【正文】 A：一項 B：。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。？ A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。D：線性回歸分析。B：指數(shù)平滑法。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。C：仔細傾聽每一位面談?wù)哒f的話。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。，為該公司編制恢復(fù)計劃的一項重要內(nèi)容是保證 A：在恢復(fù)計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準(zhǔn)確工作負荷的變化。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可?。?A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 ，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。 A：部門行動是否符合部門目標(biāo)；B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。%或者更多。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn) A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)?。?A：控制應(yīng)該盡量簡單。D：。B：。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。一、單項選擇題（共50題，每題2分。 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負責(zé)調(diào)查。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應(yīng)收賬款確認書 B：否定的應(yīng)收賬款確認書 C：應(yīng)收賬款賬齡明細表 D：運單？ A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷 C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖 D：實地觀察存貨倉庫，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。D：身體征兆。B：生活方式征兆。、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。D：以上都是。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。D：。B：。，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑?biāo)準(zhǔn)化而產(chǎn)生的變化。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標(biāo)。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。B： C： D：“指揮+控制”管理方式的機構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負面后果的出現(xiàn)。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約(PPE)增長十分異常。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)； C：許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源?！秾I(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。C：電算化信息系統(tǒng)。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。D：。B：。D：。B：。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行 ，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)?！秾I(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為 A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn) B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn) C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn)，令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系第四篇：2017年湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷2017年湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。這意味著 A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么必須確保A：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號碼能夠保密。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作 2002 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。？ A：證據(jù)的權(quán)威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關(guān)性，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適