【正文】 用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時經(jīng)營活動得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機(jī)會。D：安排一次年末銷貨截止(cutoff)測試。B：與一組研究管理人員面談。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實現(xiàn)。II．屬于檢查型控制程序。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。? A：。C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。C：。(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：對新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè) 計中的常見錯誤A：選項采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出A：完成了初步調(diào)查后立即。，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。Ⅲ。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用，那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合? A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 B：缺貨成本增加，儲存成本降低 C：采購成本增加，缺貨成本降低 D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時進(jìn)行預(yù)算制定； B：銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；C：部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒； D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的。？ A：檢查用于進(jìn)行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷 C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖 D：實地觀察存貨倉庫，銷售單價為40美元，購入價為20美元。？A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與審計相關(guān)的信息。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報。如果退休費用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作； B：目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標(biāo)界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式； D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。，但未記載其中的變動。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。Ⅱ。C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：。《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。？ A：產(chǎn)品有差別。，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。C：。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。C：。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C：、從事檔案和實物資產(chǎn)。，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。B：III和IV。？ A：《國際會計準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進(jìn)行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。B：活動層面。D：。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：。來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。B：。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請和收貨單。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進(jìn)行審計的要求。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。B：。B：風(fēng)險的潛在影響。，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進(jìn)一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報告C：把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。Ⅲ。 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。選擇這種觀點的最好回答。，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：為政府提供稅收收入。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。假定不用測定持有成本和定貨成本。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。 A：計劃階段；B：在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務(wù)時；D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。？ A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D：對討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？A：消除職責(zé)分工的需要；B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對?！皽?zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。D：將事實進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進(jìn)一步審查對外報告。員工對待其工作是客觀的。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。B：針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時