：理解管理原則；C：保持良好個人關系的能力；D：用量化方法開設培訓課程的能力。，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證 A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。B：指數(shù)平滑法。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。內部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。 A：一項 B：。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。D：線性回歸分析。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可?。?A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 ，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務 C：新的結構沒有效率 D：害怕工作關系改變，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。 A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程 D：可以通過質量或數(shù)量的比較來進行，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。C：應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。此時，該分支機構經(jīng)理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。III、A分公司經(jīng)常將其生產的產品全部銷售出。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。C：過時的信息是不恰當?shù)?。D：。機構的內部審計師計劃對該機構發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。一、單項選擇題（共50題，每題2分。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。D：身體征兆。、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。B：。D：將業(yè)務的格式及數(shù)據(jù)標準化。（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。B： C： D：“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現(xiàn)。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調入人手補充空缺。，由于預算限制無法立即找到替代者。； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規(guī)定的情況 D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。C：電算化信息系統(tǒng)。D：。D：。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇