【正文】 B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。? A：。B：旨在讓對(duì)方招供的問題。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意），審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。C：。D：合理理由。，那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； B：折扣率更高的項(xiàng)目；C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。A：金額 B：時(shí)間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求 A：存貨損耗費(fèi)用 B：年度銷售預(yù)報(bào) C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價(jià)政策 A：對(duì)應(yīng)用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。D：向新市場的快速擴(kuò)張。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。假定總體近似于正態(tài)分布。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D：人或5人一組采訪其余職員。，審計(jì)師計(jì)劃從5個(gè)不同部門各選5名職員進(jìn)行采訪(共25名)。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。B：被提議審計(jì)的總體成本。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。B：向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。C：確定本過程是否得到高級(jí)管理層的支持。，審計(jì)師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？ A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：。B：僅有III。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。 % % % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 % % % 以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。第一篇：福建省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)部門模擬試題福建省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)部門模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。B：賒銷和收款程序無效。？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為 A：運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī) B：運(yùn)營、信息及合規(guī) C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控 D：運(yùn)營、信息及監(jiān)控，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這 些區(qū)域。C：II和III。B：。B：將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。？ A：應(yīng)急計(jì)劃B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計(jì)劃 D：例外報(bào)告 ，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。，一個(gè)組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，最好的方法是A：準(zhǔn)備完全不同的問題。(SDLC)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開發(fā)。D：識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A： B： C： D： ？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資？A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。? A：管理層在惡意收購之后被解職。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機(jī)會(huì)。？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。D：。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C：評(píng)估型問題。B：。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)地檢查D：外部提供的文件，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)?！秾I(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復(fù)付款；D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動(dòng)。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù) B：與組織中的工會(huì)談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì)D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。C：。C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(meanperunit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。B：I和Ⅱ。？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。C：。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長短和職位情況。B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。 A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況； B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù) 44.“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力，而不是毫無差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡。D：對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。D：要求由收貨部門進(jìn)行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。，管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。Ⅲ。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告C：把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。C：。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。D：，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。B：。，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。D：。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。B：。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時(shí)間回答。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來估定。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測