【正文】 在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數(shù)據庫中。，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。A：只有Ⅲ是對的。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，以便進一步采取跟蹤措施。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。D：以上說法都不對。B：只有Ⅱ是對的。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。B：I、Ⅲ正確。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的 C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。，公司乙則尚未這么做。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。D：討論重大風險領域。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類 B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。C：。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。C：不進行分析D：推遲分析直到數(shù)據完整時，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數(shù)據錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據； D：決策風險會增加。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據的影響，但否認任何關于數(shù)據可信度的斷言。這一方案已運行了10年，從未被評估過。內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理 A：不精確的數(shù)據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。一、單項選擇題（共50題，每題2分。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。，內部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。審計師有充足的信息相信該報道。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件。D：更多提請被審計人的關注。B：提高審計技術。 A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。D：。B：。D：減少風險，因為這種協(xié)調可以避免重復勞動。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。A：可以只使用實際交易數(shù)據就可以完成，因為對于模擬數(shù)據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數(shù)據，也可以使用模擬交易數(shù)據；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 (PPE)增長十分異常。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。D：減少風險，因為這種協(xié)調可以避免重復勞動。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，以下哪項有關數(shù)據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據； C：測試數(shù)據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。D：。B：。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。B：。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。D：討論重大風險領域。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據和虛擬數(shù)據的主文件進行數(shù)據測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。Ⅱ、與保險方案有關的風險。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數(shù)據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏