20xx年上半年福建省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：審計工作底稿作用試題-資料下載頁
2025-03-27 23:07本頁面
【正文】 和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最適當?shù)男袆臃较蚴茿：詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；B：針對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；C：集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；D：在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。 內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母腃：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D：獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表 2以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。 2在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該A：繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C：與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。2某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；C：消除故意的虛假陳述；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。 2下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關(guān)證據(jù)進行復核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權(quán)。2A：只有1和3是對的B：只有1和4是對的C：只有2和3是對的D：只有2和4是對的
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