20xx年上半年福建省內審師內部審計基礎：審計工作底稿作用試題-資料下載頁
2025-03-27 23:07本頁面
【正文】 和貸項通知單。由于例外的數字需要分析，一些業(yè)務工作時間已經花費在這個部分的預算上。內部審計人員已經花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內部審計師應該采取的最適當的行動方向是A：詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；B：針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；C：集中于現金支付檢查的業(yè)務工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現任何相關信息；D：在和管理層的特別業(yè)務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或審計師對這種情況所下的結論。 內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是只有經過批準才能更改計算機程序(即沒有未經批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改C：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查D：獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表 2以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標；B：確保內部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。 2在審計投資業(yè)務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該A：繼續(xù)開展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C：與管理人員協商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。2某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試回答者是否閱讀了調查問卷；B：減少模式反應傾向的影響；C：消除故意的虛假陳述；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。 2下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關證據進行復核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權。2A：只有1和3是對的B：只有1和4是對的C：只有2和3是對的D：只有2和4是對的
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