【正文】 的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 A：應(yīng)用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務(wù)客戶的重要性，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。，該模型應(yīng)該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))審計業(yè)務(wù)風險降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當采取的措施A：緘口不提。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題?！笔且环N A：合理理由。每題的備選項中，只有一個最符合題意），用于向低收家庭提供資助。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。審計人員應(yīng)當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。 A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。，準確的是Ⅰ。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計，內(nèi)部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應(yīng)當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。？ A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論 D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。B：員工認為領(lǐng)導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應(yīng)對時間。首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本D：d．增加的績效獎金支出，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。，風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？ A：企業(yè)的風險偏好 B：風險的類型C：應(yīng)對風險措施的成本 D：風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標之外。D：。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣； B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉第三篇：2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。？ A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異。D：總量控制(control total)。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ。，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機構(gòu)狀況和客觀性“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程?！凹t旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。管理人員需要員工的反饋信息。審計主管當時應(yīng)采取的恰當措施應(yīng)當是 A：主管的做法是正確的。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價格以及供應(yīng)商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。C：不引人注目的評定或觀察。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。B：事態(tài)壓力。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。D：。，應(yīng)該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。C：創(chuàng)造新的出口機會。D：d．對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在 審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。C：應(yīng)收帳款職員。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應(yīng)商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。D：。，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。B：。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。B：內(nèi)部審計主管承擔著向公司高層行政領(lǐng)導和董事會報告的雙重責任。C：仔細傾聽每一位面談?wù)哒f的話。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。D：。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。