20xx年上半年山東省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：控制環(huán)境考試題-資料下載頁
2025-03-27 23:11本頁面
【正文】 ? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中，內(nèi)部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進一步調(diào)查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應(yīng)當(dāng)A：立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據(jù)不具有說服力。C：將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關(guān)部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，D：立即向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。 保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效？A：應(yīng)用整體測試法(ITF)，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性。B：編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。C：針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。D：應(yīng)用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。 2下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述A：內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B：關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄；C：一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D：對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細(xì)記錄。 2一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。 公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。 生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。 原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點時B：得到補充和供應(yīng)時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時2預(yù)算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個重要區(qū)別是計劃信息必須A：可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。B：詳細(xì)的。C：可以量度。D：可能更準(zhǔn)確。 2在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實的____A：一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響B(tài)：相對于傳統(tǒng)的大型計算機環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員C：在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的D：一般控制支持應(yīng)用控制的實施2內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指A：掌握的總體特征，是內(nèi)部審計師不能直接控制的。B：一種對已產(chǎn)生的樣本估計準(zhǔn)確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。C：在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。D：對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重
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