【正文】 。: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。D：。B：。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定 ，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。、問題清單以及敘述性的描述。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。C：。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？A：。D：由董事會決定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。C：。，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。D：作為外部審計的聯(lián)系者。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項Ⅰ服務(wù)部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務(wù)Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計。這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。C：。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。C：。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進行控制的最佳辦法？A：。C：加強股東價值。A：整合風(fēng)險。C：。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。A：只有Ⅲ是對的。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。，以便進一步采取跟蹤措施。C：。，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。一、單項選擇題（共50題，每題2分。下列那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性； B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； 。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系 。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。，以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。，項目管理人員負責項目的結(jié)果，面職能管理人員負責提供達到結(jié)果所需要的資源。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。D：，對采購訂單進行審定。B：。； A：員工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內(nèi)部審計主管任命。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。C：。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。C：I，II和III。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要 的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因A：只有IV。 A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。C：過時的信息是不恰當?shù)?。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。業(yè)務(wù)工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。III．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。？ A：證據(jù)的權(quán)威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關(guān)性，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。C：加強股東價值。A：整合風(fēng)險。？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。C：反向關(guān)系。 A：曲線關(guān)系。D：。B：。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；