【正文】 準時，內(nèi)部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。，需要將使用手冊交給用戶。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，應(yīng)將以下哪項確認為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標準； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。以下各審計程序中最有效的是 A：按照當前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較?！凹t旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機構(gòu)狀況和客觀性“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：比率分析。D：評級尺度。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。，以分析其分支商店財務(wù)報告的準確性和可靠性。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。B：有效性測試(validity test)。D：總量控制(control total)。，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。承擔外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準。Ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。？ A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異。，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。然而，家中也? A：文件征兆。C：犯罪機會。？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準。Ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。？ A：員工收取客戶的錢財。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。D：員工利用公司信息謀劃私利。，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。下面哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性$15412，中位數(shù)為$10382。 A：應(yīng)用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務(wù)客戶的重要性，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。C：。 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當應(yīng)計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。，該模型應(yīng)該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析； D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層? A：。C：D：。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉第三篇：2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。D：為政府提供稅收收入。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 ，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。C：《準則》指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalauditing)應(yīng)該A：。C：。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。審計人員應(yīng)當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣； B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。C：應(yīng)收帳款職員。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))審計業(yè)務(wù)風險降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。B：審計業(yè)務(wù)1和2。D：審計業(yè)務(wù)1和3。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。B：正比關(guān)系。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。 A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動； C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性D：為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃。，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk).B：出納。D：客戶服務(wù)部。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)； C：許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大影響。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。