【正文】 卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。D：。C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調入人手補充空缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。D：將業(yè)務的格式及數(shù)據(jù)標準化。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。此時，該分支機構經(jīng)理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質量或數(shù)量的比較來進行，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。D：線性回歸分析。？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。 A：一項 B：。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。B：指數(shù)平滑法。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。 A：熟練應用內部審計標準； B：理解管理原則；C：保持良好個人關系的能力；D：用量化方法開設培訓課程的能力。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：。 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。D：。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)； C：許多賬戶余額較大；D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小?！秾I(yè)實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。B：。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。C：設置在各營業(yè)場所的傳輸設施是安全的。？ A：證據(jù)的權威性 B：證據(jù)的充分性 C：證據(jù)的有力程度 D：證據(jù)的相關性，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：應收帳款職員。，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在 審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。 A：計量的標準差 B：貝塔系數(shù) C：風險溢價 D：方差的系數(shù)，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。C：創(chuàng)造新的出口機會。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。根據(jù)以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準 。，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。D：。，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)，成為非常寶貴的企業(yè)資源。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。B：事態(tài)壓力。但他變得越來越貪婪。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。D：在生產(chǎn)過程結束時確定損壞金額。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。箭頭代表了活動，并且以字母表示。C：不引人注目的評定或觀察。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和問題。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他 內容似乎都運轉無誤。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。，作為實行控制的方針的要素是 A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的D：d．評價／獎勵方法？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經(jīng)營領域、何時做和怎樣做。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額，并在組織內找到改進的機會。管理人員需要員工的反饋信息。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。，需要將使用手冊交給用戶?！凹t旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎 C：人際關系和溝通 D：機構狀況和客觀性“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。B：比率分析。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ。，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。D：總量控制(control total)。并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomair