【正文】 償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制 ，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：比率分析。D：評級尺度。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉移至主要生產部門。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。B：供應商數(shù)量很大。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。B：有效性測試(validity test)。D：總量控制(control total)。，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。？ A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異。，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。然而，家中也? A：文件征兆。C：犯罪機會。？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。？ A：員工收取客戶的錢財。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。D：員工利用公司信息謀劃私利。，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性$15412，中位數(shù)為$10382。 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產生增值效應的業(yè)務C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調服務客戶的重要性，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。C：。 A：內部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？ A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析； D：對每個中心的生產成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產的每個產品的價值進行分層? A：。C：D：。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。這些容器必須在最近90天內由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。其中一個重要風險是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡的威脅。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉第三篇：2016年吉林省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題2016年吉林省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。每題的備選項中，只有一個最符合題意）A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。內部審計師認為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序；B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不兼容的職責進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內對其進行訪問。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調查差異。D：按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。? A：。C：。，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。審計人員的這一行為 A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題； C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當?shù)闹鞴苋藛T。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內部審計專業(yè)實務標準》。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。C：。，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關 D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：。C：。(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。C：。，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。A：組織層面。C：流程層面。、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。B：內部審計師應該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。D：以上都不對。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。B：同時更新的控制措施正常運行。D：采用相關數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服