【正文】 審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。D：。對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴(kuò)展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)第五篇：2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題2016年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。審計人員負(fù)責(zé)評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A：保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)？ A：。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。對此，最佳審計行動是A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人進(jìn)行了會談。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。B：。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 ，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：Ⅱ和III。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康腄：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本。B：在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時，多元回歸分析是有效的工具。B：審計委員會(audit mittee)。C：反向關(guān)系。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。因為 A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。B：。，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進(jìn)行審計的頻率D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員 《專業(yè)實務(wù)框架》A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨立評價。? A：函證應(yīng)收賬款。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。%的股權(quán)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購人員。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機(jī)會。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。C：只有Ⅲ正確。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對 B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實施過程測試程序，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策?！秾I(yè)實務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。(95%。當(dāng)一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。B：存貨價格大幅度上漲。C：員工的流動率很高。C：。并改善公司運營時； A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。B：。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。C：審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。B：與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要性 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。B：對計算機(jī)程序的變動實施詳細(xì)審計。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。B：。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作。審計師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進(jìn)行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。C：畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。D：拒絕該禮物并向 A：向助理審計師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消