【正文】 不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。以下哪項行動最適當A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一 個職位。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。B：I、Ⅲ正確。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。C：犯罪機會。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領(lǐng)域的學位。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。C：不顯山露水的衡量手段。C：?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。在決定先進行哪一項審計任務(wù)時，審計師應(yīng)評估這兩個項目的風險來決定先后順序。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶 D：以上三項都是。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。一、單項選擇題（共50題，每題2分。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應(yīng)當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II．風險先后順序應(yīng)當以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。D：I，II和III。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。C：。審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實； B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。B：。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。C：。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 ？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。以下哪項屬于公司首席?zhí)行官喜歡采取的行動？A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模 ，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該 A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。D：。D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ，或者以另一個組織的名義索取捐贈。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。B：與一組研究管理人員面談。平衡賬表應(yīng)詳細到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。？ A：。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。在此情形下，以下哪項?nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。，能夠 A：a．編制人力資源計劃B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預(yù)測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：僅有III。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。，正在編制審計報告。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標準； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進行比較。 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢分析。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進行記錄。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。然而，家中也? A：文件征兆。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。D：IS09000認證會使消費者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設(shè)施，操縱，強制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 ，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ?。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 A：保證報告程序的遵循性；B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；D：確認會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進行比較。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們