【正文】 法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。B：。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。D：。，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。，尤其在詢問復雜問題時。D：專家獨立工作的組織結(jié)構。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當?shù)摹徲嫹秶鷳撌茿：。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。這類信息 A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。D：。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。 A：a．設計內(nèi)部控制系統(tǒng)。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。一、單項選擇題（共50題，每題2分。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。C：加強股東價值。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。某?nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。D：以上都是。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會？A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預期結(jié)果相符合。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。A：整合風險。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。D：違反。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，內(nèi)部審計師應建議此類流程的建立。B：。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。D：組織狀況和客觀性。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構。其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。B：。B：風險的潛在影響。，來解決復雜的問題，例如投資決策。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。Ⅲ。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術 44.“應有的職業(yè)關注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。B：I和Ⅱ。，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。C：總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復付款；D：經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付。，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查D：外部提供的文件，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。B：。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。B：風險的潛在影響。？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。? A：管理層在惡意收購之后被解職。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關注，最好的方法是A：準備完全不同的問題。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：指導重新設計的流程的實施。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。？ A：應急計劃B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告 ，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：II和III。？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供年度財務報告審計的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關的審計工作；C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會。B：僅有III。，下列哪種情況被認為是合理的？ A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建設項目的。B：被提議審計的總體成本。，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權而進行開支。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求 A：存貨損耗費用 B：年度銷售預報 C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策 A：對應用程序從測試