【正文】 第一篇：河南省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：工作性質考試試卷河南省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：工作性質考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。? A：函證應收賬款。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據(jù)。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。A：證據(jù)合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。C：證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補充和加強或證實。D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。(Postpletion audit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。，以下哪一 項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。，內部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。 A：組織構架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件？ A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務中心，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門； D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實勞務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。（TQM）的特征 A：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓 C：產(chǎn)品質量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當 A：不經(jīng)外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；B：通知外部事務所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供； C：通知外部事務所，內部審計部門已經(jīng)提供了相關工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關的最大風險是 A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資。在制定業(yè)務計劃時，內部審計師應該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務工作方案中的信息； C：業(yè)務程序的結果； D：所需資源。，以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是 A：B：(pliance)C：(Operational)D：(programresults)？ A：。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。B：為東道國經(jīng)理提供了的自主權。C：取得了地區(qū)和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內部審計經(jīng)理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復核過程；B：內部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定； C：內部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定； D：內部審計經(jīng)理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。第二篇：2017年江蘇省內審師《內部審計基礎》：工作性質考試試卷2017年江蘇省內審師《內部審計基礎》：工作性質考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于