【正文】 員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。與總部集中啟動價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。該 制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，公司乙則尚未這么做。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項(xiàng)？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。D：。C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動調(diào)整。B：。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。C：。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意 見。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制 A：保證報(bào)告程序的遵循性；B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。C：驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。，000個單位變動成本是20的部件。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。？ A：審計(jì)委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。 A：。A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。此時，該分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲?jì)人員提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，；而審計(jì)人員可以在六個月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。B：將驗(yàn)收報(bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。C：要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評估。C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。C：不引人注目的評定或觀察。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個例子 A：趨勢分析。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見 B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評價(jià)數(shù)據(jù)的完整性 C：不再進(jìn)行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù) ？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。，獲得他們需要的信息。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。，能夠 A：a．編制人力資源計(jì)劃B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險(xiǎn)的描述；Ⅱ.對審計(jì)控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。？ A：及時記錄客戶的訂單。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現(xiàn)金處理集中化。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計(jì)職能部門。該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。該審計(jì)人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。C：、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪個陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最?。籇：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對； B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計(jì)算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。B：與一組研究管理人員面談。，審計(jì)師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價(jià)值B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。D：，并可以很快地完成。，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險(xiǎn)，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。B：。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量，需要將使用手冊交給用戶。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。 A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄； D：如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。B：。C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會議。？A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)。B：。D：保護(hù)股東價(jià)值。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A： B： C： D：(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。D：。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運(yùn)用溝通 C：引進(jìn)外人D：重新建構(gòu)組織第四篇：2015年云南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題2015年云南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。？ A：，對輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。B：。B：III和IV。D：通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。D：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。IV．評估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價(jià)表。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀