【正文】 第一篇：江蘇省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試卷江蘇省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。，作為實行控制的方針的要素是 A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的D：d．評價／獎勵方法？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序 D：d．計劃／控制循環(huán)，內部審計師通常應A：保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。D：迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。 A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識； B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。，并且這個問題依然有效，內部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現中指出以往的審計發(fā)現；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構組織，在控制生產產品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產率下降； D：喪失靈活性。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現的R2值已大幅減少，而模型的其他 內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？ A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。？ A：現金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A：內部審計活動的章程B：內部審計實務專業(yè)實務標準 C：內部審計道德行為規(guī)范D：內部審計活動的政策與程序，并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現這種舞弊行為的是: A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。 A：控制對信息系統資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發(fā)現嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標； B：確保內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證； D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。，則其可用于 A：提高內部審計主管復核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內部審計報告。D：記錄審計發(fā)現的所有進展情況。？ A：現金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ，并已經向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應該A：在內部審計計劃中體現外部審計師的要求B：將這些風險和問題向審計委員會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作范圍D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍 ，而不是統計抽樣。下列哪個正確？ A：存貨預計價值的可靠性下降 B：精確度會提高C：置信水平不能被量化 D：誤受風險增加 A：內部審計人員現有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統 B：熱站合同有兩年時間了 C：備份介質被保存在現場 D：測試利用了恢復腳本，內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。，發(fā)現市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據?！兜赖率貏t》中的相關行為標準時，內部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，應將以下哪項確認為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率，同時影響公司在不同年度之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數據的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。，以下各審計程序中最有效的是 A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確。“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺?！秾I(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的