【正文】 定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)?。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。C：。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。D：組織狀況和客觀性。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。B：。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進，內(nèi)部審計師應建議此類流程的建立。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復核。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。B：沒有違反。D：違反。內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。A：整合風險。? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構的重要性 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。B：。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長D：審計委員會？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。B：供應商數(shù)量很大。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作。C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：以上都是。該內(nèi)部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。某內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。C：收賬款大幅度增加。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調(diào)查意外結果。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，項目管理人員負責項目的結果，面職能管理人員負責提供達到結果所需要的資源。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。C：。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：加強股東價值。D：以上都是。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。C：違反。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。 A：a．設計內(nèi)部控制系統(tǒng)。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：。，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。這類信息 A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。審計范圍應該是A：。，用于向低收家庭提供資助。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當?shù)?。②?jīng)營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Postretirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。D：專家獨立工作的組織結構。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。，尤其在詢問復雜問題時。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。D：。D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。B：