【正文】 的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。內(nèi)部審計師 A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的 D：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進? A：。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。D：(HIPO)。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負責?！皹藴省?，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權(quán)范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準 D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標準檢查程序開展工作，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計階段 C：開發(fā)階段 D：實施階段？ A：保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項 B：每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定D：保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。B：中期報告。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。 A：要求將未送達的支票退回出納。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；D：來自供應(yīng)商律師的證明信。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應(yīng)該改變操作標準B：應(yīng)該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。，并使成本增加最少。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。C：自保險。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程C：當前財政關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 《標準》，內(nèi)部審計報告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。D：I，II和III。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。D：公司發(fā)生虧損的歷史。(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。以下哪項行動最適當A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。員工對待其工作是客觀的。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結(jié)果報告階段。%或者更多。B：。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。B： C： D：。，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D： A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托。 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。？ A：為風險管理提供咨詢。C：。，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。D：討論重大風險領(lǐng)域。B：識別那些可以更好開展的工作。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D：確認有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差 ，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。根據(jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責是可以接受的；C：不恰當?shù)?。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。這項建議的風險是下列哪一項?。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。特別地，管理當局擔心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。? A：函證應(yīng)收賬款。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。？ A：應(yīng)急計劃B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。D：保持不變。，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域 C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比 D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)(2)。C：加密。這個方案應(yīng)包括 A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動應(yīng)是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定 這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內(nèi)部責任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。在此例中 A：由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運用時間系列分析。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：由