【正文】 的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。第三篇：寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。D：旅行預付款沒有及時清理。C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。D：(HIPO)。A：572 B： C： D：500 。B：缺乏對組織的忠誠。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。不應授權(quán)財務經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當?shù)摹? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。，此時該審計師應當A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。B：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。D：。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)第五篇：2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。審計人員負責評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。，內(nèi)部審計師通常應A：保證所有與審計相關(guān)的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)？ A：。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內(nèi)部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。對此，最佳審計行動是A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結(jié)果； D：主要的運營變動。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。B：。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結(jié)果； D：主要的運營變動。D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 ，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：Ⅱ和III。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。B：。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。D：作為外部審計的聯(lián)系者。？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性。D：以上三項都對。B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 17.《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務提供了基本準則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。B：減少顧客排隊的時間。D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內(nèi)容 C：預算約束D：學員的學習愿望? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性D：不可分割性?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。，可以應用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調(diào)查。D：(HIPO)。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。(ERM)自發(fā)的目標。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。C：內(nèi)部審計督導(internal auditing supervisor)。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。D：過時的信息是不恰當?shù)?。B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。B：違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。Ⅱ。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？ A：復核財務信息的可靠性與真實性。C：。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預